2019初級會計師《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》章節(jié)考點習(xí)題:應(yīng)納稅所得額的計算,更多初級會計考試試題,請微信搜索或掃碼關(guān)注“職上會計人”。
【考點】應(yīng)納稅所得額的計算:收入總額、不征稅收入和免稅收入★★★
【考點大數(shù)據(jù)】近4年本考點考試分值占本章總分值比重13.46%。
【例題1·單選題】2018年9月1日,甲公司與乙公司簽訂一項銷售合同,采用預(yù)收款方式銷售一批商品,并于9月10日收到全部價款。甲公司9月20日發(fā)出商品,乙公司9月21日收到該批商品,甲公司根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,關(guān)于銷售收入確認時間的表述正確的是( )。
A.9月10日確認銷售收入
B.9月20日確認銷售收入
C.9月21日確認銷售收入
D.9月1日確認銷售收入
『正確答案』B
【萬人??即筚悺?/span>2019年初級會計萬人模考進行中,測一測你能得多少分?
『答案解析』銷售商品采用預(yù)收款方式的,在發(fā)出商品時確認收入。
【例題2·單選題】2018年9月甲電子公司銷售一批產(chǎn)品,含增值稅價格46.4萬元。由于購買數(shù)量多,甲電子公司給予購買方9折優(yōu)惠。已知增值稅稅率為16%,甲電子公司在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時,應(yīng)確認的產(chǎn)品銷售收入為( )。
A.40萬元
B.41.76萬元
C.46.4萬元
D.36萬元
『正確答案』D
『答案解析』(1)商品銷售涉及商業(yè)折扣的,應(yīng)當按照扣除商業(yè)折扣后的金額確定銷售商品收入金額;(2)應(yīng)確認的產(chǎn)品銷售收入=46.4÷(1+16%)×90%=36(萬元)。
【例題3·單選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,關(guān)于確認收入實現(xiàn)時間的下列表述中,正確的是( )。
A.銷售商品采用托收承付方式的,在簽訂合同時確認
B.銷售商品采用支付手續(xù)費方式委托代銷的,在銷售時確認
C.銷售商品采用預(yù)收款方式的,在發(fā)出商品時確認
D.銷售商品需要安裝的,在商品發(fā)出時確認
『正確答案』C
『答案解析』選項A,在辦妥托收手續(xù)時確認收入;選項B,在收到代銷清單時確認收入;選項D,在購買方接受商品以及安裝和檢驗完畢時確認收入,如果安裝程序比較簡單,可在發(fā)出商品時確認收入。
【例題4·單選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,關(guān)于確認收入實現(xiàn)時間的下列表述中,正確的是( )。
A.接受捐贈收入,按照合同約定的捐贈日期確認收入的實現(xiàn)
B.利息收入,按照合同約定的債務(wù)人應(yīng)付利息的日期確認收入的實現(xiàn)
C.租金收入,按照出租人實際收到租金的日期確認收入的實現(xiàn)
D.權(quán)益性投資收益,按照投資方實際收到利潤的日期確認收入的實現(xiàn)
『正確答案』B
『答案解析』選項A,接受捐贈收入,按照“實際收到”捐贈資產(chǎn)的日期確認收入的實現(xiàn);選項C,租金收入,按照“合同約定”的承租人應(yīng)付租金的日期確認收入的實現(xiàn);選項D,股息、紅利等權(quán)益性投資收益,除國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外,按照被投資方作出利潤分配決定的日期確認收入的實現(xiàn)。
【例題5·單選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度規(guī)定,下列各項中,屬于特許權(quán)使用費收入的是( )。
A.提供生產(chǎn)設(shè)備使用權(quán)取得的收入
B.提供運輸工具使用權(quán)取得的收入
C.提供房屋使用權(quán)取得的收入
D.提供商標權(quán)的使用權(quán)取得的收入
『正確答案』D
『答案解析』選項ABC,提供“有形資產(chǎn)”使用權(quán)取得的收入屬于“租金收入”;選項D,提供“無形資產(chǎn)”使用權(quán)的收入,屬于“特許權(quán)使用費收入”。
【例題6·單選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,下列各項中,屬于不征稅收入的是( )。
A.財政撥款
B.股息收入
C.利息收入
D.違約金收入
『正確答案』A
『答案解析』企業(yè)所得稅法律制度規(guī)定財政撥款和依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費、政府性基金為不征稅收入。
【例題7·單選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,下列各項中,屬于不征稅收入的是( )
A.接受捐贈收入
B.國債利息收入
C.銷售貨物收入
D.財政撥款
『正確答案』D
『答案解析』選項AC,屬于應(yīng)稅收入;選項B,屬于免稅收入;選項D,屬于不征稅收入。
【例題8·多選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,下列關(guān)于企業(yè)銷售貨物收入確認的表述中,不正確的有( )。
A.企業(yè)已經(jīng)確認銷售收入的售出商品發(fā)生銷售折讓,不得沖減當期銷售商品收入
B.銷售商品以舊換新的,應(yīng)當以扣除回收商品價值后的余額確定銷售商品收入金額
C.銷售商品涉及現(xiàn)金折扣的,應(yīng)當以扣除現(xiàn)金折扣后的金額確定銷售商品收入金額
D.銷售商品采用支付手續(xù)費方式委托代銷的,在收到代銷清單時確認收入
『正確答案』ABC
『答案解析』選項A,企業(yè)已經(jīng)確認銷售收入的售出商品發(fā)生銷售折讓和銷售退回,應(yīng)當在發(fā)生當期沖減當期銷售商品收入。選項B,銷售商品以舊換新的,銷售商品應(yīng)當按照銷售商品收入確認條件確認收入,回收的商品作為購進商品處理。選項C,銷售商品涉及現(xiàn)金折扣的,應(yīng)當按扣除現(xiàn)金折扣前的金額確定銷售商品收入金額,現(xiàn)金折扣在實際發(fā)生時作為財務(wù)費用扣除。
【例題9·多選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,下列各項中,屬于企業(yè)取得收入的貨幣形式的有( )。
A.應(yīng)收票據(jù)
B.應(yīng)收賬款
C.股權(quán)投資
D.銀行存款
『正確答案』ABD
『答案解析』選項C,股權(quán)投資屬于非貨幣形式的收入。
【例題10·多選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,下列關(guān)于收入確認的表述中,正確的有( )。
A.銷售商品采用預(yù)收款方式的,在收到預(yù)收款時確認收入
B.銷售商品采用托收承付方式的,在辦妥托收手續(xù)時確認收入
C.銷售商品采用支付手續(xù)費方式委托代銷的,在收到代銷清單時確認收入
D.銷售商品需要安裝和檢驗的,在收到款項時確認收入
『正確答案』BC
『答案解析』選項A,銷售商品采取預(yù)收款方式的,在發(fā)出商品時確認收入。選項D,銷售商品需要安裝和檢驗的,在購買方接受商品以及安裝和檢驗完畢時確認收入;如果安裝程序比較簡單,可在發(fā)出商品時確認收入。
【例題11·多選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度規(guī)定,下列各項中,屬于轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入的有( )。
A.轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入
B.轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)收入
C.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)收入
D.轉(zhuǎn)讓債權(quán)收入
『正確答案』ABCD
『答案解析』上述四項均屬于轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入。
【例題12·多選題】下列各項中,在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時,應(yīng)計入收入總額的有( )。
A.轉(zhuǎn)讓專利權(quán)收入
B.債務(wù)重組收入
C.接受捐贈收入
D.確實無法償付的應(yīng)付款項
『正確答案』ABCD
『答案解析』選項A,屬于財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入;選項BD,屬于其他收入;選項C,屬于接受捐贈收入。
【例題13·多選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,下列各項中,應(yīng)視同銷售貨物的有( )。
A.將貨物用于捐贈
B.將貨物用于償債
C.將貨物用于廣告
D.將貨物用于贊助
『正確答案』ABCD
『答案解析』將貨物用于捐贈、償債、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利或者利潤分配等用途的,應(yīng)當視同銷售貨物、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)或者提供勞務(wù)。
關(guān)注不迷路。
2022初會成績即將公布,掃碼或搜索
【職上會計學(xué)堂】
即刻預(yù)約
查分提醒及驚喜額外福利
考試結(jié)束后,將為您更新2022初會真題及答案解析
關(guān)注不迷路。
初級必過!中級上分!掃碼或搜索
【職上Tracy老師帶你學(xué)中會】
即刻獲取
中會備考資料及報名考試時間提醒
考試結(jié)束后,將為您更新2022中會真題及答案解析
課程套餐 | 課程內(nèi)容 | 價格 | 白條免息分期 | 購買 |
---|---|---|---|---|
2022年初級會計考試-簽約取證實操班 | 簽協(xié)議考不過全額真退費 | ¥2980 | 首付298元 | 視聽+購買 |
2022年初級會計考試-簽約旗艦托管班 | 協(xié)議重讀+5大課程+8冊圖書+2大題庫 | ¥999 | 首付99.9元 | 視聽+購買 |
2022年初級會計考試-簽約旗艦直達班 | 5大班型+全程直播+8冊圖書+題庫 | ¥599 | 首付59.9元 | 視聽+購買 |