5、下列委托加工業(yè)務(wù)中，應(yīng)由受托方(非個(gè)人)代收代繳消費(fèi)稅的有(　)。

　　A、某企業(yè)委托某地板加工廠加工實(shí)木地板

　　B、某企業(yè)提供煙葉委托加工成煙絲

　　C、某企業(yè)委托化妝品生產(chǎn)廠加工一批化妝品

　　D、某企業(yè)提供外購(gòu)的汽車底盤委托加工成大貨車

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　　6、白酒生產(chǎn)企業(yè)生產(chǎn)銷售白酒取得的下列款項(xiàng)中，應(yīng)并入銷售額計(jì)征消費(fèi)稅的有(　)。

　　A、優(yōu)質(zhì)費(fèi)

　　B、品牌使用費(fèi)

　　C、滯納金

　　D、代墊運(yùn)費(fèi)(承運(yùn)部門的運(yùn)費(fèi)發(fā)票開具給購(gòu)買方，并且該企業(yè)將該項(xiàng)發(fā)票轉(zhuǎn)交給購(gòu)買方)

　　7、某企業(yè)以自產(chǎn)的10噸糧食白酒換取生產(chǎn)材料一批，并取得對(duì)方開具的增值稅專用發(fā)票，已知同期白酒的最高售價(jià)是每噸4萬元，平均售價(jià)是每噸3.8萬元，(以上售價(jià)均為不含稅價(jià)，白酒適用比例稅率20%，定額稅率每斤0.5元)，則下列說法正確的有(　)。

　　A、該企業(yè)可以做進(jìn)項(xiàng)抵扣

　　B、該企業(yè)增值稅的計(jì)稅銷售額是40萬元

　　C、該企業(yè)就上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納消費(fèi)稅9萬元

　　D、不需要繳納消費(fèi)稅

　　8、下列各項(xiàng)中，不符合消費(fèi)稅納稅地點(diǎn)規(guī)定的有(　)。

　　A、委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，由委托方向所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納

　　B、進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品，由進(jìn)口人或其代理人向報(bào)關(guān)地海關(guān)申報(bào)繳納

　　C、納稅人的總機(jī)構(gòu)與分支機(jī)構(gòu)不在同一縣(市)的，分支機(jī)構(gòu)應(yīng)回總機(jī)構(gòu)申報(bào)繳納

　　D、納稅人到外縣(市)銷售自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，應(yīng)向機(jī)構(gòu)所在地或居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納

　　9、下列已繳納的消費(fèi)稅可以扣除的有(　)。

　　A、外購(gòu)的已稅煙絲生產(chǎn)的卷煙

　　B、外購(gòu)的已稅化妝品生產(chǎn)的化妝品

　　C、委托加工收回的珠寶玉石生產(chǎn)的金銀鑲嵌首飾

　　D、外購(gòu)的酒精生產(chǎn)的白酒

　　10、某企業(yè)以自產(chǎn)的8噸糧食白酒用于抵償債務(wù)。已知同期白酒的最高售價(jià)是每噸5萬元，平均售價(jià)是每噸3.8萬元，(以上售價(jià)均為不含稅價(jià)，白酒適用比例稅率20%，定額稅率每斤0.5元)，則下列說法正確的有(　)。

　　A、該企業(yè)應(yīng)繳納消費(fèi)稅

　　B、不需要繳納消費(fèi)稅

　　C、該企業(yè)應(yīng)繳納消費(fèi)稅80000元

　　D、該企業(yè)應(yīng)繳納消費(fèi)稅88000元

　　5、

　　【正確答案】 ABC

　　【答案解析】 選項(xiàng)D，大貨車不屬于消費(fèi)稅的征稅范圍，不涉及代收代繳消費(fèi)稅。

　　6、

　　【正確答案】 ABC

　　【答案解析】 選項(xiàng)ABC屬于價(jià)外費(fèi)用應(yīng)并入銷售額中計(jì)征消費(fèi)稅，選項(xiàng)D屬于同時(shí)符合以下條件的代墊運(yùn)費(fèi)，不屬于價(jià)外費(fèi)用，不計(jì)征消費(fèi)稅：(1)承運(yùn)部門的運(yùn)輸費(fèi)用發(fā)票開具給購(gòu)買方;(2)納稅人將該項(xiàng)發(fā)票轉(zhuǎn)交給購(gòu)買方的。

　　7、

　　【正確答案】 AC

　　【答案解析】 納稅人用于換取生產(chǎn)材料的應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)以納稅人同類應(yīng)稅消費(fèi)品的最高銷售價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算消費(fèi)稅。應(yīng)交消費(fèi)稅=40000×10×20%+10×2000×0.5=90000(元);本企業(yè)取得了專用發(fā)票，可以做進(jìn)項(xiàng)抵扣;增值稅的計(jì)稅銷售額應(yīng)該是平均售價(jià)，所以增值稅的計(jì)稅價(jià)格是10×38000=380000(元)

　　8、

　　【正確答案】 AC

　　【答案解析】 選項(xiàng)A錯(cuò)誤是因?yàn)槲屑庸さ膽?yīng)稅消費(fèi)品，由受托方而不是委托方向所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納。選項(xiàng)C錯(cuò)誤是因?yàn)榧{稅人的總機(jī)構(gòu)與分支機(jī)構(gòu)不在同一縣(市)的，應(yīng)當(dāng)分別向各自機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。

　　9、

　　【正確答案】 AB

　　【答案解析】 選項(xiàng)C，不可以抵扣已納的消費(fèi)稅;選項(xiàng)D，酒精不征收消費(fèi)稅。

　　10、

　　【正確答案】 AD

　　【答案解析】 納稅人用于抵償債務(wù)，應(yīng)當(dāng)以納稅人同類應(yīng)稅消費(fèi)品的最高銷售價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算消費(fèi)稅。應(yīng)交消費(fèi)稅=5×10000×8×20%+8×2000×0.5=88000(元)。

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