A.1359.22
B.1372.55
C.2038.83
D.3876.86
【答案】A
【解析】小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產和舊貨,減按2%計算繳納增值稅,應納稅額=(50000+20000)/(1+3%)×2%=1359.22(元)。
【知識點】簡易計稅方法
17、甲企業(yè)(小規(guī)模納稅人)對外提供勞務派遣服務,2019年2月取得含稅收入共130萬元,代用工單位支付給勞務派遣員工工資、福利和為其辦理社保及住房公積金共計10萬元。甲企業(yè)就此項業(yè)務選擇差額納稅。甲企業(yè)當月應納增值稅為( )萬元。
A.6.19
B.3.79
C.3.9
D.5.71
【答案】D
【解析】甲企業(yè)當月應納增值稅=(130-10)÷(1+5%)×5%=5.71(萬元)。
【知識點】簡易征稅方法應納稅額的計算
18、某商城為增值稅一般納稅人,2019年2月發(fā)生以下業(yè)務:以舊換新銷售5臺電視機,新電視機每臺零售價5000元,舊電視機每臺作價100元,每臺電視機收取差價4900元;采取以舊換新方式向消費者銷售金項鏈2000條,新項鏈每條零售價0.25萬元,舊項鏈每條作價0.22萬元,每條項鏈取得差價款0.03萬元。則當月該商城以上業(yè)務的銷項稅額為( )萬元。
A.69.30
B.10
C.8.62
D.8.61
【答案】C
【解析】以舊換新銷售電視機,以新電視機的不含稅售價為計稅依據(jù);而以舊換新銷售金銀首飾,以扣除舊首飾作價后實際收取的不含稅差價為計稅依據(jù)。則當月該商城以上業(yè)務的銷項稅額=(5×5000/10000+0.03×2000)/(1+16%)×16%=8.62(萬元)。
【知識點】銷項稅額的計算
19、根據(jù)增值稅的有關規(guī)定,下列說法中,正確的是( )。
A.企業(yè)銷售貨物發(fā)生銷售折扣的,按折扣后的銷售額征收增值稅
B.商場采取以舊換新方式銷售冰箱的,按照新冰箱的同期銷售價格減除舊冰箱的收購價格確定銷售額
C.企業(yè)采取還本銷售方式銷售貨物,實際上是一種融資行為,不征收增值稅
D.貸款服務以提供貸款服務取得的全部利息及利息性質的收入為銷售額征收增值稅
【答案】D
【解析】選項A:企業(yè)銷售貨物發(fā)生銷售折扣的,按照折扣前的銷售額征收增值稅,不得從銷售額中減除折扣額;選項B:除金銀首飾外,采用以舊換新銷售方式銷售貨物的,應按新貨物的同期銷售價格確定銷售額,不得扣減舊貨物的收購價格;選項C:采取還本銷售方式銷售貨物的,以貨物的銷售價格為銷售額計征增值稅,不得從銷售額中減除還本支出。
【知識點】銷項稅額的計算
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