6.以下人員中，可能屬于關(guān)鍵審計合伙人的有(　　)。

　　A.項目合伙人

　　B.項目質(zhì)量控制復(fù)核的負責人

　　C.項目組中負責對重大事項作出關(guān)鍵決策的其他審計合伙人

　　D.負責對長期資產(chǎn)是否重大減值的不確定性作出結(jié)論的其他合伙人

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　　7.ABC會計師事務(wù)所通過與甲投資銀行共同組成服務(wù)團隊的形式，向潛在客戶提供審計、公司財務(wù)顧問等一攬子專業(yè)服務(wù)。2015年1月ABC會計師事務(wù)所接受委托審計甲投資銀行2015年度財務(wù)報表。下列說法中恰當?shù)挠?　　)。

　　A.ABC會計師事務(wù)所與甲投資銀行存在商業(yè)關(guān)系

　　B.因直接經(jīng)濟利益對ABC會計師事務(wù)所獨立性產(chǎn)生非常嚴重的不利影響

　　C.根據(jù)職業(yè)道德守則規(guī)定，ABC會計師事務(wù)所不得介入其中

　　D.如ABC會計師事務(wù)所采取適當防范措施，可將對獨立性的不利影響降低至可接受的水平

　　8.下列關(guān)于會計師事務(wù)所向?qū)徲嬁蛻艚璩鰡T工的說法中，正確的有(　　)。

　　A.會計師事務(wù)所可以短期或長期向客戶借出員工，但是不得承擔管理層職責

　　B.可能會因自身利益對獨立性產(chǎn)生不利影響

　　C.審計客戶有責任對借調(diào)員工的活動進行指導(dǎo)和監(jiān)督

　　D.借出的員工不得為審計客戶提供注冊會計師職業(yè)道德守則禁止提供的非鑒證服務(wù)

　　9.XYZ會計師事務(wù)所執(zhí)行的下列活動中，通常被視為代行管理層職責的有(　　)。

　　A.執(zhí)行一項已由管理層授權(quán)的非重要交易

　　B.指導(dǎo)員工的行動并對其行動負責

　　C.負責設(shè)計、實施和維護內(nèi)部控制

　　D.確定采納第三方提出金融投資建議

　　10.甲會計師事務(wù)所代乙公司代編制了2015年度財務(wù)報表，之后乙公司又擬聘請甲事務(wù)所為其進行年報審計，為了避免因自我評價產(chǎn)生的不利影響，甲事務(wù)所采取的以下(　　)措施可以將不利影響消除或降至可接受的水平。

　　A.由其他會計師事務(wù)所重新為乙公司代編財務(wù)報表，并且承擔相應(yīng)責任

　　B.實施項目質(zhì)量控制復(fù)核

　　C.不允許提供非鑒證服務(wù)的人員擔任審計項目組成員

　　D.實施項目組內(nèi)部復(fù)核

　　6.

　　【答案】ABCD

　　【解析】關(guān)鍵審計合伙人包括項目合伙人、實施項目質(zhì)量控制復(fù)核的負責人、項目組中負責對重大事項作出關(guān)鍵決策或判斷的其他審計合伙人，還可能包括負責重要組成部分審計的項目合伙人，或負責對長期資產(chǎn)是否重大減值或重大稅項的不確定性作出結(jié)論的其他合伙人。

　　7.

　　【答案】AC

　　【解析】某事務(wù)所通過與一家投資銀行共同組成服務(wù)團隊的形式，向潛在客戶提供審計、公司財務(wù)顧問等一攬子專業(yè)服務(wù)，被視為商業(yè)關(guān)系，當該投資銀行同時為該會計師事務(wù)所審計客戶時，會計師事務(wù)所不得介入此類商業(yè)關(guān)系。

　　8.

　　【答案】CD

　　【解析】選項A錯誤，會計師事務(wù)所只能短期向客戶借出員工;選項B錯誤，出借員工可能因自我評價對獨立性產(chǎn)生不利影響。

　　9.

　　【答案】BCD

　　【解析】選項A，通常不被視為代行管理層職責。

　　10.

　　【答案】AC

　　【解析】主要防范措施包括：

　　(1)不允許提供非鑒證服務(wù)的人員擔任審計項目組成員;

　　(2)必要時由其他的注冊會計師復(fù)核審計和非鑒證工作;

　　(3)由其他會計師事務(wù)所評價非鑒證業(yè)務(wù)的結(jié)果，或由其他會計師事務(wù)所重新執(zhí)行非鑒證業(yè)務(wù)，并且所執(zhí)行工作的范圍能夠使其承擔責任。

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