【多選題】
下列行為,不征收增值稅的有( )。
A.典當業(yè)的死當物品銷售業(yè)務(wù)
B.被保險人獲得的保險賠付
C.2019年3月,進口罕見病藥品進口環(huán)節(jié)的增值稅
D.單用途卡發(fā)卡企業(yè)銷售單用途卡
【答案】BD【解析】 選項A適用簡易方法計稅;選項C,對進口罕見病藥品,自2019年3月1日起減按 3%征收進口環(huán)節(jié)增值稅。
本題是對增值稅征稅范圍、稅收優(yōu)惠、簡易計稅等內(nèi)容的綜合考察,特別是罕見病藥品的增值稅的政策,是2019年教材新增的內(nèi)容,主要重點關(guān)注。
【多選題】
增值稅納稅人中,下列以差額為銷售額的有( )。
A.經(jīng)紀代理服務(wù)
B.貸款服務(wù)
C.客運場站服務(wù)
D.金融商品轉(zhuǎn)讓
【答案】ACD【解析】 貸款服務(wù)全額征稅。
本題是差額納稅知識點的考查,該考點屬于歷年考試的高頻考點。
【單選題】
甲公司為增值稅小規(guī)模納稅人,2018年2月轉(zhuǎn)讓一處閑置的倉庫,取得含稅收入1800萬元,價外收入20萬元,該倉庫為公司于2015年購置的,購置原價為1200萬元(含稅),購置時支付相關(guān)稅費16萬元,甲公司轉(zhuǎn)讓倉庫應(yīng)繳納增值稅( )萬元。
A.29.52
B.28.76
C.28.57
D.27.03
【答案】A【解析】 小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)讓其取得(不含自建)的不動產(chǎn),以取得的全部價款和價外費用扣除不動產(chǎn)購置原價或者取得不動產(chǎn)時的作價后的余額為銷售額,按照5%的征收率計算應(yīng)納稅額。甲公司轉(zhuǎn)讓倉庫應(yīng)繳納增值稅=(1800+20-1200)÷(1+5%)×5%=29.52(萬元)
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本題是對小規(guī)模納稅人征收率的考查,要注意小規(guī)模納稅人征收率有3%和5%兩檔,不僅僅只是3%。
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