2020注會(huì)考試《審計(jì)》知識(shí)點(diǎn)練習(xí)：職業(yè)道德基本原則和概念框架(2),新東方職上小編為大家整理了相關(guān)內(nèi)容，供考生們參考。 更多關(guān)于注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試試題，請(qǐng)關(guān)注新東方職上網(wǎng)。

　　多項(xiàng)選擇題

　　1、下列各項(xiàng)中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師沒有違反職業(yè)道德守則行為的有(　)。

　　A、注冊(cè)會(huì)計(jì)師同時(shí)為上市公司提供編制報(bào)表和審計(jì)服務(wù)

　　B、注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)對(duì)執(zhí)行業(yè)務(wù)過程中知悉的商業(yè)秘密保密，并不得利用其為自己或他人謀取利益

　　C、會(huì)計(jì)師事務(wù)所按照正常的借款程序從銀行(審計(jì)客戶)貸款，且貸款金額不大

　　D、注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以對(duì)其能力進(jìn)行廣告宣傳，但不得詆毀同行

　　2、會(huì)員在下列情況中披露客戶的涉密信息，可能不構(gòu)成違反保密原則的有(　)。

　　A、對(duì)其預(yù)期的客戶的信息進(jìn)行披露

　　B、向有關(guān)監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告發(fā)現(xiàn)的違法行為

　　C、在終止客戶關(guān)系兩年之后披露相關(guān)信息

　　D、在法律訴訟程序中為維護(hù)自身的職業(yè)利益而披露客戶相關(guān)信息

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　　3、下列對(duì)于收費(fèi)，會(huì)計(jì)師事務(wù)所沒有防范措施可以消除對(duì)獨(dú)立性產(chǎn)生不利影響或?qū)⑵浣档椭量山邮芩降挠?　)。

　　A、非鑒證服務(wù)的結(jié)果及其對(duì)該服務(wù)的收費(fèi)金額取決于現(xiàn)在或未來的職業(yè)判斷，該判斷與財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目重大金額的審計(jì)相關(guān)

　　B、審計(jì)客戶長(zhǎng)期未支付應(yīng)付的審計(jì)費(fèi)用，且大部分費(fèi)用在下一年度出具審計(jì)報(bào)告之前仍未支付，可能產(chǎn)生自身利益不利影響

　　C、或有收費(fèi)是由對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表意見的會(huì)計(jì)師事務(wù)所收取，并且該項(xiàng)收費(fèi)對(duì)該會(huì)計(jì)師事務(wù)所是重大的或預(yù)期是重大的

　　D、或有收費(fèi)是由參與審計(jì)工作重要組成部分的某一網(wǎng)絡(luò)事務(wù)所收取，并且對(duì)該網(wǎng)絡(luò)事務(wù)所是重大

　　4、下列關(guān)于注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德的描述中，不正確的有(　)。

　　A、注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行鑒證業(yè)務(wù)時(shí)，不得因任何利害關(guān)系影響其客觀、公正的立場(chǎng)

　　B、前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師未經(jīng)被審計(jì)單位同意提供給后任注冊(cè)會(huì)計(jì)師工作底稿

　　C、在終止與客戶或雇傭單位的關(guān)系之后，會(huì)員無須對(duì)在職業(yè)活動(dòng)中獲知的信息保密

　　D、注冊(cè)會(huì)計(jì)師接受客戶贈(zèng)送的別墅，這種情況屬于自我評(píng)價(jià)導(dǎo)致不利影響的情形

　　5、注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)在必要時(shí)采取防范措施，消除因客戶變更委托產(chǎn)生的不利影響或?qū)⑵浣档椭量山邮艿乃?。防范措施主要包?　)。

　　A、當(dāng)應(yīng)邀投標(biāo)時(shí)，在投標(biāo)書中說明，在承接業(yè)務(wù)前需要與前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師溝通，以了解是否存在不應(yīng)接受委托的理由

　　B、要求前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師提供已知悉的相關(guān)事實(shí)或情況

　　C、從其他渠道獲取必要的信息

　　D、分派不同的項(xiàng)目組為相關(guān)客戶提供服務(wù)

　　6、下列對(duì)職業(yè)道德基本原則產(chǎn)生不利影響的具體情形中，由密切關(guān)系因素導(dǎo)致的情形有(　)。

　　A、注冊(cè)會(huì)計(jì)師接受客戶的禮品或款待

　　B、會(huì)計(jì)師事務(wù)所的合伙人或高級(jí)員工與鑒證客戶存在長(zhǎng)期業(yè)務(wù)關(guān)系

　　C、客戶的董事、高級(jí)管理人員或所處職位能夠?qū)I(yè)務(wù)對(duì)象施加重大影響的員工，最近曾擔(dān)任會(huì)計(jì)師事務(wù)所的項(xiàng)目合伙人

　　D、在鑒證客戶與第三方發(fā)生訴訟或糾紛時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師擔(dān)任該客戶的辯護(hù)人

　　7、下列對(duì)職業(yè)道德基本原則產(chǎn)生不利影響的具體情形中，由外在壓力因素導(dǎo)致的情形有(　)。

　　A、會(huì)計(jì)師事務(wù)所受到客戶解除業(yè)務(wù)關(guān)系的威脅

　　B、注冊(cè)會(huì)計(jì)師被會(huì)計(jì)師事務(wù)所合伙人告知，除非同意審計(jì)客戶的不恰當(dāng)會(huì)計(jì)處理，否則將不被提升

　　C、客戶的員工對(duì)所涉事項(xiàng)更具專長(zhǎng)

　　D、會(huì)計(jì)師事務(wù)所的高級(jí)員工長(zhǎng)期與某一鑒證客戶發(fā)生關(guān)聯(lián)

　　8、下列情況中，可能會(huì)對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德的遵循產(chǎn)生不利影響的有(　)。

　　A、接受客戶提供的禮品或款待

　　B、持有被審計(jì)單位的股票

　　C、代為保管客戶資金或其他資產(chǎn)

　　D、會(huì)計(jì)師事務(wù)所受到客戶解除業(yè)務(wù)關(guān)系的威脅

　　9、在提供專業(yè)服務(wù)時(shí)，對(duì)客觀和公正原則的不利影響及其嚴(yán)重程度，取決于業(yè)務(wù)的具體情形和注冊(cè)會(huì)計(jì)師所執(zhí)行工作的性質(zhì)。注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)評(píng)價(jià)不利影響的嚴(yán)重程度，并在必要時(shí)采取防范措施消除不利影響或?qū)⑵浣抵量山邮艿乃?，防范措施包?　)。

　　A、與客戶治理層討論有關(guān)事項(xiàng)

　　B、退出項(xiàng)目組

　　C、實(shí)施督導(dǎo)程序

　　D、終止產(chǎn)生不利影響的經(jīng)濟(jì)利益或商業(yè)關(guān)系

　　多項(xiàng)選擇題

　　1、

　　【正確答案】 BC

　　【答案解析】 注冊(cè)會(huì)計(jì)師不能同時(shí)為上市公司提供編制報(bào)表和審計(jì)服務(wù);不可以對(duì)其能力進(jìn)行廣告宣傳，也不得詆毀同行。

　　2、

　　【正確答案】 BD

　　【答案解析】 會(huì)員應(yīng)當(dāng)對(duì)其預(yù)期的客戶或雇傭單位的信息予以保密。在終止與客戶或雇傭單位的關(guān)系之后，會(huì)員仍然應(yīng)當(dāng)對(duì)在職業(yè)活動(dòng)中獲知的信息保密。

　　3、

　　【正確答案】 ACD

　　【答案解析】 選項(xiàng)B，事務(wù)所可以通過采取未參與審計(jì)業(yè)務(wù)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師提供建議，或采取復(fù)核已執(zhí)行工作的措施降低不利影響。

　　4、

　　【正確答案】 BCD

　　【答案解析】 選項(xiàng)B，前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師必須經(jīng)被審計(jì)單位同意后，才能提供給后任注冊(cè)會(huì)計(jì)師工作底稿;選項(xiàng)C，在終止與客戶或雇傭單位的關(guān)系之后，會(huì)員仍需對(duì)在職業(yè)關(guān)系和商業(yè)關(guān)系中獲知的信息保密;選項(xiàng)D屬于密切關(guān)系導(dǎo)致不利影響的情形。

　　5、

　　【正確答案】 ABC

　　【答案解析】 消除因客戶變更委托產(chǎn)生的不利影響或?qū)⑵浣档椭量山邮艿乃降姆婪洞胧┌ǎ寒?dāng)應(yīng)邀投標(biāo)時(shí)，在投標(biāo)書中說明，在承接業(yè)務(wù)前需要與前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師溝通，以了解是否存在不應(yīng)接受委托的理由;要求前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師提供已知悉的相關(guān)事實(shí)或情況;從其他渠道獲取必要的信息。

　　6、

　　【正確答案】 ABC

　　【答案解析】 選項(xiàng)D屬于過度推介因素導(dǎo)致的不利影響。

　　7、

　　【正確答案】 ABC

　　【答案解析】 選項(xiàng)D屬于產(chǎn)生密切關(guān)系導(dǎo)致不利影響的情形。

　　8、

　　【正確答案】 ABCD

　　【答案解析】 選項(xiàng)A屬于密切關(guān)系導(dǎo)致不利影響的情形;選項(xiàng)B屬于自身利益導(dǎo)致不利影響的情形;選項(xiàng)C可能對(duì)客觀和公正原則以及良好職業(yè)行為原則產(chǎn)生不利影響;選項(xiàng)D屬于外在壓力導(dǎo)致不利影響的情形。

　　9、

　　【正確答案】 ABCD

　　【答案解析】 防范措施主要包括：退出項(xiàng)目組、實(shí)施督導(dǎo)程序、終止產(chǎn)生不利影響的經(jīng)濟(jì)利益或商業(yè)關(guān)系、與會(huì)計(jì)師事務(wù)所內(nèi)部較高級(jí)別的管理人員討論有關(guān)事項(xiàng)、與客戶治理層討論有關(guān)事項(xiàng)。

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