2020注冊(cè)會(huì)計(jì)師《稅法》經(jīng)典試題(5)，新東方職上小編為大家整理了相關(guān)內(nèi)容，供考生們參考。 更多關(guān)于注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試試題，請(qǐng)關(guān)注新東方職上網(wǎng)。

　　一 、單項(xiàng)選擇題

　　1.

　　單位將自產(chǎn)、委托加工和購(gòu)進(jìn)的貨物用于下列項(xiàng)目的，均屬于增值稅視同銷售貨物行為，應(yīng)征收增值稅的是( )。

　　A.繼續(xù)生產(chǎn)增值稅應(yīng)稅貨物

　　B.集體福利

　　C.個(gè)人消費(fèi)

　　D.無償贈(zèng)送給其他單位

　　2.

　　下列各項(xiàng)中，不適用13%低稅率的是( )。

　　A.牡丹籽油

　　B.環(huán)氧大豆油

　　C.農(nóng)用挖掘機(jī)

　　D.國(guó)內(nèi)印刷企業(yè)承印的經(jīng)新聞出版主管部門批準(zhǔn)印刷且采用國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)書號(hào)編序的境外圖書

　　3.

　　根據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于征收率的表述中，不正確的是( )。

　　A.增值稅一般納稅人銷售自己使用過的2009年以前購(gòu)進(jìn)的屬于不得抵扣且未抵扣過進(jìn)項(xiàng)稅額的固定資產(chǎn)，可以放棄減稅，按照簡(jiǎn)易辦法依照3%征收率繳納增值稅

　　B.增值稅一般納稅人銷售自己使用過的包裝物，可按簡(jiǎn)易辦法依3%征收率減按2%征收增值稅

　　C.小規(guī)模納稅人(除其他個(gè)人外)銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，可以放棄減稅，按照簡(jiǎn)易辦法依照3%征收率繳納增值稅

　　D.增值稅一般納稅人銷售舊貨按照簡(jiǎn)易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅

　　4.

　　根據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列說法不正確的是( )。

　　A.小規(guī)模納稅人銷售舊貨，按照簡(jiǎn)易辦法依照3%的征收率減按2%征收增值稅

　　B.自然人個(gè)人銷售自己使用過的物品，免征增值稅

　　C.小規(guī)模納稅人(除其他個(gè)人外)銷售自己使用過的除固定資產(chǎn)以外的物品，按照簡(jiǎn)易辦法依照3%的征收率減按2%征收增值稅

　　D.屬于增值稅一般納稅人的單采血漿站銷售非臨床用人體血液，可以按照簡(jiǎn)易辦法依照3%征收率計(jì)算繳納增值稅

　　5.

　　增值稅小規(guī)模納稅人發(fā)生的下列銷售行為中，可以申請(qǐng)稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅專用發(fā)票的是( )。

　　A.銷售舊貨

　　B.銷售免稅貨物

　　C.銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，并依照3%征收率減按2%征收增值稅的

　　D.銷售生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中產(chǎn)生的邊角廢料

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　　6.

　　根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，適用的增值稅稅率為11%的是( )。

　　A.出租車公司向使用本公司自有出租車的出租車司機(jī)收取的管理費(fèi)用

　　B.港口設(shè)施經(jīng)營(yíng)人收取的港口設(shè)施保安費(fèi)

　　C.代理記賬

　　D.放映服務(wù)

　　7.

　　根據(jù)增值稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，增值稅納稅人收取的下列款項(xiàng)應(yīng)并入銷售額征稅的是( )。

　　A.受托加工應(yīng)征消費(fèi)稅的消費(fèi)品所代收代繳的消費(fèi)稅

　　B.銷售貨物的同時(shí)代辦保險(xiǎn)而向購(gòu)買方收取的保險(xiǎn)費(fèi)

　　C.銷售貨物因購(gòu)貨方延期付款而收取的延期付款利息

　　D.銷售汽車向購(gòu)買方收取的代購(gòu)買方繳納的車輛購(gòu)置稅

　　8.

　　根據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列說法中，正確的是( )。

　　A.企業(yè)銷售貨物發(fā)生銷售折扣的，按折扣后的銷售額征收增值稅

　　B.商場(chǎng)采取以舊換新方式銷售冰箱的，按照新冰箱的同期銷售價(jià)格減除舊冰箱的收購(gòu)價(jià)格確定銷售額

　　C.企業(yè)采取還本銷售方式銷售貨物，實(shí)際上是一種融資行為，不征收增值稅

　　D.企業(yè)采取以物易物方式銷售貨物的，雙方都應(yīng)作購(gòu)銷處理，以各自發(fā)出的貨物核算銷售額并計(jì)算銷項(xiàng)稅額，以各自收到的貨物核算購(gòu)貨金額并按規(guī)定計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額

　　9.

　　某卷煙生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2016年2月從煙農(nóng)手中收購(gòu)煙葉用于生產(chǎn)煙絲，收購(gòu)憑證上注明收購(gòu)價(jià)款60萬元，價(jià)外補(bǔ)貼6萬元，將煙葉運(yùn)回企業(yè)支付給運(yùn)輸公司(增值稅一般納稅人)不含稅運(yùn)費(fèi)1萬元，取得增值稅專用發(fā)票。則該卷煙生產(chǎn)企業(yè)2016年2月份可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為( )萬元。

　　A.10.30

　　B.9.43

　　C.10.41

　　D.8.65

　　10.

　　某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2015年4月從汽車制造廠購(gòu)入小汽車一輛，取得稅控增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款350000元，增值稅59500元;支付運(yùn)輸企業(yè)不含稅運(yùn)輸費(fèi)用8000元，取得運(yùn)輸企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票，企業(yè)將該小汽車作為固定資產(chǎn)用于管理部門使用。則企業(yè)上述業(yè)務(wù)可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為( )元。

　　A.0

　　B.60860

　　C.60380

　　D.60060

　　答案解析

　　一 、單項(xiàng)選擇題

　　1. 【答案】 D

　　【解析】

　　自產(chǎn)和委托加工的貨物用于集體福利和個(gè)人消費(fèi)的，屬于增值稅視同銷售貨物行為，應(yīng)征收增值稅;外購(gòu)貨物用于集體福利和個(gè)人消費(fèi)的，不屬于增值稅視同銷售貨物行為，不征收增值稅。自產(chǎn)、委托加工和購(gòu)進(jìn)的貨物無償贈(zèng)送給其他單位，屬于增值稅視同銷售貨物行為，應(yīng)征收增值稅。

　　2. 【答案】 B

　　【解析】

　　環(huán)氧大豆油、氫化植物油不屬于食用植物油征收范圍，適用17%的增值稅基本稅率。

　　3. 【答案】 B

　　【解析】

　　增值稅一般納稅人銷售自己使用過的除固定資產(chǎn)以外的物品，按適用稅率征收增值稅。

　　4. 【答案】 C

　　【解析】

　　小規(guī)模納稅人(除其他個(gè)人外)銷售自己使用過的除固定資產(chǎn)以外的物品，應(yīng)按3%的征收率征收增值稅。

　　5. 【答案】 D

　　【解析】

　　選項(xiàng)D：可以申請(qǐng)稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅專用發(fā)票。

　　6. 【答案】 A

　　【解析】

　　出租車公司向使用本公司自有出租車的出租車司機(jī)收取的管理費(fèi)用，按“陸路運(yùn)輸服務(wù)”征收增值稅，適用的增值稅稅率為11%;選項(xiàng)BCD：適用的增值稅稅率為6%。

　　7. 【答案】 C

　　【解析】

　　選項(xiàng)C：屬于銷售方收取的價(jià)外費(fèi)用，應(yīng)并入銷售額計(jì)算繳納增值稅。

　　8. 【答案】 D

　　【解析】

　　選項(xiàng)A：企業(yè)銷售貨物發(fā)生銷售折扣的，按照折扣前的銷售額征收增值稅，不得從銷售額中減除折扣額;選項(xiàng)B：除金銀首飾外，采用以舊換新銷售方式銷售貨物的，應(yīng)按新貨物的同期銷售價(jià)格確定銷售額，不得扣減舊貨物的收購(gòu)價(jià)格;選項(xiàng)C：采取還本銷售方式銷售貨物的，以貨物的銷售價(jià)格為銷售額計(jì)征增值稅，不得從銷售額中減除還本支出。

　　9. 【答案】 C

　　【解析】

　　應(yīng)納煙葉稅=(60+6)×20%=13.2(萬元)，該卷煙生產(chǎn)企業(yè)準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=(60+6+13.2)×13%+1×11%=10.41(萬元)。

　　10. 【答案】 C

　　【解析】

　　自2013年8月1日起，企業(yè)購(gòu)入自用的應(yīng)征消費(fèi)稅的小汽車、摩托車和游艇，準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，其對(duì)應(yīng)發(fā)生的運(yùn)費(fèi)，準(zhǔn)予憑票抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。企業(yè)上述購(gòu)進(jìn)業(yè)務(wù)可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=59500+8000×11%=60380(元)。

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