2020注會《稅法》章節(jié)試題及答案：個人所得稅，更多關(guān)于注冊會計師考試模擬試題，請關(guān)注新東方職上網(wǎng)。

　　一、單項選擇題

　　1.下列項目中，關(guān)于“偶然所得”表述不正確的是( )。

　　A.偶然所得應(yīng)繳納的個人所得稅款，一律由發(fā)獎單位或機(jī)構(gòu)代扣代繳

　　B.個人將珍藏的古董拍賣所得屬于偶然所得

　　C.個人為單位或他人提供擔(dān)保獲得收入，按照“偶然所得”項目計算繳納個人所得稅

　　D.個人取得單張有獎發(fā)票獎金所得1000元的，應(yīng)全額按照“偶然所得”征收個稅

　　2.個人作品以圖書、報刊形式出版、發(fā)表取得的所得應(yīng)按( )稅目計征個人所得稅。

　　A.工資、薪金所得

　　B.勞務(wù)報酬所得

　　C.特許權(quán)使用費所得

　　D.稿酬所得

　　3.約翰是美國人，在我國境內(nèi)無住所，2019年7月10日來華工作，2020年5月15日回國，期間從未離境，則該納稅人( )。

　　A.2019年度為我國非居民個人，2020年度為我國居民個人

　　B.2019年度為我國居民個人，2020年度為我國非居民個人

　　C.2019年度和2020年度均為我國非居民個人

　　D.2019年度和2020年度均為我國居民個人

　　4.在商品營銷活動中，企業(yè)和單位對營銷業(yè)績突出的非雇員(營銷人員)以培訓(xùn)班、研討會、工作考察等名義組織旅游活動，通過免收差旅費、旅游費對個人實行的營銷業(yè)績獎勵，所發(fā)生的費用，該營銷人員( )。

　　A.不繳納個人所得稅

　　B.按工資、薪金所得繳納個人所得稅

　　C.按勞務(wù)報酬所得繳納個人所得稅

　　D.按偶然所得繳納個人所得稅

　　5.中國公民李某取得工程設(shè)計收入20000元，從中拿出5000元，直接捐贈給了農(nóng)村義務(wù)教育，李某就該筆收入應(yīng)預(yù)繳的個人所得稅為( )元。

　　A.0

　　B.1400

　　C.3200

　　D.3800

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　　6.個體工商戶發(fā)生的下列支出中，允許在個人所得稅稅前扣除的是( )。

　　A.用于家庭的支出

　　B.非廣告性質(zhì)贊助支出

　　C.已繳納的增值稅稅款

　　D.生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓損失

　　7.下列所得，應(yīng)按“綜合所得”繳納個人所得稅的是( )。

　　A.工資薪金所得

　　B.經(jīng)營所得

　　C.財產(chǎn)租賃所得

　　D.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

　　8.下列補(bǔ)貼中，屬于個人所得稅“工資、薪金所得”征稅范圍的是( )。

　　A.獨生子女補(bǔ)貼

　　B.勞動分紅

　　C.托兒補(bǔ)助費

　　D.外國來華留學(xué)生領(lǐng)取的生活津貼費

　　9.以下應(yīng)按照特許權(quán)使用費所得征收個人所得稅的是( )。

　　A.轉(zhuǎn)讓債券取得的所得

　　B.轉(zhuǎn)讓住房取得的所得

　　C.個人將其收藏的已故作家文字作品手稿拍賣取得的所得

　　D.個人將自己的文字作品手稿拍賣取得的所得

　　10.在計算個人所得稅時，下列各項中允許稅前全額扣除的是( )。

　　A.通過非營利性社會團(tuán)體向貧困地區(qū)的捐贈

　　B.通過非營利性社會團(tuán)體向遭受嚴(yán)重自然災(zāi)害地區(qū)的捐贈

　　C.用于對關(guān)聯(lián)性科研機(jī)構(gòu)經(jīng)費的資助

　　D.個人捐贈北京2022年冬奧會、冬殘奧會、測試賽的資金和物資支出

　　11.以下在計算個人獨資企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所得的應(yīng)納稅所得額時，不允許扣除的項目是( )。

　　A.因販賣假貨被群眾舉報，工商部門查收的假貨造成的損失

　　B.以融資租賃方式租入固定資產(chǎn)的折舊費用

　　C.廣告性質(zhì)的贊助支出

　　D.因遲交社保，而向社保部門繳納的滯納金

　　12.根據(jù)個人所得稅相關(guān)規(guī)定，計算財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得時，下列各項準(zhǔn)予扣除的是( )。

　　A.定額800元

　　B.定額800元或定率20%

　　C.財產(chǎn)凈值

　　D.財產(chǎn)原值和合理費用

　　二、多項選擇題

　　13.根據(jù)個人所得稅法的規(guī)定，個人所得稅的納稅義務(wù)人包括( )。

　　A.個體工商業(yè)主

　　B.個人獨資企業(yè)

　　C.在中國有所得的外籍人員

　　D.私營企業(yè)

　　14.下列選項，不應(yīng)按照“利息、股息、紅利所得”項目征收個人所得稅的有( )。

　　A.個人取得的企業(yè)債券利息

　　B.合伙企業(yè)的個人投資者以企業(yè)資金為本人購買住房

　　C.個人參與商場的抽獎活動抽到的獎金

　　D.公司職工取得的用于購買企業(yè)國有股權(quán)的勞動分紅

　　15.對個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得在計算個人所得稅時，允許對一些支出項目按一定標(biāo)準(zhǔn)予以稅前扣除。下列關(guān)于稅前扣除項目和標(biāo)準(zhǔn)的表述中，正確的有( )。

　　A.個體工商戶業(yè)主的工資薪金可以據(jù)實扣除

　　B.實際支付給從業(yè)人員合理的工資薪金和繳納的“五險一金”可以稅前扣除

　　C.在經(jīng)營過程中發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費可據(jù)實扣除

　　D.以經(jīng)營租賃方式租入固定資產(chǎn)發(fā)生的租賃費支出，按照租賃期限均勻扣除

　　16.下列各項所得，按“工資、薪金所得”繳納個人所得稅的有( )。

　　A.年終一次性獎金

　　B.退休后再任職取得的收入

　　C.從事個體出租車運(yùn)營的出租車駕駛員取得的收入

　　D.出租汽車經(jīng)營單位對出租車駕駛員采取單車承包或承租方式運(yùn)營，出租車駕駛員從事客貨營運(yùn)取得的收入

　　17.張某在足球世界杯期間參加下列活動所獲得收益中，應(yīng)當(dāng)繳納個人所得稅的有( )。

　　A.參加某電商的秒殺活動，以100元購得原價2000元的足球鞋一雙

　　B.為赴巴西看球，開通手機(jī)全球漫游套餐，獲贈價值1500元的手機(jī)一部

　　C.參加某電臺舉辦世界杯競猜活動，獲得價值6000元的赴巴西機(jī)票一張

　　D.作為某航空公司金卡會員被邀請參加世界杯抽獎活動，抽得市價2500元球衣一套

　　18.下列個人收入，應(yīng)按照“特許權(quán)使用費所得”項目繳納個人所得稅的有( )。

　　A.作家公開拍賣自己的文字作品手稿原件的收入

　　B.電視劇編劇從電視劇制作中心獲得的劇本使用費收入

　　C.畫家公開拍賣自己繪畫時使用過的金筆取得的收入

　　D.作者公開拍賣自己的文字作品復(fù)印件的收入

　　19.以下在計算個人獨資企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所得的應(yīng)納稅所得額時，允許扣除的項目有( )。

　　A.業(yè)主每月領(lǐng)取的工資

　　B.以經(jīng)營租賃方式租入固定資產(chǎn)的費用

　　C.按規(guī)定繳納的協(xié)會會費

　　D.發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的財產(chǎn)保險費

　　參考答案及解析：

　　一、單項選擇題

　　1.【正確答案】B

　　【答案解析】選項B，屬于財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得。 選項D，彩票中獎，不超10000元的，免個稅，超過全額計稅;發(fā)票單張中獎，不超800元的，免個稅，超過全額計稅。

　　2.【正確答案】D

　　【答案解析】個人作品以圖書、報刊形式出版、發(fā)表取得的所得按稿酬所得計征個人所得稅。

　　3.【正確答案】C

　　【答案解析】在中國境內(nèi)無住所又不居住，或者無住所而一個納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住累計不滿183天的個人，為非居民個人。在2019年度和2020年度，約翰的在華時間都沒有超過183天，因此這兩年都屬于我國的非居民個人。

　　4.【正確答案】C

　　【答案解析】對于雇員取得的這項獎勵，按照工資薪金所得繳納個人所得稅;對于非雇員取得的這項獎勵，按照勞務(wù)報酬所得繳納個人所得稅。

　　5.【正確答案】C

　　【答案解析】直接捐贈不能在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。該筆收入應(yīng)預(yù)繳的個人所得稅=20000×(1-20%)×20%=3200(元)。

　　6.【正確答案】D

　　【答案解析】選項A、B、C不得稅前扣除。

　　7.【正確答案】A

　　【答案解析】工資薪金所得、勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得屬于綜合所得，居民個人按納稅年度合并計算個人所得稅。

　　8.【正確答案】B

　　【答案解析】根據(jù)我國目前個人收入的構(gòu)成情況，規(guī)定對于一些不屬于工資、薪金性質(zhì)的補(bǔ)貼、津貼或者不屬于納稅人本人工資、薪金所得項目的收入，不予征稅，包括：獨生子女補(bǔ)貼;執(zhí)行公務(wù)員工資制度未納入基本工資總額的補(bǔ)貼、津貼等差額和家屬成員的副食品補(bǔ)貼;差旅費津貼、誤餐補(bǔ)助;外國來華留學(xué)生，領(lǐng)取的生活津貼費、獎學(xué)金等。

　　9.【正確答案】D

　　【答案解析】選項A、B、C按照財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得征稅。

　　10.【正確答案】D

　　【答案解析】個人捐贈北京2022年冬奧會、冬殘奧會、測試賽的資金和物資支出可在計算個人應(yīng)納稅所得額時予以全額扣除。

　　11.【正確答案】A

　　【答案解析】選項A，罰金、罰款和被沒收財物的損失是不允許稅前扣除的。選項D，不允許稅前扣除的是稅收的滯納金，社保的滯納金是可以稅前扣除的。

　　12.【正確答案】D

　　【答案解析】根據(jù)個人所得稅相關(guān)規(guī)定，計算財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得時準(zhǔn)予按財產(chǎn)原值和合理費用進(jìn)行扣除。

　　二、多項選擇題

　　13.【正確答案】ABC

　　【答案解析】選項D，私營企業(yè)可能是企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人。個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者是個人所得稅的納稅人。

　　14.【正確答案】BCD

　　【答案解析】選項B，按照“經(jīng)營所得”項目征稅;選項C，按照“偶然所得”項目征稅;選項D，按照“工資、薪金所得”項目征稅。

　　15.【正確答案】BD

　　【答案解析】選項A，業(yè)主的工資薪金不可以據(jù)實扣除;選項C，業(yè)務(wù)招待費按照實際發(fā)生額的60%和銷售(營業(yè))收入的5‰孰低扣除。

　　16.【正確答案】ABD

　　【答案解析】選項C，按“經(jīng)營所得”項目繳納個人所得稅。

　　17.【正確答案】CD

　　【答案解析】選項A、B，不繳納個人所得稅;選項C、D，應(yīng)當(dāng)按照“偶然所得”項目繳納個人所得稅。

　　18.【正確答案】ABD

　　【答案解析】選項C應(yīng)按照“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項目繳納個人所得稅。

　　19.【正確答案】BCD

　　【答案解析】選項A，工資屬于由雇主發(fā)放給雇員的，個人獨資企業(yè)的業(yè)主其每月雖然名義上在領(lǐng)取工資，但實質(zhì)上不屬于個人所得稅上所稱的工資、薪金范疇，而是其生產(chǎn)經(jīng)營所得，所以不能扣除。

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