2020注會(huì)《審計(jì)》鞏固習(xí)題及答案(12),新東方職上小編為大家整理了相關(guān)內(nèi)容，供考生們參考。 更多關(guān)于注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試試題，請(qǐng)關(guān)注新東方職上網(wǎng)。

　　二、多項(xiàng)選擇題

　　1、下列關(guān)于注冊(cè)會(huì)計(jì)師了解潛在錯(cuò)報(bào)的來(lái)源的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的有(　)。

　　A、注冊(cè)會(huì)計(jì)師必須親自執(zhí)行能夠幫助進(jìn)一步了解潛在錯(cuò)報(bào)來(lái)源的程序

　　B、注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)識(shí)別被審計(jì)單位用于應(yīng)對(duì)這些錯(cuò)報(bào)或潛在錯(cuò)報(bào)的控制

　　C、注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)識(shí)別被審計(jì)單位用于及時(shí)防止或發(fā)現(xiàn)并糾正未經(jīng)授權(quán)的、導(dǎo)致重大錯(cuò)報(bào)的資產(chǎn)取得、使用或處置的控制

　　D、了解潛在錯(cuò)報(bào)的來(lái)源是為了識(shí)別重要賬戶、列報(bào)及其相關(guān)認(rèn)定

　　2、注冊(cè)會(huì)計(jì)師為進(jìn)一步了解潛在錯(cuò)報(bào)的來(lái)源，應(yīng)當(dāng)實(shí)現(xiàn)的目標(biāo)有(　)。

　　A、了解與相關(guān)認(rèn)定有關(guān)的交易的處理流程，包括這些交易如何生成、批準(zhǔn)、處理及記錄

　　B、對(duì)內(nèi)部信息傳遞和期末財(cái)務(wù)報(bào)告流程的控制

　　C、驗(yàn)證注冊(cè)會(huì)計(jì)師識(shí)別出的業(yè)務(wù)流程中可能發(fā)生重大錯(cuò)報(bào)(包括由于舞弊導(dǎo)致的錯(cuò)報(bào))的環(huán)節(jié)

　　D、識(shí)別被審計(jì)單位用于及時(shí)防止或發(fā)現(xiàn)并糾正未經(jīng)授權(quán)的、導(dǎo)致重大錯(cuò)報(bào)的資產(chǎn)取得、使用或處置的控制

　　3、下列關(guān)于內(nèi)部控制審計(jì)的說(shuō)法中，正確的有(　)。

　　A、會(huì)計(jì)師事務(wù)所接受委托，對(duì)特定基準(zhǔn)日內(nèi)部控制設(shè)計(jì)與運(yùn)行的有效性進(jìn)行審計(jì)，并對(duì)其有效性發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)

　　B、在整合審計(jì)中，控制測(cè)試所涵蓋的期間應(yīng)當(dāng)盡量與財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中擬信賴內(nèi)部控制的期間保持一致

　　C、注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)獲取內(nèi)部控制在基準(zhǔn)日前后足夠長(zhǎng)的期間內(nèi)有效運(yùn)行的審計(jì)證據(jù)

　　D、被審計(jì)單位評(píng)價(jià)基準(zhǔn)日與內(nèi)部控制審計(jì)基準(zhǔn)日一致

　　4、下列各項(xiàng)中，屬于實(shí)物控制的有(　)。

　　A、保護(hù)資產(chǎn)的實(shí)物安全

　　B、對(duì)接觸計(jì)算機(jī)程序和數(shù)據(jù)文檔設(shè)置授權(quán)

　　C、定期盤(pán)點(diǎn)存貨并將盤(pán)點(diǎn)記錄與控制記錄相核對(duì)

　　D、復(fù)核和調(diào)節(jié)

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　　5、下列各項(xiàng)中，屬于針對(duì)管理層和治理層凌駕于內(nèi)部控制之上的風(fēng)險(xiǎn)而設(shè)計(jì)的內(nèi)部控制的有(　)。

　　A、針對(duì)重大非常規(guī)交易的控制

　　B、針對(duì)關(guān)聯(lián)方交易的控制

　　C、減弱偽造或不恰當(dāng)操作財(cái)務(wù)結(jié)果的動(dòng)機(jī)和壓力的控制

　　D、企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)

　　6、下列關(guān)于財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制的說(shuō)法中，正確的有(　)。

　　A、財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制包括旨在合理保證財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)、完整而設(shè)計(jì)和運(yùn)行的內(nèi)部控制

　　B、財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制包括用于保護(hù)資產(chǎn)安全的內(nèi)部控制中與財(cái)務(wù)報(bào)告可靠性目標(biāo)相關(guān)的控制

　　C、財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制是公司的董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理層實(shí)施的控制

　　D、被審計(jì)單位所有的內(nèi)部控制都屬于財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制

　　7、關(guān)于內(nèi)部控制審計(jì)的總體審計(jì)策略和具體審計(jì)計(jì)劃，下列說(shuō)法中正確的有(　)。

　　A、總體審計(jì)策略用以總結(jié)計(jì)劃階段的成果，確定審計(jì)的范圍、時(shí)間和方向

　　B、總體審計(jì)策略指導(dǎo)具體審計(jì)計(jì)劃的制定

　　C、具體審計(jì)計(jì)劃比總體審計(jì)策略更加詳細(xì)

　　D、注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)在制定總體審計(jì)策略時(shí)確定了解和識(shí)別內(nèi)部控制的程序的性質(zhì)、時(shí)間安排和范圍

　　8、下列關(guān)于內(nèi)部控制審計(jì)的說(shuō)法中，正確的有(　)。

　　A、內(nèi)部控制審計(jì)是指會(huì)計(jì)師事務(wù)所接受委托，對(duì)被審計(jì)年度期間內(nèi)部控制設(shè)計(jì)與運(yùn)行的有效性進(jìn)行審計(jì)

　　B、2010年4月26日，財(cái)政部會(huì)同證監(jiān)會(huì)等五部門(mén)發(fā)布相關(guān)文件，要求執(zhí)行企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系的企業(yè)聘請(qǐng)具有證券期貨業(yè)務(wù)資格的會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)其財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行審計(jì)，出具審計(jì)報(bào)告

　　C、財(cái)政部和證監(jiān)會(huì)辦公廳2012年8月14日發(fā)布《關(guān)于2012年主板上市公司分類分批實(shí)施企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系的通知》

　　D、中央和地方國(guó)有控股上市公司，應(yīng)于2012年全面實(shí)施企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系

　　9、下列各項(xiàng)，屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師在計(jì)劃內(nèi)部控制審計(jì)工作時(shí)應(yīng)當(dāng)考慮的有(　)。

　　A、與企業(yè)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)

　　B、對(duì)內(nèi)部控制有效性的初步判斷

　　C、重要性、風(fēng)險(xiǎn)等與確定內(nèi)部控制重大缺陷相關(guān)的因素

　　D、與企業(yè)溝通過(guò)的內(nèi)部控制缺陷

　　10、下列各項(xiàng)，屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師在計(jì)劃內(nèi)部控制審計(jì)工作時(shí)應(yīng)當(dāng)考慮的有(　)。

　　A、相關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)概況

　　B、企業(yè)內(nèi)部控制最近發(fā)生變化的程度

　　C、與企業(yè)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)

　　D、可獲取的、與內(nèi)部控制有效性相關(guān)的證據(jù)的類型和范圍

　　二、多項(xiàng)選擇題

　　1、

　　【正確答案】 AD

　　【答案解析】 注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)親自執(zhí)行有助于進(jìn)一步了解潛在錯(cuò)報(bào)來(lái)源的程序，或?qū)μ峁┲苯訋椭娜藛T的工作進(jìn)行督導(dǎo),選項(xiàng)A錯(cuò)誤;選項(xiàng)D，注冊(cè)會(huì)計(jì)師識(shí)別重要賬戶、列報(bào)及其相關(guān)認(rèn)定之后，才會(huì)了解潛在錯(cuò)報(bào)的來(lái)源并識(shí)別相應(yīng)的控制。

　　2、

　　【正確答案】 ACD

　　【答案解析】 注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)實(shí)現(xiàn)下列目標(biāo)，以進(jìn)一步了解潛在錯(cuò)報(bào)的來(lái)源，并為選擇擬測(cè)試的控制奠定基礎(chǔ)：(1)了解與相關(guān)認(rèn)定有關(guān)的交易的處理流程，包括這些交易如何生成、批準(zhǔn)、處理及記錄;(2)驗(yàn)證注冊(cè)會(huì)計(jì)師識(shí)別出的業(yè)務(wù)流程中可能發(fā)生重大錯(cuò)報(bào)(包括由于舞弊導(dǎo)致的錯(cuò)報(bào))的環(huán)節(jié);(3)識(shí)別被審計(jì)單位用于應(yīng)對(duì)這些錯(cuò)報(bào)或潛在錯(cuò)報(bào)的控制;(4)識(shí)別被審計(jì)單位用于及時(shí)防止或發(fā)現(xiàn)并糾正未經(jīng)授權(quán)的、導(dǎo)致重大錯(cuò)報(bào)的資產(chǎn)取得、使用或處置的控制。

　　3、

　　【正確答案】 ABD

　　【答案解析】 在內(nèi)部控制審計(jì)業(yè)務(wù)中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)獲取內(nèi)部控制在基準(zhǔn)日之前一段足夠長(zhǎng)的期間內(nèi)有效運(yùn)行的審計(jì)證據(jù)。

　　4、

　　【正確答案】 ABC

　　【答案解析】 選項(xiàng)D與實(shí)物控制是并列關(guān)系，都從屬于業(yè)務(wù)流程層面的內(nèi)部控制。

　　5、

　　【正確答案】 ABC

　　【答案解析】 選項(xiàng)D屬于與控制環(huán)境相關(guān)的控制。

　　6、

　　【正確答案】 AB

　　【答案解析】 財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制是公司的董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理層及全體員工實(shí)施的旨在合理保證財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)、完整而設(shè)計(jì)和運(yùn)行的內(nèi)部控制，以及用于保護(hù)資產(chǎn)安全的內(nèi)部控制中與財(cái)務(wù)報(bào)告可靠性目標(biāo)相關(guān)的控制，所以選項(xiàng)C和D錯(cuò)誤。

　　7、

　　【正確答案】 ABC

　　【答案解析】 選項(xiàng)D，確定了解和識(shí)別內(nèi)部控制的程序的性質(zhì)、時(shí)間安排和范圍是具體審計(jì)計(jì)劃中體現(xiàn)的內(nèi)容。

　　8、

　　【正確答案】 BCD

　　【答案解析】 選項(xiàng)A,內(nèi)部控制審計(jì)是指會(huì)計(jì)師事務(wù)所接受委托，對(duì)特定基準(zhǔn)日內(nèi)部控制設(shè)計(jì)與運(yùn)行的有效性進(jìn)行審

　　9、

　　【正確答案】 ABCD

　　【答案解析】 以上四項(xiàng)都是注冊(cè)會(huì)計(jì)師在計(jì)劃內(nèi)部控制審計(jì)工作時(shí)應(yīng)當(dāng)考慮的事項(xiàng)，另外，還需要考慮相關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)概況;企業(yè)內(nèi)部控制最近發(fā)生變化的程度;可獲取的、與內(nèi)部控制有效性相關(guān)的證據(jù)的類型和范圍;企業(yè)組織結(jié)構(gòu)、經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)和資本結(jié)構(gòu)等相關(guān)重要事項(xiàng)。

　　10、

　　【正確答案】 ABCD

　　【答案解析】 以上四項(xiàng)都是注冊(cè)會(huì)計(jì)師在計(jì)劃內(nèi)部控制審計(jì)工作時(shí)應(yīng)當(dāng)考慮的事項(xiàng)，另外，還需要考慮企業(yè)組織結(jié)構(gòu)、經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)和資本結(jié)構(gòu)等相關(guān)重要事項(xiàng);與企業(yè)溝通過(guò)的內(nèi)部控制缺陷;重要性、風(fēng)險(xiǎn)等與確定內(nèi)部控制重大缺陷相關(guān)的因素;對(duì)內(nèi)部控制有效性的初步判斷。

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