2020注冊(cè)會(huì)計(jì)師《稅法》沖刺練習(xí)及答案(8)，新東方職上小編為大家整理了相關(guān)內(nèi)容，供考生們參考。 更多關(guān)于注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試模擬試題，請(qǐng)關(guān)注新東方職上網(wǎng)。

　　一、單項(xiàng)選擇題

　　1.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除的是(　)。

　　A.稅收滯納金

　　B.被沒收財(cái)物的損失

　　C.向投資者支付的股息

　　D.因延期交貨支付給購(gòu)買方的違約金

　　『正確答案』D

　　『答案解析』選項(xiàng)ABC為應(yīng)納稅所得額中不得扣除項(xiàng)目。

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　　2.下列各項(xiàng)利息收入中，可以減半繳納企業(yè)所得稅的是(　)。

　　A.企業(yè)債券利息收入

　　B.鐵路債券利息收入

　　C.永續(xù)債利息收入

　　D.存款利息收入

　　『正確答案』B

　　『答案解析』企業(yè)投資者持有2019～2023年發(fā)行的鐵路債券取得的利息收入，減半征收企業(yè)所得稅。

　　3.企業(yè)發(fā)生處置資產(chǎn)的下列情形中，應(yīng)視同銷售確認(rèn)企業(yè)所得稅應(yīng)稅收入的是(　)。

　　A.將資產(chǎn)用于職工獎(jiǎng)勵(lì)或福利

　　B.將資產(chǎn)用于加工另一種產(chǎn)品

　　C.將資產(chǎn)在總分支機(jī)構(gòu)之間轉(zhuǎn)移

　　D.將資產(chǎn)結(jié)構(gòu)或性能改變

　　『正確答案』A

　　『答案解析』企業(yè)在境內(nèi)處置資產(chǎn)時(shí)，當(dāng)資產(chǎn)所有權(quán)屬發(fā)生改變而不屬于內(nèi)部處置資產(chǎn)，才應(yīng)按照規(guī)定視同銷售確定收入，只有選項(xiàng)A的所有權(quán)發(fā)生了改變。

　　4.依據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，下列對(duì)所得來源地的確定，不正確的是(　)。

　　A.不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按照不動(dòng)產(chǎn)所在地確定

　　B.動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按照轉(zhuǎn)讓動(dòng)產(chǎn)的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地確定

　　C.權(quán)益性投資轉(zhuǎn)讓所得，按照投資企業(yè)所在地確定

　　D.權(quán)益性投資所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定

　　『正確答案』C

　　『答案解析』權(quán)益性投資轉(zhuǎn)讓所得，按照被投資企業(yè)所在地確定。

　　5.2020年3月甲企業(yè)將持有乙企業(yè)5%的股權(quán)以1000萬元的價(jià)格轉(zhuǎn)讓，轉(zhuǎn)讓價(jià)格中包含乙企業(yè)未分配利潤(rùn)中歸屬于該股權(quán)的20萬元，股權(quán)的購(gòu)置成本為800萬元。甲企業(yè)應(yīng)確認(rèn)的股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得為(　)萬元。

　　A.50

　　B.180

　　C.200

　　D.220

　　『正確答案』C

　　『答案解析』股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入扣除為取得該股權(quán)所發(fā)生的成本后，為股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得。企業(yè)計(jì)算股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得時(shí)，不得扣除被投資企業(yè)未分配利潤(rùn)等股東留存收益中按該項(xiàng)股權(quán)所可能分配的金額。股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得=1000-800=200(萬元)

　　6.下列各項(xiàng)收入中，應(yīng)全額并入納稅人當(dāng)年企業(yè)所得稅應(yīng)稅收入的是(　)。

　　A.非貨幣資產(chǎn)對(duì)外投資形成的轉(zhuǎn)讓所得

　　B.接收政府劃入的非指定用途款項(xiàng)

　　C.將資產(chǎn)由自用轉(zhuǎn)為經(jīng)營(yíng)性租賃使用

　　D.從境內(nèi)居民企業(yè)分回的權(quán)益性投資收益

　　『正確答案』B

　　『答案解析』選項(xiàng)A，非貨幣資產(chǎn)對(duì)外投資形成的轉(zhuǎn)讓所得，可在5年內(nèi)均勻納稅，而不是當(dāng)年一次性納稅;選項(xiàng)C，屬于內(nèi)部移送;選項(xiàng)D為免稅收入。

　　7.下列關(guān)于收入確認(rèn)時(shí)間的說法中，正確的是(　)。

　　A.接受非貨幣形式捐贈(zèng)，在計(jì)算繳納企業(yè)所得稅時(shí)應(yīng)分期確認(rèn)收入

　　B.股息等權(quán)益性投資收益以投資方收到所得的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

　　C.企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入，應(yīng)于轉(zhuǎn)讓協(xié)議生效、且完成股權(quán)變更手續(xù)時(shí)，確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

　　D.特許權(quán)使用費(fèi)收入以實(shí)際取得收入的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

　　『正確答案』C

　　『答案解析』選項(xiàng)A，接受捐贈(zèng)所得，按實(shí)際收到捐贈(zèng)資產(chǎn)的日期確認(rèn)收入;選項(xiàng)B，股息等權(quán)益性投資收益以被投資方作出利潤(rùn)分配決定的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn);選項(xiàng)D，特許權(quán)使用費(fèi)收入以合同約定的特許權(quán)使用人應(yīng)付特許權(quán)使用費(fèi)的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。

　　8.某企業(yè)轉(zhuǎn)讓代個(gè)人持有的限售股，取得轉(zhuǎn)讓收入68萬元，但不能提供真實(shí)的限售股原值憑證。該企業(yè)就限售股轉(zhuǎn)讓應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅是(　)萬元。

　　A.13.6

　　B.14.45

　　C.15.3

　　D.12.75

　　『正確答案』B

　　『答案解析』限售股轉(zhuǎn)讓收入扣除限售股原值和合理稅費(fèi)后的余額為限售股轉(zhuǎn)讓所得。企業(yè)未能提供完整、真實(shí)的限售股原值憑證，不能準(zhǔn)確計(jì)算該限售股原值的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)一律按該限售股轉(zhuǎn)讓收入的15%，核定為該限售股原值和合理稅費(fèi)。應(yīng)納所得稅額=68×(1-15%)×25%=14.45(萬元)。

　　9.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，按企業(yè)所得稅法的規(guī)定可在稅前扣除的是(　)。

　　A.稅收滯納金

　　B.非廣告性贊助

　　C.企業(yè)所得稅稅款

　　D.按規(guī)定繳納的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)

　　『正確答案』D

　　『答案解析』選項(xiàng)A、B、C不得稅前扣除。

　　10.下列各項(xiàng)支出中，可以在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的是(　)。

　　A.向投資者支付的股息

　　B.合理的勞動(dòng)保護(hù)支出

　　C.為投資者支付的商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)

　　D.內(nèi)設(shè)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金

　　『正確答案』B

　　『答案解析』選項(xiàng)A、C、D，均為不得扣除項(xiàng)目。

　　11.下列支出在計(jì)算企業(yè)所得稅納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予按規(guī)定扣除的是(　)。

　　A.企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間發(fā)生的租金支出

　　B.企業(yè)之間發(fā)生的管理費(fèi)支出

　　C.企業(yè)之間發(fā)生的與生產(chǎn)有關(guān)的手續(xù)費(fèi)支出

　　D.企業(yè)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間發(fā)生的特許權(quán)使用費(fèi)支出

　　『正確答案』C

　　『答案解析』選項(xiàng)ABD屬于不得抵扣項(xiàng)目。

　　12.下列資產(chǎn)中，可以通過折舊和攤銷扣除的是(　)。

　　A.長(zhǎng)期投資成本

　　B.外購(gòu)商譽(yù)

　　C.薪炭林

　　D.經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)

　　『正確答案』C

　　『答案解析』生物資產(chǎn)中生產(chǎn)性生物資產(chǎn)可以計(jì)提折舊，包括經(jīng)濟(jì)林、薪炭林、產(chǎn)畜、役畜。

　　13.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，可在發(fā)生當(dāng)期直接在企業(yè)所得稅稅前扣除的是(　)。

　　A.固定資產(chǎn)改良支出

　　B.租入固定資產(chǎn)的改建支出

　　C.固定資產(chǎn)的日常修理支出

　　D.已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出

　　『正確答案』C

　　『答案解析』A、B、D選項(xiàng)作為長(zhǎng)期待攤費(fèi)用，按照規(guī)定攤銷的，準(zhǔn)予扣除。

　　14.企業(yè)從事下列項(xiàng)目取得的所得中，免征企業(yè)所得稅的是(　)。

　　A.花卉種植

　　B.蔬菜種植

　　C.海水養(yǎng)殖

　　D.內(nèi)陸?zhàn)B殖

　　『正確答案』B

　　『答案解析』花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植;海水養(yǎng)殖、內(nèi)陸?zhàn)B殖減半征收企業(yè)所得稅。

　　15.非居民企業(yè)取得的下列所得中，應(yīng)當(dāng)計(jì)算繳納企業(yè)所得稅的是(　)。

　　A.外國(guó)政府向中國(guó)政府提供貸款取得利息所得

　　B.國(guó)際金融組織向中國(guó)政府提供優(yōu)惠貸款取得利息所得

　　C.國(guó)際金融組織向中國(guó)居民企業(yè)提供優(yōu)惠貸款取得利息所得

　　D.外國(guó)金融機(jī)構(gòu)向中國(guó)居民企業(yè)提供商業(yè)貸款取得利息所得

　　『正確答案』D

　　『答案解析』選項(xiàng)A、B、C為免稅所得。

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