企業(yè)重組的一般性稅務處理方法_2020年注會《稅法》答疑
2020-01-01 15:17:14 來源：網(wǎng)絡
一時的困難不會磨滅一個人堅定的意志，反而會讓意志不夠堅定的人喪失斗志。小奧為各位考生整理了注冊會計師稅法的答疑，小伙伴快進來看看吧!
A企業(yè)擬采取用股權(quán)收購的方式，收購B公司60%的股權(quán)，已知B公司全部股權(quán)賬面價值為7000萬，公允價值9000萬，A企業(yè)擬用公允價值5130萬的股權(quán)和270萬的現(xiàn)金收購，如果A.B選擇采用特殊重組處理方法，則下列說法正確的是( )。
A.B公司取得A企業(yè)支付的股權(quán)的計稅基礎為5400萬
B.B公司取得A企業(yè)支付的股權(quán)的計稅基礎為4200萬
C.B公司取得A企業(yè)支付的股權(quán)的計稅基礎為3990萬
D.B公司應確認的股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得為1200萬
正確答案：C
【提問】為什么不選B?
【答疑】哈嘍!努力學習的小天使：
選項B和選項C是沖突的，C是正確的，所以不選B
這個知識點考查的是企業(yè)重組的特殊性稅務處理，因為股權(quán)支付部分不確認所得，所以被收購企業(yè)的股東取得收購企業(yè)股權(quán)的計稅基礎，以被收購股權(quán)的原有計稅基礎確定，即用原有計稅基礎乘以股權(quán)支付比例。
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