1.單選題

　　納稅人以1日、3日、5日、10日或者15日為1個納稅期的，自期滿之日起(　)日內(nèi)預(yù)繳稅款，于次月1日起(　)日內(nèi)申報納稅并結(jié)算上月應(yīng)納稅款。

　　A、5;15

　　B、5;10

　　C、15;15

　　D、15;10

　　【答案】 A

　　【解析】納稅人以1日、3日、5日、10日或者15日為1個納稅期的，自期滿之日起5日內(nèi)預(yù)繳稅款，于次月1日起15日內(nèi)申報納稅并結(jié)算上月應(yīng)納稅款。

　　2.單選題

　　根據(jù)規(guī)定，自2017年6月1日起，月銷售額超過(　)萬元的建筑業(yè)增值稅小規(guī)模納稅人提供建筑服務(wù)，需要開具增值稅專用發(fā)票的，通過增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)自行開具。

　　A、3

　　B、5

　　C、8

　　D、9

　　【答案】A

　　【解析】自2017年6月1日起，將建筑業(yè)納入增值稅小規(guī)模納稅人自行開具增值稅專用發(fā)票試點(diǎn)范圍。月銷售額超過3萬元(或季銷售額超過9萬元)的建筑業(yè)增值稅小規(guī)模納稅人提供建筑服務(wù)、銷售貨物或發(fā)生其他增值稅應(yīng)稅行為，需要開具增值稅專用發(fā)票的，通過增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)自行開具。

　　3. 單選題

　　增值稅的起征點(diǎn)適用于(　)。

　　A、一般納稅人

　　B、個體工商戶

　　C、其他個人

　　D、小規(guī)模納稅人

　　【答案】 C

　　【解析】增值稅的起征點(diǎn)僅適用于個人(不包括登記為一般納稅人的個體工商戶)。

　　4. 單選題

　　某市提供勞務(wù)派遣服務(wù)的A公司為小規(guī)模納稅人，2018年5月份提供勞務(wù)派遣服務(wù)，取得含稅收入40萬元，公司代用工單位支付給勞務(wù)派遣員工工資、社會保險及福利共計20萬元，已知公司選擇差額納稅，則當(dāng)月A公司應(yīng)納的增值稅為(　)萬元。

　　A、1.2

　　B、0.95

　　C、2

　　D、1

　　【答案】 B

　　【解析】增值稅=(40-20)÷1.05×5%=0.95(萬元)

　　5. 單選題

　　下列有關(guān)有形動產(chǎn)租賃服務(wù)的說法正確的是(　)。

　　A、有形動產(chǎn)租賃是指有形動產(chǎn)經(jīng)營租賃，不包括有形動產(chǎn)融資租賃

　　B、遠(yuǎn)洋運(yùn)輸?shù)墓庾鈽I(yè)務(wù)不屬于有形動產(chǎn)經(jīng)營性租賃

　　C、自2018年5月1日至2019年3月31日，有形動產(chǎn)租賃服務(wù)適用稅率為16%

　　D、航空運(yùn)輸?shù)臐褡鈽I(yè)務(wù)，屬于有形動產(chǎn)租賃

　　【答案】 C

　　【解析】選項A，有形動產(chǎn)租賃，包括有形動產(chǎn)融資租賃和有形動產(chǎn)經(jīng)營性租賃;選項B，遠(yuǎn)洋運(yùn)輸?shù)墓庾鈽I(yè)務(wù)、航空運(yùn)輸?shù)母勺鈽I(yè)務(wù)，屬于有形動產(chǎn)經(jīng)營性租賃;選項D，航空運(yùn)輸?shù)臐褡鈽I(yè)務(wù)，屬于交通運(yùn)輸業(yè)的征稅范圍。

　　6. 單選題

　　下列關(guān)于資管產(chǎn)品增值稅處理規(guī)定，表述錯誤的是(　)。

　　A、資管產(chǎn)品管理人運(yùn)營資管產(chǎn)品過程中發(fā)生的增值稅應(yīng)稅行為，暫適用簡易計稅方法，按照3%的征收率繳納增值稅

　　B、資管產(chǎn)品管理人應(yīng)分別核算資管產(chǎn)品運(yùn)營業(yè)務(wù)和其他業(yè)務(wù)的銷售額和增值稅應(yīng)納稅額

　　C、資管產(chǎn)品管理人應(yīng)按照規(guī)定的納稅期限，匯總申報繳納資管產(chǎn)品運(yùn)營業(yè)務(wù)和其他業(yè)務(wù)增值稅

　　D、對資管產(chǎn)品在2017年7月1日前運(yùn)營過程中發(fā)生的增值稅應(yīng)稅行為，應(yīng)照章繳納增值稅

　　【答案】D

　　【解析】

　　對資管產(chǎn)品在2017年7月1日前運(yùn)營過程中發(fā)生的增值稅應(yīng)稅行為，未繳納增值稅的，不再繳納;已繳納增值稅的，已納稅額從資管產(chǎn)品管理人以后月份的增值稅應(yīng)納稅額中抵減。

　　7. 多選題

　　下列行為免征增值稅的有(　)。

　　A、個人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)

　　B、殘疾人員本人為社會提供的服務(wù)

　　C、個人銷售自建自用住房

　　D、會計師事務(wù)所提供管理咨詢服務(wù)

　　【答案】 ABC

　　【解析】會計師事務(wù)所提供管理咨詢服務(wù)按照“鑒證咨詢服務(wù)”繳納增值稅。

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