增值稅納稅申報(bào)表怎么看

　　1.增值稅納稅申報(bào)表(適用于增值稅小規(guī)模納稅人)

　　2.左上側(cè)排列納稅人識(shí)別號(hào)和納稅人名稱(即公司)稅款所屬期,稅款所屬期一般為一季度(三個(gè)月)一報(bào),有些企業(yè)會(huì)月報(bào)

　　3.報(bào)表的數(shù)據(jù)會(huì)分為：本期數(shù)和本年累計(jì)數(shù)

　　本期數(shù)為：所屬期銷售金額

　　本年累計(jì)數(shù)為：當(dāng)前年份的1月1日至所屬填報(bào)當(dāng)月的期末數(shù)據(jù)銷售金額

　　本期數(shù)和本年累計(jì)數(shù)分別都要記錄：貨物及勞務(wù)，服務(wù)及不動(dòng)產(chǎn)的銷售金額

　　4，第1欄是第2欄和第3欄的合計(jì)數(shù);

　　第2欄記錄：稅務(wù)局的工作人員幫忙開具的專用發(fā)票

　　第3欄記錄：企業(yè)自行開具的普通發(fā)票

　　5，一至三欄是企業(yè)需要交稅的收入

　　6，如果當(dāng)前企業(yè)的季度收入在9萬元以下，且沒有讓稅務(wù)局的工作人員開具過增值稅專用發(fā)票，則企業(yè)免交當(dāng)前季度的增值稅。若當(dāng)季度免交增值稅的話，數(shù)據(jù)會(huì)列示在主表第10欄

　　7，報(bào)表的第21欄本期預(yù)繳稅款為減項(xiàng)，會(huì)顯示企業(yè)已經(jīng)預(yù)繳的增值稅額

　　稅務(wù)局在幫忙開具發(fā)票時(shí)，已經(jīng)預(yù)繳的增值稅額會(huì)實(shí)時(shí)扣取，但收入必須填總計(jì)數(shù)額，所以在第21欄會(huì)列示稅務(wù)局已扣繳的增值稅

　　8，企業(yè)是否要交納增值稅，看報(bào)表最后一欄，即第22欄本期應(yīng)補(bǔ)(退)稅額

　　第22欄數(shù)據(jù)為正數(shù)時(shí)表示應(yīng)當(dāng)還需繳納增值稅稅款

　　第22欄數(shù)據(jù)為負(fù)數(shù)時(shí)表示應(yīng)當(dāng)退還增值稅稅款

　　第22欄數(shù)據(jù)為零時(shí)表示無需繳納任何增值稅，也無需退還的任何增值稅

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