6、審計(jì)項(xiàng)目組成員韓曉的岳父在被審計(jì)單位擔(dān)任監(jiān)事，以下有關(guān)說法中正確的有(　)。

　　A、韓曉的岳父與韓曉不是近親屬關(guān)系，不對(duì)獨(dú)立性產(chǎn)生影響

　　B、雖然韓曉的岳父與韓曉不是近親屬關(guān)系，也將對(duì)獨(dú)立性產(chǎn)生不利影響

　　C、會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)將韓曉調(diào)離審計(jì)項(xiàng)目組

　　D、會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)解除與被審計(jì)單位之間的業(yè)務(wù)委托

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　　7、審計(jì)客戶為2012年初首次公開發(fā)行證券的公司，下列關(guān)于關(guān)鍵審計(jì)合伙人任職期間的說法，不正確的有(　)。

　　A、關(guān)鍵審計(jì)合伙人可以審計(jì)其2012年報(bào)表

　　B、關(guān)鍵審計(jì)合伙人不可以審計(jì)其2013年報(bào)表

　　C、關(guān)鍵審計(jì)合伙人可以審計(jì)其2014年報(bào)表

　　D、關(guān)鍵審計(jì)合伙人不可以審計(jì)其2015年報(bào)表

　　8、會(huì)計(jì)師事務(wù)所長期委派同一名合伙人或高級(jí)員工執(zhí)行某一客戶的審計(jì)業(yè)務(wù)，將因密切關(guān)系和自身利益產(chǎn)生不利影響，不利影響的嚴(yán)重程度主要取決于(　)。

　　A、該人員加入審計(jì)項(xiàng)目組的時(shí)間長短

　　B、該人員在審計(jì)項(xiàng)目組中的角色

　　C、會(huì)計(jì)師事務(wù)所的組織結(jié)構(gòu)

　　D、會(huì)計(jì)師事務(wù)所獲取的資質(zhì)

　　9、鑒證小組的一名員工發(fā)現(xiàn)自己的近親屬持有某單位的股票，該員工可能采取的措施有(　)。

　　A、退出項(xiàng)目組

　　B、與會(huì)計(jì)師事務(wù)所高級(jí)管理人員討論該事項(xiàng)

　　C、與客戶管理層討論該事項(xiàng)

　　D、要求親屬處理該股票

　　10、下列情況中，將產(chǎn)生重大的自身利益不利影響、以至于沒有任何防范措施可以將這種不利影響降低至可接受水平的有(　)。

　　A、審計(jì)項(xiàng)目組成員的主要近親屬在可以對(duì)審計(jì)客戶施加控制的實(shí)體中擁有重大間接經(jīng)濟(jì)利益，該審計(jì)客戶對(duì)于該實(shí)體重要

　　B、如果項(xiàng)目合伙人所在分部的其他合伙人在審計(jì)客戶中擁有直接經(jīng)濟(jì)利益

　　C、會(huì)計(jì)師事務(wù)所的前任合伙人加入了審計(jì)客戶，擔(dān)任審計(jì)客戶董事，由于會(huì)計(jì)師事務(wù)所股權(quán)更替，該合伙人與事務(wù)所無實(shí)質(zhì)性聯(lián)系

　　D、會(huì)計(jì)師事務(wù)所合伙人兼任審計(jì)客戶的獨(dú)立董事

　　11、下列實(shí)體可認(rèn)定為公眾利益實(shí)體的有(　)。

　　A、上市公司

　　B、保險(xiǎn)公司

　　C、銀行

　　D、電信公司

　　12、甲公司委托ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)其2012年度財(cái)務(wù)報(bào)表，經(jīng)了解，甲公司董事是事務(wù)所合伙人趙雪的哥哥，鑒于上述關(guān)系，事務(wù)所未將趙雪納入審計(jì)項(xiàng)目組，但是趙雪經(jīng)常作為業(yè)務(wù)顧問協(xié)助各個(gè)項(xiàng)目組解決業(yè)務(wù)執(zhí)行過程中遇到的問題，以下有關(guān)說法中正確的有(　)。

　　A、該事項(xiàng)可能因自身利益、密切關(guān)系或外在壓力產(chǎn)生不利影響

　　B、ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)合理安排趙雪的職責(zé)，使其減少對(duì)甲公司審計(jì)項(xiàng)目組可能產(chǎn)生的影響

　　C、由審計(jì)項(xiàng)目組以外的注冊(cè)會(huì)計(jì)師復(fù)核趙雪已執(zhí)行的相關(guān)審計(jì)工作

　　D、ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)盡快與甲公司解除業(yè)務(wù)約定

　　13、獨(dú)立性概念框架是指解決獨(dú)立性問題的思路和方法，用以指導(dǎo)注冊(cè)會(huì)計(jì)師(　)。

　　A、識(shí)別對(duì)獨(dú)立性的不利影響

　　B、評(píng)價(jià)不利影響的嚴(yán)重程度

　　C、必要時(shí)采取防范措施消除不利影響或?qū)⑵浣档椭量山邮艿乃?/p>

　　D、保持客觀公正

　　6、

　　【正確答案】 BC

　　【答案解析】 如果審計(jì)項(xiàng)目組成員與審計(jì)客戶的員工存在密切關(guān)系，并且該員工是審計(jì)客戶的董事、高級(jí)管理人員或特定員工，即使該員工不是審計(jì)項(xiàng)目組成員的近親屬，也將對(duì)獨(dú)立性產(chǎn)生不利影響。

　　7、

　　【正確答案】 BC

　　【答案解析】 如果審計(jì)客戶是首次公開發(fā)行證券的公司，關(guān)鍵審計(jì)合伙人在該公司上市后連續(xù)提供審計(jì)服務(wù)的期限，不得超過兩個(gè)完整的會(huì)計(jì)年度。在任期結(jié)束后的兩年內(nèi)，該關(guān)鍵審計(jì)合伙人不得再次成為該客戶的審計(jì)項(xiàng)目組成員或關(guān)鍵審計(jì)合伙人。

　　8、

　　【正確答案】 ABC

　　【答案解析】 會(huì)計(jì)師事務(wù)所的資質(zhì)并不影響因長期存在業(yè)務(wù)關(guān)系導(dǎo)致的密切關(guān)系對(duì)獨(dú)立性的不利影響。

　　9、

　　【正確答案】 ABD

　　【答案解析】 應(yīng)與客戶治理層討論該事項(xiàng)。

　　10、

　　【正確答案】 ABD

　　【答案解析】 選項(xiàng)C，會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)評(píng)價(jià)不利影響的嚴(yán)重程度并在必要時(shí)采取防范措施消除不利影響或?qū)⑵浣档椭量山邮芩健?/p>

　　11、

　　【正確答案】 ABCD

　　【答案解析】 公眾利益實(shí)體包括上市公司和下列實(shí)體：(1)法律法規(guī)界定的公眾利益實(shí)體;(2)法律法規(guī)規(guī)定按照上市公司審計(jì)獨(dú)立性的要求接受審計(jì)的實(shí)體。保險(xiǎn)公司、銀行、電信公司由于業(yè)務(wù)性質(zhì)的特殊和規(guī)模，應(yīng)當(dāng)將其作為公眾利益實(shí)體對(duì)待。

　　12、

　　【正確答案】 ABC

　　【答案解析】 會(huì)計(jì)師事務(wù)所中審計(jì)項(xiàng)目組以外的合伙人或員工，與審計(jì)客戶的董事、高級(jí)管理人員或特定員工之間存在家庭或私人關(guān)系，可能因自身利益、密切關(guān)系或外在壓力產(chǎn)生不利影響，但不至于解除業(yè)務(wù)約定。會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)評(píng)價(jià)不利影響的嚴(yán)重程序，并在必要時(shí)采取防范措施消除不利影響或?qū)⑵浣档椭量山邮艿乃健?/p>

　　13、

　　【正確答案】 ABC

　　【答案解析】 D選項(xiàng)，獨(dú)立性概念框架是解決獨(dú)立性問題的思路和方法，保持客觀公正是注冊(cè)會(huì)計(jì)師自身需要遵守的。

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