29.下列行為中，不屬于土地增值稅征稅范圍的有()。

　　A.某企業(yè)通過國(guó)家機(jī)關(guān)將其房產(chǎn)無償贈(zèng)與社會(huì)公益事業(yè)

　　B.房產(chǎn)所有人將房屋產(chǎn)權(quán)贈(zèng)與直系親屬

　　C.因國(guó)家建設(shè)需要而被政府征用、收回的房地產(chǎn)

　　D.某企業(yè)將房產(chǎn)出租取得租金收入

　　答案： ABD

　　解析： 選項(xiàng)C:因國(guó)家建設(shè)需要而被政府征用、收回的房地產(chǎn)，房地產(chǎn)的所有權(quán)屬已發(fā)生轉(zhuǎn)移，屬于土地增值稅的征稅范圍，但給予免征土地增值稅的稅收優(yōu)惠政策。

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　　30.下列項(xiàng)目中，免征或暫免征收房產(chǎn)稅的有()。

　　A.軍隊(duì)自用的房產(chǎn)

　　B.企業(yè)按政府規(guī)定價(jià)格向職工出租的單位自有住房

　　C.自收自支事業(yè)單位按政府規(guī)定價(jià)格向職工出租的單位自有住房

　　D.非營(yíng)利性醫(yī)療機(jī)構(gòu)自用的房產(chǎn)

　　答案： ABCD

　　解析： 選項(xiàng)BC:企業(yè)和自收自支事業(yè)單位按政府規(guī)定價(jià)格向職工出租的單位自有住房暫免征收房產(chǎn)稅;選項(xiàng)AD:軍隊(duì)自用房產(chǎn)和非營(yíng)利性醫(yī)療機(jī)構(gòu)自用的房產(chǎn)，免征房產(chǎn)稅。

　　31.依據(jù)契稅相關(guān)規(guī)定，下列行為屬于契稅征稅范圍的有()。

　　A.房屋出租

　　B.國(guó)有土地使用權(quán)出讓

　　C.房屋買賣

　　D.房屋贈(zèng)與

　　答案： BCD

　　解析： 契稅征稅范圍包括國(guó)有土地使用權(quán)出讓，土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓(包括出售、贈(zèng)與和交換)，房屋買賣，房屋贈(zèng)與，房屋交換。房屋出租不屬于契稅征稅范圍。

　　32.甲企業(yè)共有兩處房產(chǎn)A和B，房產(chǎn)原值共計(jì)1800萬元，2018年年初將兩處房產(chǎn)用于投資聯(lián)營(yíng)，將原值為800萬元的A房產(chǎn)投資于乙企業(yè)，甲企業(yè)參與投資利潤(rùn)分紅，共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，當(dāng)年取得分紅40萬元;將原值為1000萬元的B房產(chǎn)投資丙企業(yè)，不承擔(dān)聯(lián)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，當(dāng)年取得不含增值稅固定利潤(rùn)分紅60萬元。已知當(dāng)?shù)厥∪嗣裾?guī)定的房產(chǎn)原值扣除比例為30%。則下列關(guān)于上述兩處房產(chǎn)的房產(chǎn)稅繳納情況，說法正確的有()。

　　A.甲企業(yè)應(yīng)就A房產(chǎn)繳納房產(chǎn)稅4.8萬元

　　B.乙企業(yè)應(yīng)就A房產(chǎn)繳納房產(chǎn)稅6.72萬元

　　C.甲企業(yè)應(yīng)就B房產(chǎn)繳納房產(chǎn)稅7.2萬元

　　D.甲企業(yè)應(yīng)就B房產(chǎn)繳納房產(chǎn)稅8.4萬元

　　答案： BC

　　解析： 對(duì)于以房產(chǎn)投資聯(lián)營(yíng)，投資者參與投資利潤(rùn)分紅，共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的情況，由被投資方按房產(chǎn)余值作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)征房產(chǎn)稅;對(duì)于以房產(chǎn)投資，收取固定收入，不承擔(dān)聯(lián)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的情況，實(shí)際上是以聯(lián)營(yíng)名義取得房產(chǎn)租金，應(yīng)根據(jù)規(guī)定由出租方按不含稅租金收入計(jì)繳房產(chǎn)稅。

　　乙企業(yè)應(yīng)就A房產(chǎn)繳納房產(chǎn)稅=800×(1-30%)×1.2%=6.72(萬元)。

　　甲企業(yè)應(yīng)就B房產(chǎn)繳納房產(chǎn)稅=60×12%=7.2(萬元)。

　　33.依據(jù)契稅的有關(guān)規(guī)定，下列項(xiàng)目中可以免征契稅的有()。

　　A.股份有限公司按照規(guī)定整體改制為有限責(zé)任公司，對(duì)改制后的公司承受原企業(yè)房屋權(quán)屬的

　　B.公司依照規(guī)定分立為兩個(gè)或兩個(gè)以上與原公司投資主體相同的公司，對(duì)分立后的公司承受原公司土地權(quán)屬的

　　C.兩個(gè)或兩個(gè)以上的公司，依據(jù)法律規(guī)定、合同約定，合并為一個(gè)公司，且原投資主體存續(xù)的，對(duì)其合并后的公司承受原合并各方的土地、房屋權(quán)屬的

　　D.企業(yè)依照有關(guān)法律法規(guī)實(shí)施破產(chǎn)，債權(quán)人承受破產(chǎn)企業(yè)抵償債務(wù)的土地、房屋權(quán)屬的

　　答案： ABCD

　　解析：

　　34.根據(jù)房產(chǎn)稅的相關(guān)規(guī)定，下列說法正確的有()。

　　A.房產(chǎn)稅實(shí)行按年計(jì)算、分期繳納的征收方法

　　B.房產(chǎn)稅在房產(chǎn)所在地繳納，房產(chǎn)不在同一地方的納稅人，應(yīng)選擇并固定向其中一處房產(chǎn)所在地繳納房產(chǎn)稅

　　C.因房產(chǎn)的實(shí)物或權(quán)利狀態(tài)發(fā)生變化而依法終止房產(chǎn)稅納稅義務(wù)的，稅款的計(jì)算應(yīng)截至房產(chǎn)的實(shí)物或權(quán)利狀態(tài)發(fā)生變化的當(dāng)月末

　　D.自行新建房屋用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，自建成之次月起繳納房產(chǎn)稅

　　答案： ACD

　　解析： 選項(xiàng)B:房產(chǎn)稅在房產(chǎn)所在地繳納，房產(chǎn)不在同一地方的納稅人，按照房產(chǎn)的坐落地點(diǎn)分別向房產(chǎn)所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅。

　　35.根據(jù)土地增值稅的相關(guān)規(guī)定，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的下列做法不正確的有()。

　　A.將轉(zhuǎn)讓新建房所繳納的城建稅計(jì)入“與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金”中扣除

　　B.將企業(yè)取得土地使用權(quán)時(shí)支付的耕地占用稅計(jì)入“取得土地使用權(quán)所支付的金額”中扣除

　　C.將企業(yè)逾期開發(fā)繳納的土地閑置費(fèi)計(jì)入“房地產(chǎn)開發(fā)成本”中扣除

　　D.將企業(yè)取得土地使用權(quán)時(shí)支付的契稅計(jì)入“取得土地使用權(quán)所支付的金額”中扣除

　　答案： BC

　　解析： 選項(xiàng)B:企業(yè)取得土地使用權(quán)時(shí)支付的耕地占用稅計(jì)入“房地產(chǎn)開發(fā)成本”中扣除;選項(xiàng)C:房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)逾期開發(fā)繳納的土地閑置費(fèi)不得作為土地增值稅扣除項(xiàng)目。

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