【固定資產(chǎn)清查】
(1)固定資產(chǎn)盤(pán)盈
?、倥鷾?zhǔn)前
借:固定資產(chǎn)
貸:以前年度損益調(diào)整【注意不是“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”】
由于以前年度損益調(diào)整而增加的所得稅費(fèi)用:
借:以前年度損益調(diào)整
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅
②批準(zhǔn)后(結(jié)轉(zhuǎn)至留存收益)
借:以前年度損益調(diào)整
貸:盈余公積
利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)
(2)固定資產(chǎn)盤(pán)虧
?、倥鷾?zhǔn)前
借:待處理財(cái)產(chǎn)損溢【盤(pán)虧固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值】
累計(jì)折舊
固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備
貸:固定資產(chǎn)
②批準(zhǔn)后
借:其他應(yīng)收款(保險(xiǎn)或過(guò)失人賠償)
營(yíng)業(yè)外支出——盤(pán)虧損失
貸:待處理財(cái)產(chǎn)損溢
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