2020年注冊(cè)會(huì)計(jì)師各章節(jié)重要知識(shí)點(diǎn)【審計(jì)】

2020-05-27 09:36:26        來源：網(wǎng)絡(luò)

　　2020年注冊(cè)會(huì)計(jì)師各章節(jié)重要知識(shí)點(diǎn)【審計(jì)】

　　《審計(jì)》難度系數(shù)：★★★★

　　據(jù)官方數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)，2013年—2018年審計(jì)科目的平均通過率為23.65%，是“三座大山”中通過率最高的。但在學(xué)習(xí)的過程中，有很多考生叫苦連天，看不懂審計(jì)到底在說什么。其原因有二，一是審計(jì)翻譯的外國(guó)的教材，審計(jì)專業(yè)術(shù)語理解起來比較困難;二是審計(jì)的考題與實(shí)務(wù)聯(lián)系緊密，對(duì)于缺乏審計(jì)實(shí)操經(jīng)驗(yàn)的考生來說，十分棘手。

　　總的來說，沒有一定審計(jì)實(shí)操經(jīng)驗(yàn)的考生自學(xué)是很難的，小編建議考生跟著老師一起學(xué)習(xí)，老師在課程中會(huì)詳細(xì)講解專業(yè)術(shù)語，講述一些自己的審計(jì)實(shí)操經(jīng)驗(yàn)，幫助考生理解考點(diǎn)，學(xué)習(xí)起來會(huì)更容易一些。

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　　《審計(jì)》科目各章節(jié)重點(diǎn)如下：

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1一第一章 審計(jì)概述第1節(jié)掌握審計(jì)的定義以及合理保證和有限保證的區(qū)別
二第一章 審計(jì)概述第2節(jié)掌握審計(jì)的五要素，區(qū)分三方關(guān)系人之間的關(guān)系
三第一章 審計(jì)概述第3節(jié)了解被審計(jì)單位管理層的認(rèn)定與注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)目標(biāo)的內(nèi)涵；掌握管理層認(rèn)定、審計(jì)目標(biāo)和審計(jì)程序之間的關(guān)系
四第一章 審計(jì)概述第4節(jié)掌握對(duì)職業(yè)判斷以及職業(yè)懷疑態(tài)度的理解及運(yùn)用
五第一章 審計(jì)概述第5節(jié)掌握審計(jì)的固有限制、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型的運(yùn)用、重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)與檢查風(fēng)險(xiǎn)之間的關(guān)系
六第一章 審計(jì)概述第6節(jié)了解審計(jì)過程劃分的幾個(gè)階段
日第二章 審計(jì)計(jì)劃第1節(jié)了解初步業(yè)務(wù)活動(dòng)的目的和內(nèi)容，掌握審計(jì)的前提條件
2一第二章 審計(jì)計(jì)劃第2節(jié)掌握總體審計(jì)策略以及具體審計(jì)計(jì)劃具體的內(nèi)容
二第二章 審計(jì)計(jì)劃第3節(jié)掌握重要性的概念、重要性水平的確定、實(shí)際執(zhí)行的重要性、重要性的修正、評(píng)價(jià)審計(jì)過程中識(shí)別出的錯(cuò)報(bào)
三第三章 審計(jì)證據(jù)第1節(jié)了解審計(jì)證據(jù)的來源，掌握審計(jì)證據(jù)充分性、適當(dāng)性的內(nèi)容
四第三章 審計(jì)證據(jù)第2節(jié)了解函證、重新計(jì)算、重新執(zhí)行、分析程序等審計(jì)程序的含義
五第三章 審計(jì)證據(jù)第3節(jié)掌握影響函證決策的因素、函證的內(nèi)容與時(shí)間、管理層要求不實(shí)施函證時(shí)的處理、函證的實(shí)施與評(píng)價(jià)
六第三章 審計(jì)證據(jù)第4節(jié)掌握分析程序在三個(gè)階段的運(yùn)用
日第四章 審計(jì)抽樣方法第1節(jié)掌握審計(jì)抽樣的三個(gè)基本特征，掌握抽樣風(fēng)險(xiǎn)與非抽樣風(fēng)險(xiǎn)、統(tǒng)計(jì)抽樣和非統(tǒng)計(jì)抽樣等的定義
3一第四章 審計(jì)抽樣方法第2節(jié)了解審計(jì)抽樣在控制測(cè)試中樣本設(shè)計(jì)階段的內(nèi)容，掌握選取樣本階段影響樣本規(guī)模的因素，并掌握各影響因素與樣本規(guī)模的變動(dòng)關(guān)系
二第四章 審計(jì)抽樣方法第2節(jié)掌握審計(jì)抽樣在控制測(cè)試中評(píng)價(jià)樣本結(jié)果的方法
三第四章 審計(jì)抽樣方法第3節(jié)了解審計(jì)抽樣在細(xì)節(jié)測(cè)試中樣本設(shè)計(jì)階段的內(nèi)容，掌握選取樣本階段影響樣本規(guī)模的因素，并掌握各影響因素與樣本規(guī)模的變動(dòng)關(guān)系
四第四章 審計(jì)抽樣方法第3節(jié)掌握審計(jì)抽樣在細(xì)節(jié)測(cè)試中評(píng)價(jià)樣本結(jié)果的方法、貨幣單元抽樣的優(yōu)缺點(diǎn)
五第五章 信息技術(shù)對(duì)審計(jì)的影響第1-2節(jié)了解信息技術(shù)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告和內(nèi)部控制的影響、理解信息技術(shù)一般控制、應(yīng)用控制和公司層面控制的關(guān)系
六第五章 信息技術(shù)對(duì)審計(jì)的影響第3-4節(jié)了解信息技術(shù)對(duì)審計(jì)過程的影響，簡(jiǎn)單了解計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)技術(shù)和電子表格的運(yùn)用
日第五章 信息技術(shù)對(duì)審計(jì)的影響第5-6節(jié)簡(jiǎn)單了解數(shù)據(jù)分析以及注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)在不同信息技術(shù)環(huán)境下的問題
4一第六章 審計(jì)工作底稿第1-2節(jié)了解審計(jì)工作底稿的性質(zhì)以及確定審計(jì)工作底稿格式、要素和范圍時(shí)考慮的因素
二第六章 審計(jì)工作底稿第3節(jié)掌握審計(jì)工作底稿的歸檔期限與保存期限、審計(jì)工作底稿的變動(dòng)
三第七章 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估第1節(jié)了解風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和評(píng)估的概念、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和評(píng)估的作用
四第七章 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估第2節(jié)掌握可用于風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的程序類型、項(xiàng)目組內(nèi)部的討論（目標(biāo)、內(nèi)容、參與討論的人員、討論的時(shí)間與方式）
五第七章 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估第3節(jié)熟悉了解被審計(jì)單位及其環(huán)境的六方面內(nèi)容
六第七章 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估第4節(jié)掌握內(nèi)部控制的五要素，區(qū)分預(yù)防性控制與檢查性控制
日第七章 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估第5節(jié)能夠識(shí)別報(bào)表層次和認(rèn)定層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)（指出具體的賬戶和認(rèn)定）、識(shí)別特別風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)考慮的事項(xiàng)
5一第八章 風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)第1節(jié)了解針對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的總體應(yīng)對(duì)措施、增加審計(jì)程序不可預(yù)見性的方法
二第八章 風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)第2節(jié)了解進(jìn)一步審計(jì)程序的含義和要求以及進(jìn)一步審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間安排和范圍
三第八章 風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)第3節(jié)掌握控制測(cè)試的含義和要求、控制測(cè)試的性質(zhì)，如何考慮以前審計(jì)獲取的審計(jì)證據(jù)
四第八章 風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)第4節(jié)了解針對(duì)特別風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施的實(shí)質(zhì)性程序、如何考慮是否在期中實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序、如何考慮期中審計(jì)證據(jù)、如何考慮以前審計(jì)獲取的審計(jì)證據(jù)
五第九章 銷售與收款循環(huán)的審計(jì)第1-2節(jié)了解銷售與收款循環(huán)涉及的主要業(yè)務(wù)活動(dòng)和可能涉及的認(rèn)定
六第九章 銷售與收款循環(huán)的審計(jì)第3節(jié)了解重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估
日第九章 銷售與收款循環(huán)的審計(jì)第4節(jié)了解銷售與收款循環(huán)的風(fēng)險(xiǎn)、存在的控制及控制測(cè)試程序
6一第九章 銷售與收款循環(huán)的審計(jì)第5節(jié)理解針對(duì)登記入賬的銷售交易確已發(fā)貨給真實(shí)的客戶（發(fā)生）和針對(duì)已發(fā)生的銷售交易均已登記入賬（完整性）的實(shí)質(zhì)性程序；熟練掌握應(yīng)收賬款函證的范圍、時(shí)間的選擇、發(fā)送與收回的控制、差異原因分析的要點(diǎn)，以及對(duì)應(yīng)收賬款函證回函的處理要求
二第十章 采購(gòu)與付款循環(huán)的審計(jì)第1-2節(jié)了解采購(gòu)與付款循環(huán)的主要業(yè)務(wù)活動(dòng)及所涉及的主要單據(jù)和會(huì)計(jì)記錄
三第十章 采購(gòu)與付款循環(huán)的審計(jì)第3-4節(jié)了解重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估以及存在的控制及控制測(cè)試程序
四第十章 采購(gòu)與付款循環(huán)的審計(jì)第5節(jié)掌握應(yīng)付賬款的實(shí)質(zhì)性程序、應(yīng)付賬款函證程序、驗(yàn)證其完整性以及應(yīng)付賬款是否計(jì)入正確的會(huì)計(jì)期間/是否存在未入賬的應(yīng)付賬款程序
五第十一章 生產(chǎn)與存貨循環(huán)的審計(jì)第1-2節(jié)了解生產(chǎn)與存貨循環(huán)的主要業(yè)務(wù)活動(dòng)
六第十一章 生產(chǎn)與存貨循環(huán)的審計(jì)第3-4節(jié)了解重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估以及存在的控制及控制測(cè)試程序
日第十一章 生產(chǎn)與存貨循環(huán)的審計(jì)第5節(jié)掌握監(jiān)盤的基本程序和特殊情況的處理，能夠判斷監(jiān)盤計(jì)劃、監(jiān)盤過程存在哪些缺陷以及存貨的計(jì)價(jià)（銷售成本、期末計(jì)價(jià)和減值）分析
7一第十二章 貨幣資金的審計(jì)第1節(jié)了解貨幣資金審計(jì)概述
二第十二章 貨幣資金的審計(jì)第2-3節(jié)了解貨幣資金的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)以及控制測(cè)試
三第十二章 貨幣資金的審計(jì)第4節(jié)掌握庫(kù)存現(xiàn)金監(jiān)盤程序的要領(lǐng)、銀行存款的函證程序以及銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制要領(lǐng)及審計(jì)目的與審計(jì)步驟
四第十三章 對(duì)舞弊和法律法規(guī)的考慮第1節(jié)了解治理層、管理層的責(zé)任與注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任；掌握教材“舞弊風(fēng)險(xiǎn)因素表”中的“具體示例”、有關(guān)“收入舞弊假設(shè)”以及總體應(yīng)對(duì)措施和針對(duì)管理層凌駕于控制之上的風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施的程序
五第十三章 對(duì)舞弊和法律法規(guī)的考慮第2節(jié)掌握區(qū)分“直接影響財(cái)務(wù)報(bào)表的法律法規(guī)（如稅法）”和“非直接影響財(cái)務(wù)報(bào)表的其他法律法規(guī)（如勞動(dòng)法）”、管理層、治理層和監(jiān)管機(jī)構(gòu)溝通違反法律法規(guī)行為的不同要求
六第十四章 審計(jì)溝通第1節(jié)了解注冊(cè)會(huì)計(jì)師與治理層溝通的事項(xiàng)與過程
日第十四章 審計(jì)溝通第2節(jié)掌握在接受委托前后，后任注冊(cè)會(huì)計(jì)師與前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師溝通的目的、必要性、溝通形式、溝通內(nèi)容及溝通要求、掌握后任注冊(cè)會(huì)計(jì)師發(fā)現(xiàn)前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)表可能存在重大錯(cuò)報(bào)時(shí)的處理程序
8一第十五章 注冊(cè)會(huì)計(jì)師利用他人的工作第1節(jié)了解內(nèi)部審計(jì)與注冊(cè)會(huì)計(jì)師的關(guān)系，掌握確定是否利用、在哪些領(lǐng)域利用以及在多大程度上利用內(nèi)部審計(jì)人員工作應(yīng)當(dāng)考慮的因素，掌握確定是否利用、在哪些領(lǐng)域利用以及在多大程度上利用內(nèi)部審計(jì)人員提供直接協(xié)助考慮的情形
二第十五章 注冊(cè)會(huì)計(jì)師利用他人的工作第2節(jié)了解注冊(cè)會(huì)計(jì)師確定是否利用專家工作時(shí)的考慮因素、注冊(cè)會(huì)計(jì)師在計(jì)劃利用專家工作時(shí)需要考慮的因素等內(nèi)容
三第十六章 對(duì)集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的特殊考慮第1-2節(jié)了解重要組成部分的界定、組成部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師的確定
四第十六章 對(duì)集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的特殊考慮第3-4節(jié)了解業(yè)務(wù)的承接與保持以及了解集團(tuán)及其環(huán)境、組成部分及其環(huán)境應(yīng)實(shí)施的程序
五第十六章 對(duì)集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的特殊考慮第5-6節(jié)掌握集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表整體的重要性、組成部分重要性
六第十六章 對(duì)集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的特殊考慮第7節(jié)掌握對(duì)重要組成部分需執(zhí)行的工作、對(duì)不重要組成部分需執(zhí)行的工作、參與組成部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師的工作
日第十六章 對(duì)集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的特殊考慮第8-9節(jié)了解合并過程、與組成部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師的溝通
9一第十六章 對(duì)集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的特殊考慮第10-11節(jié)了解評(píng)價(jià)審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性以及與集團(tuán)管理層和治理層的溝通
二第十七章 其他特殊項(xiàng)目的審計(jì)第1節(jié)掌握識(shí)別、評(píng)估和應(yīng)對(duì)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)、評(píng)價(jià)會(huì)計(jì)估計(jì)的合理性并確定錯(cuò)報(bào)、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序和相關(guān)工作、識(shí)別、評(píng)估和應(yīng)對(duì)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)、評(píng)價(jià)會(huì)計(jì)處理和披露
三第十七章 其他特殊項(xiàng)目的審計(jì)第2節(jié)掌握識(shí)別、評(píng)估和應(yīng)對(duì)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，特別是識(shí)別出超出正常經(jīng)營(yíng)過程的重大關(guān)聯(lián)方交易
四第十七章 其他特殊項(xiàng)目的審計(jì)第3節(jié)掌握管理層的責(zé)任和注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任、評(píng)價(jià)管理層對(duì)持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力作出的評(píng)估
五第十七章 其他特殊項(xiàng)目的審計(jì)第4節(jié)掌握期初余額的含義、審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)程序及對(duì)審計(jì)結(jié)論和報(bào)告的考慮
六第十八章 完成審計(jì)工作第1節(jié)掌握評(píng)價(jià)未更正錯(cuò)報(bào)的影響、項(xiàng)目組內(nèi)部復(fù)核、項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核
日第十八章 完成審計(jì)工作第2節(jié)區(qū)分哪些是需要調(diào)整的期后事項(xiàng)，哪些是不需要調(diào)整的期后事項(xiàng)
10一第十八章 完成審計(jì)工作第3節(jié)了解管理層書面聲明的作用和內(nèi)容，以及對(duì)書面聲明的簽署人、日期和涵蓋期間的要求掌握不同時(shí)段的期后事項(xiàng)處理程序以及對(duì)管理層不提供要求的書面聲明時(shí)采取的措施
二第十九章 審計(jì)報(bào)告第1-2節(jié)了解審計(jì)意見的類型以及意見類型的確定
三第十九章 審計(jì)報(bào)告第3節(jié)掌握審計(jì)報(bào)告的基本內(nèi)容
四第十九章 審計(jì)報(bào)告第4節(jié)掌握確定關(guān)鍵審計(jì)事項(xiàng)的決策框架以及在和不在審計(jì)報(bào)告中溝通關(guān)鍵審計(jì)事項(xiàng)的兩種情形
五第十九章 審計(jì)報(bào)告第5節(jié)理解并掌握根據(jù)情況出具的非無保留意見審計(jì)報(bào)告的類型
六第十九章 審計(jì)報(bào)告第6節(jié)掌握需要增加強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段和其他事項(xiàng)段的情形
日第十九章 審計(jì)報(bào)告第7節(jié)掌握不同情況下對(duì)應(yīng)數(shù)據(jù)和比較財(cái)務(wù)報(bào)表對(duì)審計(jì)意見的影響
11一第十九章 審計(jì)報(bào)告第8節(jié)掌握其他信息存在重大錯(cuò)報(bào)時(shí)采取的審計(jì)措施
二第二十章 企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)第1-2節(jié)了解內(nèi)部控制審計(jì)的范圍、內(nèi)部控制審計(jì)基準(zhǔn)日的確定、計(jì)劃審計(jì)工作時(shí)應(yīng)當(dāng)考慮的事項(xiàng)
三第二十章 企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)第3-4節(jié)理解自上而下的方法的執(zhí)行步驟，掌握識(shí)別重要賬戶、列報(bào)及其相關(guān)認(rèn)定，結(jié)合第七章和八章理解了解潛在錯(cuò)報(bào)的來源并識(shí)別相應(yīng)的控制、選擇擬測(cè)試控制的考慮因素、測(cè)試控制有效性的相關(guān)內(nèi)容
四第二十章 企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)第5節(jié)結(jié)合第八章了解企業(yè)層面控制的測(cè)試
五第二十章 企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)第6-7節(jié)結(jié)合第八章理解業(yè)務(wù)流程、應(yīng)用系統(tǒng)或交易層面的控制的測(cè)試、信息系統(tǒng)控制的測(cè)試
六第二十章 企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)第8節(jié)掌握控制缺陷的分類、評(píng)價(jià)控制缺陷的嚴(yán)重程度的流程圖、理解內(nèi)部控制缺陷的整改
日第二十章 企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)第9節(jié)掌握內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告的意見類型，并掌握各種情形下審計(jì)報(bào)告類型的確定、增加強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)的情形、存在非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制重大缺陷時(shí)的處理
12一第二十一章 會(huì)計(jì)師事務(wù)所業(yè)務(wù)質(zhì)量控制第1節(jié)掌握會(huì)計(jì)師事務(wù)所質(zhì)量控制制度的目標(biāo)和要素
二第二十一章 會(huì)計(jì)師事務(wù)所業(yè)務(wù)質(zhì)量控制第2節(jié)掌握獲取遵守獨(dú)立性政策和程序的書面確認(rèn)函的周期與對(duì)象、針對(duì)上市實(shí)體， 定期輪換的要求（受輪換要求約束的人員）
三第二十一章 會(huì)計(jì)師事務(wù)所業(yè)務(wù)質(zhì)量控制第3-4節(jié)了解客戶變更委托、利益沖突、收費(fèi)、禮品和款待、保管客戶資產(chǎn)的影響
四第二十一章 會(huì)計(jì)師事務(wù)所業(yè)務(wù)質(zhì)量控制第5節(jié)掌握意見分歧的處理、項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核對(duì)象的確定、項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核的具體要求、業(yè)務(wù)工作底稿歸檔、保密、保存期限及所                        

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    Tracy
    稅法培訓(xùn)老師
    

                                            
    12年教學(xué)經(jīng)驗(yàn)，中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師，美國(guó)注冊(cè)管理會(huì)計(jì)師，國(guó)際注冊(cè)會(huì)計(jì)師，雙一流大學(xué)會(huì)計(jì)系碩士研究生，高新技術(shù)企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)經(jīng)理、集團(tuán)面試官。
    

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    魏文君
    財(cái)會(huì)培訓(xùn)老師
    

                                        
    中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師、美國(guó)注冊(cè)管理會(huì)計(jì)師、會(huì)計(jì)學(xué)碩士，從事財(cái)務(wù)管理工作十余年，理論基礎(chǔ)扎實(shí)，實(shí)務(wù)經(jīng)驗(yàn)及考試輔導(dǎo)經(jīng)驗(yàn)豐富。
    

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