36.計算土地增值稅時,所銷售的房產(chǎn)對應(yīng)的下列費用中,準(zhǔn)予按照實際發(fā)生額從收入總額中扣除的有()。
A.土地拆遷補(bǔ)償費
B.建房貸款超期支付的罰息
C.公共配套設(shè)施費
D.排污費、綠化費
答案: ACD
解析: 土地拆遷補(bǔ)償費、公共配套設(shè)施費和排污費、綠化費均屬于開發(fā)成本的組成部分,可按照實際發(fā)生額扣除。建房貸款超期支付的罰息不能扣除。
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37.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)有下列()情形之一的,稅務(wù)機(jī)關(guān)可以按照規(guī)定核定征收土地增值稅。
A.擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的
B.申報的計稅依據(jù)明顯偏低,但有正當(dāng)理由的
C.依照規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置賬簿的
D.雖設(shè)置賬簿,但賬目混亂,難以確定轉(zhuǎn)讓收入或扣除項目金額的
答案: ACD
解析: 房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)有下列情形之一的,稅務(wù)機(jī)關(guān)可以按規(guī)定核定征收土地增值稅:(1)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置賬簿的;(2)擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的;(3)雖設(shè)置賬簿,但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全,難以確定轉(zhuǎn)讓收入或扣除項目金額的;(4)符合土地增值稅清算條件,企業(yè)未按照規(guī)定的期限辦理清算手續(xù),經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期清算,逾期仍不清算的;(5)申報的計稅依據(jù)明顯偏低,又無正當(dāng)理由的。
38.下列各項中,屬于契稅納稅人的有()。
A.以買房拆料為目的取得房屋權(quán)屬的張某
B.出讓土地使用權(quán)的國土資源管理局
C.以土地作價入股的投資方
D.購入國有土地使用權(quán)進(jìn)行房地產(chǎn)開發(fā)的單位
答案: AD
解析: 契稅應(yīng)由承受土地、房屋權(quán)屬的一方繳納。
39.根據(jù)房產(chǎn)稅的相關(guān)規(guī)定,下列各項中,免征房產(chǎn)稅的有()。
A.大學(xué)科技園通過出租等方式提供給在孵對象使用的房產(chǎn)
B.個人所有的營業(yè)用房產(chǎn)
C.高校學(xué)生公寓
D.國家機(jī)關(guān)用于出租的房產(chǎn)
答案: AC
解析: 選項B:個人所有的非營業(yè)用房產(chǎn),免征房產(chǎn)稅,個人所有的營業(yè)用房產(chǎn),照章繳納房產(chǎn)稅;選項D:國家機(jī)關(guān)自用的房產(chǎn),免征房產(chǎn)稅,但是其出租的房產(chǎn)以及非自身業(yè)務(wù)使用的生產(chǎn)、營業(yè)用房,不屬于免稅范圍。
40.下列各項中,符合房產(chǎn)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間規(guī)定的有()。
A.將原有房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營,從生產(chǎn)經(jīng)營之次月起繳納房產(chǎn)稅
B.委托施工企業(yè)建設(shè)的房屋,從辦理驗收手續(xù)之次月起繳納房產(chǎn)稅
C.購置存量房,自辦理房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移、變更登記手續(xù),房地產(chǎn)權(quán)屬登記機(jī)關(guān)簽發(fā)房屋權(quán)屬證書之次月起繳納房產(chǎn)稅
D.購置新建商品房,自房地產(chǎn)權(quán)屬登記機(jī)關(guān)簽發(fā)房屋權(quán)屬證書之次月起繳納房產(chǎn)稅
答案: BC
解析: 選項A:將原有房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營,應(yīng)從生產(chǎn)經(jīng)營之月起繳納房產(chǎn)稅;選項D:購置新建商品房,應(yīng)從房屋交付使用之次月起繳納房產(chǎn)稅。
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