2020注會《審計》精選試題及答案：信息技術對審計的影響，更多關于注冊會計師考試模擬試題，請關注新東方職上網(wǎng)。

　　1.下列各項關于注冊會計師在信息化環(huán)境下面臨的挑戰(zhàn)的說法中，正確的是(　)。

　　A.面對海量的交易、數(shù)據(jù)和財務信息，傳統(tǒng)的審計技術在抽樣針對性和樣本覆蓋程度方面的局限性越來越不明顯

　　B.信息技術的廣泛運用突破了注冊會計師審計準則的規(guī)定

　　C.信息技術的運用，并不影響注冊會計師的知識結構

　　D.信息化環(huán)境下，注冊會計師應該積極引入相關技術專業(yè)人員參與審計工作

　　2.下列關于在IT環(huán)境下的審計的說法中不正確的是(　)。

　　A.當面臨不太復雜的IT環(huán)境時，注冊會計師可采取傳統(tǒng)方式進行審計

　　B.在不復雜的IT環(huán)境下，注冊會計師可以不測試一般控制和應用控制的運行有效性

　　C.不管在怎樣的IT環(huán)境下，注冊會計師都不能繞過計算機進行審計

　　D.在面臨較為復雜的IT環(huán)境時，注冊會計師需要“穿過計算機進行審計”

　　3.如果針對某一具體審計目標，注冊會計師能夠減少實質性程序的是(　)。

　　A.注冊會計師能夠識別出有效的一般控制

　　B.注冊會計師能夠識別出有效的應用控制

　　C.注冊會計師能夠識別出有效的一般控制，并通過測試確定其運行有效

　　D.注冊會計師能夠識別出有效的應用控制，并通過測試確定其運行有效

　　4.下列屬于信息系統(tǒng)應用控制的是(　)。

　　A.輸出控制

　　B.程序開發(fā)控制

　　C.數(shù)據(jù)訪問控制

　　D.程序變更控制

　　5.下列關于信息技術系統(tǒng)的說法中，錯誤的是(　)。

　　A.信息技術一般控制環(huán)境影響應用控制的運行

　　B.信息技術一般控制通常對全部或部分財務報表認定作出間接貢獻

　　C.編輯檢查可以實現(xiàn)應用控制審計的準確性目標

　　D.編輯檢查不能實現(xiàn)應用控制的完整性目標

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　　6.下列有關信息技術一般控制的說法中，錯誤的是(　)。

　　A.信息技術一般控制只能對實現(xiàn)部分或全部財務報表認定做出間接貢獻

　　B.信息技術一般控制對所有應用控制具有普遍影響

　　C.信息技術一般控制包括程序開發(fā)、程序變更、程序和數(shù)據(jù)訪問以及計算機運行四個方面

　　D.信息技術一般控制在保證信息系統(tǒng)的安全

　　7.關于信息技術一般控制、應用控制與公司層面控制三者之間的關系，下列說法中不正確的是(　)。

　　A.公司層面信息技術控制情況會影響信息技術一般控制和信息技術應用控制的部署和落實

　　B.公司層面信息技術控制是公司信息技術整體控制環(huán)境，決定了信息技術一般控制和信息技術應用控制的風險基調

　　C.注冊會計師會首先執(zhí)行配套的公司層面信息技術控制審計，并基于此識別信息技術一般控制和應用控制的主要風險點和審計重點

　　D.信息技術一般控制和應用控制分別有各自的目的和運作領域，一般控制的有效與否并不影響應用控制的有效性

　　8.下列關于信息技術一般控制、應用控制與公司層面控制三者之間的關系的說法中不正確的是(　)。

　　A.公司層面信息技術控制情況代表了該公司的信息技術控制的整體環(huán)境，會影響該公司的信息技術一般控制和信息技術應用控制的部署和落實

　　B.根據(jù)目前信息技術審計的業(yè)內最佳實踐，注冊會計師在執(zhí)行信息技術一般控制和信息技術應用控制審計之前，會首先執(zhí)行配套的公司層面信息技術控制審計

　　C.一般控制是設計在計算機應用系統(tǒng)中的、有助于達到信息處理目標的控制

　　D.公司層面信息技術控制是公司信息技術整體控制環(huán)境，決定了信息技術一般控制和信息技術應用控制的風險基調

　　9.在測試信息技術一般控制時，注冊會計師需要對影響系統(tǒng)驅動組件持續(xù)有效運行的各個領域實施控制測試，下列各項中不屬于測試的內容的是(　)。

　　A.程序變更控制

　　B.計算機運行控制

　　C.程序數(shù)據(jù)訪問控制

　　D.輸入授權控制

　　10.注冊會計師在審計工作中計劃僅依賴手工控制，且此類手工控制依賴系統(tǒng)所生成的信息或報告，需要通過控制測試來驗證控制有效性。下列說法中不正確的是(　)。

　　A.需要對系統(tǒng)環(huán)境進行了解與評估

　　B.需要驗證手工控制

　　C.需要驗證應用控制

　　D.需要了解、驗證系統(tǒng)一般性控制

　　11.當被審計單位采用高度集成化信息技術系統(tǒng)時，雖然注冊會計師針對信息技術的審計范圍與其對信息技術的依賴程度有直接關系，但無論依賴程度的高低，注冊會計師都必須執(zhí)行的程序是(　)。

　　A.了解、驗證系統(tǒng)一般控制

　　B.了解與評估系統(tǒng)環(huán)境

　　C.驗證系統(tǒng)應用控制

　　D.驗證手工控制

　　12.下列有關信息技術對內部控制的影響的表述中，不正確的是(　)。

　　A.內部控制的形式方面發(fā)生了變化

　　B.對內部控制進行了解不再是必須的審計程序

　　C.內部控制的目標包括提高會計信息的可靠性

　　D.改變了具體控制活動的性質

　　13.下列有關信息系統(tǒng)的說法中，錯誤的是(　)。

　　A.信息系統(tǒng)對控制的影響，取決于被審計單位對信息系統(tǒng)的依賴程度

　　B.雖然信息系統(tǒng)具備很多人工處理難以擁有的優(yōu)勢，但是如果發(fā)生失控，信息系統(tǒng)中產生的錯報將遠遠超過人工處理產生錯報的情況

　　C.程序開發(fā)需要考慮程序的實施以及企業(yè)內部的職責分離

　　D.在實施應用控制時，通過將客戶、供應商、部分數(shù)據(jù)、發(fā)票和采購訂單等信息與現(xiàn)有數(shù)據(jù)進行比較，可以證實信息系統(tǒng)的完整性、準確性、授權及訪問限制等目標

　　14.下列關于信息系統(tǒng)對財務報告產生影響的說法中，不正確的是(　)。

　　A.衡量和審查企業(yè)資產的財務業(yè)績

　　B.創(chuàng)建、記錄、處理和報告各項交易

　　C.持續(xù)記錄資產、負債及所有者權益

　　D.使財務報告的整個編制過程完全實現(xiàn)自動化

　　15.下列關于審計方式的表述，不正確的是(　)。

　　A.在計算機產生以前，審計方式就是手工的形式

　　B.當企業(yè)開始用計算機來處理部分會計資料時，由于計算機處理的范圍還比較小，注冊會計師可以忽略計算機的存在，直接對打印出來的紙質文檔進行審計

　　C.企業(yè)對信息技術審計的認識停留在對財務數(shù)據(jù)的采集和分析階段時，注冊會計師仍可以繞過信息系統(tǒng)，對財務數(shù)據(jù)和報表進行核實，以獲取審計證據(jù)

　　D.企業(yè)用ERP系統(tǒng)來辦公時，注冊會計師應對財務信息進行全面考慮

　　16.在下列各項中，數(shù)據(jù)分析工具不適用的是(　)。

　　A.風險分析

　　B.分析性程序

　　C.為會計估計的計算方法是否適當?shù)呐袛嗵峁┲С?/p>

　　D.穿行測試

　　17.下列選項中屬于面向數(shù)據(jù)的計算機輔助審計技術的是(　)。

　　A.程序編碼審查

　　B.審計抽樣

　　C.快照

　　D.程序代碼比較和跟蹤

　　18.下列有關計算機輔助審計技術的表述中，不正確的是(　)。

　　A.計算機輔助審計技術可用于細節(jié)測試，但不能用于分析程序

　　B.注冊會計師通常使用計算機輔助審計技術選取全部項目進行測試，包括對內部控制的測試

　　C.計算機輔助審計技術可用于輔助對舞弊的檢查工作

　　D.在非統(tǒng)計抽樣方法中，注冊會計師可以使用計算機輔助審計技術選取樣本

　　19.由于創(chuàng)建錯誤的公式從而生成了錯誤的結果，這種錯誤是(　)。

　　A.輸入錯誤

　　B.其他錯誤

　　C.接口錯誤

　　D.邏輯錯誤

　　20.下列各項中，決定了信息技術的風險基準的是(　)。

　　A.信息技術應用控制

　　B.信息技術一般控制

　　C.公司層面信息技術控制

　　D.認定層面信息技術控制

　　21.關于信息技術對審計的影響，下列說法中錯誤的是(　)。

　　A.信息技術在企業(yè)中的應用改變了注冊會計師進行風險評估和了解內部控制的原則性要求

　　B.信息技術審計的范圍與被審計單位在業(yè)務流程及信息系統(tǒng)相關方面的復雜度成正向變動關系

　　C.盡管注冊會計師不依賴信息系統(tǒng)，但仍需了解信息技術一般控制

　　D.和人工控制一樣，自動系統(tǒng)控制同樣關注信息處理的四個要素：完整性、準確性、存在和發(fā)生

　　參考答案及解析：

　　1.【正確答案】D

　　【答案解析】面對海量的交易、數(shù)據(jù)和財務信息，傳統(tǒng)的審計技術在抽樣針對性和樣本覆蓋程度方面的局限性越來越突出，選項A錯誤;信息技術的運用只是審計手段的改變，與審計準則的規(guī)定并不沖突，選項B錯誤;信息技術的廣泛運用，對注冊會計師的知識結構提出了新的要求，選項C錯誤。

　　2.【正確答案】C

　　【答案解析】當面臨不太復雜的IT環(huán)境時，注冊會計師可以繞過計算機進行審計。

　　3.【正確答案】D

　　【答案解析】如果針對某一具體審計目標，注冊會計師能夠識別出有效的應用控制，在通過測試確定其運行有效后，注冊會計師能夠減少實質性程序。

　　4.【正確答案】A

　　【答案解析】選項BCD屬于一般控制。

　　5.【正確答案】D

　　【答案解析】編輯檢查同時可以實現(xiàn)應用控制審計的完整性和準確性。

　　6.【正確答案】A

　　【答案解析】選項A，信息技術一般控制通常會對實現(xiàn)部分或全部財務報表認定作出間接貢獻。在有些情況下，信息技術一般控制也可能對實現(xiàn)信息處理目標和財務報表認定作出直接貢獻。

　　7.【正確答案】D

　　【答案解析】選項D不正確，信息技術一般控制是基礎，信息技術一般控制的有效與否會直接關系到信息技術應用控制的有效性是否能夠信任。

　　8.【正確答案】C

　　【答案解析】選項C，應用控制是設計在計算機應用系統(tǒng)中的、有助于達到信息處理目標的控制。

　　9.【正確答案】D

　　【答案解析】輸入數(shù)據(jù)屬于應用控制，不涉及系統(tǒng)設置或系統(tǒng)內部的控制程序，一般不影響系統(tǒng)驅動組件持續(xù)有效運行。

　　10.【正確答案】C

　　【答案解析】僅依賴手工控制表示不依賴應用控制形成的信息，此時不需要驗證應用控制。

　　11.【正確答案】B

　　【答案解析】在信息系統(tǒng)審計中，作為信息系統(tǒng)審計的第一步，了解與評估信息系統(tǒng)的環(huán)境是強制性程序。

　　12.【正確答案】B

　　【答案解析】無論在手工控制還是自動化控制環(huán)境下，了解內部控制都是必須的審計程序。

　　13.【正確答案】D

　　【答案解析】選項D中的比較可以證實完整性、準確性及授權目標，但一般難以證實訪問權限目標，因為對訪問的授權可能不在數(shù)據(jù)中留下痕跡。

　　14.【正確答案】D

　　【答案解析】無論信息技術多么發(fā)達，信息系統(tǒng)不能完全替代人工的作用，因此選項D不正確。

　　15.【正確答案】D

　　【答案解析】ERP系統(tǒng)是集財務、人事、供銷、生產為一體的綜合性系統(tǒng)，財務信息只是這個系統(tǒng)所處理信息的一部分，因此注冊會計師必須在規(guī)劃和執(zhí)行審計工作時對企業(yè)信息技術進行全面考慮。

　　16.【正確答案】D

　　【答案解析】數(shù)據(jù)分析可用于風險分析、交易和控制測試、分析性程序，用于為判斷提供支撐并提供見解。數(shù)據(jù)分析工具可以用在風險評估程序中，但并不是所有的風險評估程序都可以運用數(shù)據(jù)分析工具，比如穿行測試。穿行測試，通過追蹤某筆或某幾筆交易在業(yè)務流程中如何生成、記錄、處理和報告，以及相關控制如何執(zhí)行。不會用到數(shù)據(jù)分析工具。

　　17.【正確答案】B

　　【答案解析】ACD選項屬于面向系統(tǒng)的計算機輔助審計技術。

　　18.【正確答案】A

　　【答案解析】選項A，最廣泛地應用計算機輔助審計技術的領域是實質性程序，特別是在與分析程序相關的方面。

　　19.【正確答案】D

　　【答案解析】輸入錯誤是由錯誤數(shù)據(jù)錄入、錯誤參考或其他簡單的剪貼功能造成的錯誤;接口錯誤是與其他系統(tǒng)傳輸數(shù)據(jù)時產生的錯誤;其他錯誤是單元格范圍定義不當、單元格參考錯誤或電子表格鏈接不當。

　　20.【正確答案】C

　　【答案解析】公司層面信息技術控制是公司的整體控制環(huán)境，決定了信息技術的風險基準。

　　21.【正確答案】A

　　【答案解析】信息技術在企業(yè)中的應用并不改變注冊會計師制定審計目標、進行風險評估和了解內部控制的原則性要求，基本審計準則和財務報告目標在所有情況下都適用。

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