41.房地產開發(fā)企業(yè)將開發(fā)產品用于下列項目的，應視同銷售房地產，繳納土地增值稅的有()。

　　A.將開發(fā)產品抵償債務

　　B.將開發(fā)產品獎勵給職工

　　C.將開發(fā)產品換取商品

　　D.將開發(fā)產品分配給股東

　　答案： ABCD

　　解析： 房地產開發(fā)企業(yè)將開發(fā)產品用于職工福利、獎勵、對外投資、分配紿股東或投資人、抵償債務、換取其他單位和個人的非貨幣性資產等，發(fā)生所有權轉移時應視同銷售房地產，按照規(guī)定繳納土地增值稅。

【預約提醒報名入口】微信搜索或掃碼“職上注冊會計師”進入預約報名入口

 2020年注冊會計師備考通關秘籍 點擊下載>>

　　42.下列情形中，主管稅務機關可要求納稅人進行土地增值稅清算的有()。

　　A.已竣工驗收的房地產開發(fā)項目，已轉讓的房地產建筑面積占整個項目可售建筑面積的比例在80%以上

　　B.已竣工驗收的房地產開發(fā)項目，已轉讓的房地產建筑面積占整個項目可售建筑面積的比例雖未超過85%,但剩余的可售建筑面積已經出租或自用的

　　C.取得銷售(預售)許可證滿3年仍未銷售完畢的

　　D.納稅人申請注銷稅務登記但未辦理土地增值稅清算手續(xù)的

　　答案： BCD

　　解析： 選項AB:已竣工驗收的房地產開發(fā)項目，已轉讓的房地產建筑面積占整個項目可售建筑面積的比例在85%以上，或該比例雖未超過85%，但剩余的可售建筑面積已經出租或自用的，主管稅務機關可要求納稅人進行土地增值稅清算。

　　43.根據(jù)土地增值稅的相關規(guī)定，非房地產開發(fā)企業(yè)轉讓新建房時，下列各屬于“與轉讓房地產有關的稅金”這一扣除項目的有()。

　　A.契稅

　　B.增值稅

　　C.城建稅和教育費附加

　　D.印花稅

　　答案： CD

　　解析： 選項A:契稅在“取得土地使用權所支付的金額”中反映。選項B:增值稅屬于價外稅，不能作為“與轉讓房地產有關的稅金”進行扣除。

　　44.根據(jù)房產稅法律制度的規(guī)定，下列有關房產稅納稅人的表述中，正確的有()。

　　A.產權屬于國家所有的房屋，其經營管理單位為納稅人

　　B.產權屬于集體所有的房屋，該集體單位為納稅人

　　C.產權屬于個人所有的營業(yè)用的房屋，該個人為納稅人

　　D.產權出典的房屋，出典人為納稅人

　　答案： ABC

　　解析： 選項D:房屋產權出典的，“承典人”為房產稅納稅人。

　　45.根據(jù)契稅的相關規(guī)定，下列說法正確的有()。

　　A.事業(yè)單位按照規(guī)定改制為企業(yè)，原投資主體存續(xù)并在改制后企業(yè)中出資比例超過50%的，對改制后企業(yè)承受原事業(yè)單位土地、房屋權屬，免征契稅

　　B.對承受縣級以上人民政府或國有資產管理部門按規(guī)定進行行政性調整、劃轉國有土地、房屋權屬的單位，免征契稅

　　C.經國務院批準實施債權轉股權的企業(yè)，對債權轉股權后新設立的公司承受原企業(yè)的土地、房屋權屬，免征契稅

　　D.母公司以土地、房屋權屬向其全資子公司增資，不視同劃轉，照章繳納契稅

　　答案： ABC

　　解析： 母公司以土地、房屋權屬向其全資子公司增資，視同劃轉，免征契稅。

　　46.下列關于契稅計稅依據(jù)的說法正確的有()。

　　A.房屋交換，交換價格不等時，以多支付的貨幣、實物、無形資產或者其他經濟利益為計稅依據(jù)

　　B.以劃撥方式取得土地使用權，經批準轉讓房地產時，計稅依據(jù)為補交的土地使用權出讓費用或者土地收益

　　C.減免承受國有土地使用權應支付的土地出讓金，契稅相應減免

　　D.國有土地使用權出讓、土地使用權出售、房屋買賣，以成交價格為計稅依據(jù)

　　答案： ABD

　　解析： 選項C:減免承受國有土地使用權應支付的土地出讓金，契稅不得減免。

　　47.房地產發(fā)公司銷售新建房支付的下列相關稅費，可列入加計20%扣除基數(shù)的有()。

　　A.取得土地使用權繳納的契稅

　　B.支付建筑人員的工資、福利費

　　C.銷售過程中發(fā)生的銷售費用

　　D.道路建設費用

　　答案： ABD

　　解析： 對從事房地產開發(fā)的納稅人轉讓新建房可按取得土地使用權所支付的金額和房地產開發(fā)成本(包括土地征用及拆遷補償費、前期工程費、建筑安裝工程費、基礎設施費、公共配套設施費、開發(fā)間接費用)之和，加計20%扣除。選項A:計入“取得土地使用權所支付的金額”中;選項BD:計入“房地產開發(fā)成本”中。

　　48.根據(jù)契稅的相關規(guī)定，下列各項中，免征契稅的有()。

　　A.土地使用權等價交換

　　B.個人購買家庭唯一住房

　　C.城鎮(zhèn)職工按規(guī)定第一次購買公有住房

　　D.國家機關承受房屋用于辦公

　　答案： ACD

　　解析： 選項B:對個人購買家庭唯一住房(家庭成員范圍包括購房人、配偶以及未成年子女)，面積為90平方米及以下的，減按1%的稅率征收契稅;面積為90平方米以上的，減按1.5%的稅率征收契稅。對個人購買家庭第二套改善性住房，面積為90平方米及以下的，減按1%的稅率征收契稅;面積為90平方米以上的，減按2%的稅率征收契稅(北上廣深除外)。

　　49.根據(jù)契稅的相關規(guī)定，下列關于契稅的退還，說法正確的有()。

　　A.對已繳納契稅的購房單位和個人，在辦理房屋權屬變更登記后退房的，退還已納契稅

　　B.對已繳納契稅的購房單位和個人，在未辦理房屋權屬變更登記前退房的，退還已納契稅

　　C.對已繳納契稅的購房單位和個人，在辦理房屋權屬變更登記后退房的，不退還已納契稅

　　D.對已繳納契稅的購房單位和個人，在未辦理房屋權屬變更登記前退房的，不退還已納契稅

　　答案： BC

　　解析： 對已繳納契稅的購房單位和個人，在未辦理房屋權屬變更登記前退房的，退還已納契稅;在辦理房屋權屬變更登記后退房的，不退還已納契稅。

　　50.下列關于房產稅的相關政策表述中，不正確的有()。

　　A.對居民住宅區(qū)內業(yè)主共有的經營性房產，由業(yè)主共同繳納房產稅

　　B.無租使用其他單位房產的應稅單位和個人，依照房產余值代為繳納房產稅

　　C.對附屬設備和配套設備中易損壞、需要經常更換的零配件，更新后不再計入房產原值

　　D.融資租賃的房產，按收取的租金從租計征房產稅

　　答案： AD

　　解析： 選項A:對居民住宅區(qū)內業(yè)主共有的經營性房產，由實際經營(包括自營和出租)的代管人或使用人繳納房產稅。選項D：融資租賃房屋實際是一種變相的分期付款購買固定資產的行為，所以在計征房產稅時應以房產余值計算征收。

　　51.根據(jù)土地增值稅的相關規(guī)定，下列關于土地增值稅征收管理的說法正確的有()。

　　A.納稅人是法人的，當轉讓的房地產坐落地與其機構所在地或經營所在地一致時，在辦理稅務登記的原管轄稅務機關申報繳納土地增值稅

　　B.納稅人是自然人的，當轉讓的房地產坐落地與其居住所在地一致時，在住所所在地稅務機關申報繳納土地增值稅

　　C.除保障性住房外，東部地區(qū)省份預征率不得低于1%

　　D.除保障性住房外，西部地區(qū)省份預征率不得低于2%

　　答案： AB

　　解析： 選項CD:除保障性住房外，東部地區(qū)省份預征率不得低于2%，中部和東北地區(qū)省份不得低于1.5%，西部地區(qū)省份不得低于1%。

　　52.下列項目屬于房地產開發(fā)成本的有()。

　　A.土地征用及拆遷補償費

　　B.建筑安裝工程費

　　C.公共配套設施費

　　D.前期工程費

　　答案： ABCD

　　解析：

　　53.根據(jù)土地增值稅的相關規(guī)定，下列各項表述正確的有()。

　　A.對于轉讓舊房及建筑物，既沒有評估價格，又不能提供購房發(fā)票的，可暫不征收土地增值稅

　　B.房地產開發(fā)企業(yè)將開發(fā)的部分房地產轉為企業(yè)自用的，如果產權未發(fā)生轉移的，不征收土地增值稅

　　C.因城市實施規(guī)劃、國家建設的需要而搬遷，由納稅人自行轉讓原房地產，應照章征收土地增值稅

　　D.因國家建設需要依法征用、收回的房地產，免征土地增值稅

　　答案： BD

　　解析： 選項A:對于轉讓舊房及建筑物，既沒有評估價格，又不能提供購房發(fā)票的，稅務機關可以根據(jù)規(guī)定實行核定征收;選項C:因城市實施規(guī)劃、國家建設的需要而搬遷，由納稅人自行轉讓原房地產，免征土地增值稅。

2022年中級經濟師3天特訓營免費領??！