2021注會考試《經(jīng)濟(jì)法》練習(xí)題：公司債券的發(fā)行與交易，更多關(guān)于注冊會計師考試模擬試題，請關(guān)注新東方職上網(wǎng)或微信搜索”職上注冊會計師"。

　　【單選題】某有限責(zé)任公司的凈資產(chǎn)額為1.2億元人民幣，擬申請首次公開發(fā)行公司債券。下列關(guān)于該公司公開發(fā)行公司債券條件的表述中，不符合《證券法》的規(guī)定的是(　)。

　　A.擬發(fā)行的公司債券期限為3年

　　B.該公司債券的擬發(fā)行額為人民幣4800萬元

　　C.籌集的資金擬用于修建職工活動中心

　　D.該公司最近3年平均可分配利潤足以支付公司債券1年的利息

　　『正確答案』C

　　『答案解析』根據(jù)規(guī)定，公開發(fā)行公司債券募集的資金，不得用于彌補(bǔ)虧損和非生產(chǎn)性支出?；I集的資金擬用于修建職工活動中心屬于非生產(chǎn)性支出，是不符合規(guī)定的。

 2020年注冊會計師備考通關(guān)秘籍 點(diǎn)擊下載>>

　　【單選題】下列關(guān)于公司債券發(fā)行的表述中，符合證券法律制度規(guī)定的是(　)。

　　A.公司債券每張面值1元

　　B.非公開發(fā)行的公司債券不能在證交所轉(zhuǎn)讓

　　C.公開發(fā)行的公司債券信用評級需達(dá)到AAA級

　　D.公開發(fā)行公司債券募集的資金不得用于彌補(bǔ)虧損和非生產(chǎn)性支出

　　『正確答案』D

　　『答案解析』公司債券期限1年以上，每張面值100元，選項A表述錯誤;非公開發(fā)行的公司債券可以申請在證券交易所或全國股轉(zhuǎn)系統(tǒng)交易，但只能面向合格投資者，轉(zhuǎn)讓后持有本次發(fā)行債券的合格投資者不超過200人。選項B表述錯誤;公司債券向公眾投資者公開發(fā)行債券信用評級需要達(dá)到AAA級。選項C表述錯誤。

　　【多選題】某股份公司擬公開發(fā)行公司債券，下列表述中正確的有(　)。

　　A.公開發(fā)行公司債券籌集的資金，必須按照公司債券募集辦法所列資金用途使用;改變資金用途，必須經(jīng)債券持有人會議作出決議

　　B.公開發(fā)行公司債券，應(yīng)當(dāng)委托具有從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)資格的資信評級機(jī)構(gòu)進(jìn)行信用評級

　　C.前一次公開發(fā)行公司債券尚未募足的，不得再次公開發(fā)行公司債券

　　D.對已公開發(fā)行的公司債券或者其他債務(wù)有違約或者延遲支付本息的事實，仍處于繼續(xù)狀態(tài)的，不得再次公開發(fā)行公司債券

　　『正確答案』ABD

　　『答案解析』公司有下列情形之一的，不得再次公開發(fā)行公司債券：(1)對已公開發(fā)行的公司債券或者其他債務(wù)有違約或者延遲支付本息的事實，仍處于繼續(xù)狀態(tài);(2)違反《證券法》規(guī)定，改變公開發(fā)行公司債券所募資金的用途。新《證券法》中刪除了選項C的表述。

　　【多選題】根據(jù)證券法規(guī)定，公開發(fā)行公司債券，應(yīng)當(dāng)符合的條件包括(　)。

　　A.本次發(fā)行后累計公司債券余額不超過最近一期期末凈資產(chǎn)的40%

　　B.股份有限公司的凈資產(chǎn)不低于人民幣3000萬元，有限責(zé)任公司的凈資產(chǎn)不低于人民幣6000萬元

　　C.公司具備健全且運(yùn)行良好的組織機(jī)構(gòu)

　　D.最近3個會計年度實現(xiàn)的年均可分配利潤不少于公司債券1年的利息

　　『正確答案』CD

　　『答案解析』《證券法》規(guī)定：公開發(fā)行公司債券，應(yīng)當(dāng)符合下列條件：(1)具備健全且運(yùn)行良好的組織機(jī)構(gòu);(2)最近三年平均可分配利潤足以支付公司債券一年的利息;(3)國務(wù)院規(guī)定的其他條件。2019年修訂的《證券法》取消了選項AB中的兩個規(guī)定。

　　【單選題】下列關(guān)于某股份公司擬非公開發(fā)行公司債券的表述，正確的是(　)。

　　A.發(fā)行人的董事、監(jiān)事、高級管理人員及持股比例超過5%的股東，如果不符合合格投資者資質(zhì)條件，不能參與本公司非公開發(fā)行公司債券的認(rèn)購與轉(zhuǎn)讓

　　B.名下金融資產(chǎn)不低于人民幣200萬元的個人投資者，屬于合格投資者

　　C.本次發(fā)行公司債券應(yīng)當(dāng)進(jìn)行信用評級

　　D.非公開發(fā)行的公司債券僅限于在合格投資者范圍內(nèi)轉(zhuǎn)讓，轉(zhuǎn)讓后，持有同次發(fā)行債券的合格投資者合計不得超過200人

　　『正確答案』D

　　『答案解析』發(fā)行人的董事、監(jiān)事、高級管理人員及持股比例超過5%的股東，可以參與本公司非公開發(fā)行公司債券的認(rèn)購與轉(zhuǎn)讓，不受合格投資者資質(zhì)條件的限制。選項A錯誤;名下金融資產(chǎn)不低于人民幣300萬元的個人投資者，屬于合格投資者。選項B錯誤;非公開發(fā)行公司債券是否進(jìn)行信用評級由發(fā)行人確定，并在債券募集說明書中披露。公開發(fā)行公司債券應(yīng)當(dāng)經(jīng)信用評級，非公開發(fā)行公司債券不需要強(qiáng)制進(jìn)行信用評級，選項C錯誤。

　　【單選題】非公開發(fā)行的公司債券應(yīng)當(dāng)向合格投資者發(fā)行，下列不屬于合格投資者范圍的是(　)。

　　A.某商業(yè)銀行發(fā)行的投資不同債券組合的理財產(chǎn)品

　　B.信托公司發(fā)行的信托產(chǎn)品

　　C.保險公司發(fā)行的保險產(chǎn)品

　　D.凈資產(chǎn)為300萬元的合伙企業(yè)

　　『正確答案』D

　　『答案解析』根據(jù)規(guī)定，所稱合格投資者，應(yīng)當(dāng)具備相應(yīng)的風(fēng)險識別和承擔(dān)能力，知悉并自行承擔(dān)公司債券的投資風(fēng)險，并符合下列資質(zhì)條件：(1)經(jīng)有關(guān)金融監(jiān)管部門批準(zhǔn)設(shè)立的金融機(jī)構(gòu)，包括證券公司、基金管理公司及其子公司、期貨公司、商業(yè)銀行、保險公司和信托公司等，以及經(jīng)中國證券投資基金業(yè)協(xié)會(以下簡稱基金業(yè)協(xié)會)登記的私募基金管理人;

　　(2)上述金融機(jī)構(gòu)面向投資者發(fā)行的理財產(chǎn)品，包括但不限于證券公司資產(chǎn)管理產(chǎn)品、基金及基金子公司產(chǎn)品、期貨公司資產(chǎn)管理產(chǎn)品、銀行理財產(chǎn)品、保險產(chǎn)品、信托產(chǎn)品以及經(jīng)基金業(yè)協(xié)會備案的私募基金;(3)凈資產(chǎn)不低于人民幣1000萬元的企事業(yè)單位法人、合伙企業(yè);(4)合格境外機(jī)構(gòu)投資者(QFII)、人民幣合格境外機(jī)構(gòu)投資者(RQFII);(5)社會保障基金、企業(yè)年金等養(yǎng)老基金，慈善基金等社會公益基金;(6)名下金融資產(chǎn)不低于人民幣300萬元的個人投資者;(7)經(jīng)中國證監(jiān)會認(rèn)可的其他合格投資者。

　　【單選題】下列關(guān)于債券的公開發(fā)行與非公開發(fā)行的表述中，正確的是(　)。

　　A.公司債券公開發(fā)行的對象只能是公眾投資者

　　B.公司債券非公開發(fā)行的對象只能是合格投資者

　　C.非公開發(fā)行公司債券，可以申請在證券交易所轉(zhuǎn)讓

　　D.公開發(fā)行的公司債券必須在證券交易所交易

　　『正確答案』C

　　『答案解析』公開發(fā)行的公司債券可以向公眾投資者公開發(fā)行，也可以僅面向合格投資者公開發(fā)行，選項A錯誤;發(fā)行人的董事、監(jiān)事、高級管理人員及持股比例超過5%的股東，可以參與本公司非公開發(fā)行公司債券的認(rèn)購與轉(zhuǎn)讓，不受合格投資者資質(zhì)條件的限制。選項B錯誤;非公開發(fā)行的公司債券可以申請在證券交易所、全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)、機(jī)構(gòu)間私募產(chǎn)品報價與服務(wù)系統(tǒng)、證券公司柜臺轉(zhuǎn)讓。選項C正確;公開發(fā)行的公司債券應(yīng)當(dāng)在證券交易所上市交易或者全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)轉(zhuǎn)讓，選項D錯誤。

　　【多選題】下列關(guān)于某股份公司擬非公開發(fā)行公司債券的表述，正確的有(　)。

　　A.原則上應(yīng)向合格投資者發(fā)行，每次發(fā)行對象不得超過200人

　　B.本次發(fā)行的公司債券只能在合格投資者范圍內(nèi)轉(zhuǎn)讓

　　C.本次發(fā)行公司債券應(yīng)當(dāng)經(jīng)過中國證監(jiān)會核準(zhǔn)

　　D.本次發(fā)行的公司債券應(yīng)當(dāng)進(jìn)行信用評級

　　『正確答案』AB

　　『答案解析』非公開發(fā)行公司債券無需核準(zhǔn)，在每次發(fā)行完成后5個工作日內(nèi)向中國證券業(yè)協(xié)會備案。公開發(fā)行公司債券應(yīng)當(dāng)經(jīng)信用評級，選項CD錯誤。

　　【多選題】非公開發(fā)行的公司債券應(yīng)當(dāng)向符合條件的合格投資者發(fā)行，但下列投資者中不受合格投資者資質(zhì)條件限制的有(　)。

　　A.發(fā)行人的董事

　　B.發(fā)行人的監(jiān)事

　　C.發(fā)行人的高管

　　D.發(fā)行人的持股10%的股東

　　『正確答案』ABCD

　　『答案解析』發(fā)行人的董事、監(jiān)事、高級管理人員及持股比例超過5%的股東，可以參與本公司非公開發(fā)行公司債券的認(rèn)購與轉(zhuǎn)讓，不受合格投資者資質(zhì)條件的限制。

　　【單選題】下列關(guān)于上市公司公司債券投資者權(quán)益保護(hù)制度的表述中，符合證券法律制度規(guī)定的是(　)。

　　A.債券受托管理人不得由發(fā)行人聘請

　　B.公司不能按期支付債券本息時，應(yīng)召開債券持有人會議

　　C.公開發(fā)行公司債券應(yīng)委托資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)對債券做出信用評級

　　D.發(fā)行公司債券應(yīng)當(dāng)提供擔(dān)保

　　『正確答案』B

　　『答案解析』(1)選項A：發(fā)行公司債券的，發(fā)行人應(yīng)當(dāng)為債券持有人聘請債券受托管理人，并訂立債券受托管理協(xié)議;在債券存續(xù)期限內(nèi)，由債券受托管理人按照規(guī)定或協(xié)議的約定維護(hù)債券持有人的利益。(2)選項C：①公開發(fā)行公司債券應(yīng)當(dāng)委托具有從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)資格的資信評級機(jī)構(gòu)進(jìn)行信用評級，而非公開發(fā)行公司債券是否進(jìn)行信用評級由發(fā)行人確定;②對債券進(jìn)行信用評級的是資信評級機(jī)構(gòu)，而非資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu);(3)選項D：公司債券的發(fā)行人可采取內(nèi)外部增信機(jī)制、償債保障措施，提高償債能力，控制公司債券風(fēng)險，方式包括但不局限于提供擔(dān)保。

　　【單選題】在公司債券受托管理人應(yīng)當(dāng)召集而未召集債券持有人會議時，單獨(dú)或合計持有本期債券總額一定比例以上的債券持有人有權(quán)自行召集債券持有人會議。該比例是(　)。

　　A.3%

　　B.5%

　　C.10%

　　D.15%

　　『正確答案』C

　　『答案解析』在公司債券受托管理人應(yīng)當(dāng)召集而未召集債券持有人會議時，單獨(dú)或合計持有本期債券總額10%以上的債券持有人有權(quán)自行召集債券持有人會議。

　　【多選題】公開發(fā)行公司債券的發(fā)行人應(yīng)當(dāng)及時披露債券存續(xù)期內(nèi)發(fā)生可能影響其償債能力或債券價格的重大事項。下列選項中，屬于該重大事項的有(　)。

　　A.發(fā)行人發(fā)生超過上年末凈資產(chǎn)10%的重大損失

　　B.債券信用評級發(fā)生變化

　　C.發(fā)行人經(jīng)營方針、經(jīng)營范圍或生產(chǎn)經(jīng)營外部條件等發(fā)生重大變化

　　D.保證人、擔(dān)保物或者其他償債保障措施發(fā)生重大變化

　　『正確答案』ABCD

　　『答案解析』公開發(fā)行公司債券的發(fā)行人應(yīng)當(dāng)及時披露債券存續(xù)期內(nèi)發(fā)生可能影響其償債能力或債券價格的重大事項。重大事項包括：(1)發(fā)行人經(jīng)營方針、經(jīng)營范圍或生產(chǎn)經(jīng)營外部條件等發(fā)生重大變化;(2)債券信用評級發(fā)生變化;(3)發(fā)行人主要資產(chǎn)被查封、扣押、凍結(jié);(4)發(fā)行人發(fā)生未能清償?shù)狡趥鶆?wù)的違約情況;(5)發(fā)行人當(dāng)年累計新增借款或?qū)ν馓峁?dān)保超過上年末凈資產(chǎn)的20%;(6)發(fā)行人放棄債權(quán)或財產(chǎn)，超過上年末凈資產(chǎn)的10%;(7)發(fā)行人發(fā)生超過上年末凈資產(chǎn)10%的重大損失;(8)發(fā)行人作出減資、合并、分立、解散及申請破產(chǎn)的決定;(9)發(fā)行人涉及重大訴訟、仲裁事項或受到重大行政處罰;(10)保證人、擔(dān)保物或者其他償債保障措施發(fā)生重大變化;(11)發(fā)行人情況發(fā)生重大變化導(dǎo)致可能不符合公司債券上市條件;(12)發(fā)行人涉嫌犯罪被司法機(jī)關(guān)立案調(diào)查，發(fā)行人董事、監(jiān)事、高級管理人員涉嫌犯罪被司法機(jī)關(guān)采取強(qiáng)制措施;(13)其他對投資者作出投資決策有重大影響的事項。

　　【多選題】上市公司發(fā)行公司債券，應(yīng)當(dāng)與債券受托管理人制定債券持有人會議規(guī)則，約定債券持有人通過債券持有人會議行使權(quán)利的范圍、程序和其他重要事項。有下列情況的，應(yīng)當(dāng)召開債券持有人會議(　)。

　　A.擬變更債券募集說明書的約定

　　B.擬變更債券受托管理人

　　C.公司減資、合并、分立、解散或者申請破產(chǎn)

　　D.保證人發(fā)生重大變化

　　『正確答案』ABCD

　　『答案解析』有下列情況的，應(yīng)當(dāng)召開債券持有人會議：(1)擬變更債券募集說明書的約定;(2)擬修改債券持有人會議規(guī)則;(3)擬變更債券受托管理人或受托管理協(xié)議的主要內(nèi)容;(4)發(fā)行人不能按期支付本息;(5)發(fā)行人減資、合并、分立、解散或者申請破產(chǎn);(6)保證人、擔(dān)保物或者其他償債保障措施發(fā)生重大變化;(7)發(fā)行人、單獨(dú)或合計持有本期債券總額百分之十以上的債券持有人書面提議召開;(8)發(fā)行人管理層不能正常履行職責(zé)，導(dǎo)致發(fā)行人債務(wù)清償能力面臨嚴(yán)重不確定性，需要依法采取行動的;(9)發(fā)行人提出債務(wù)重組方案的;(10)發(fā)生其他對債券持有人權(quán)益有重大影響的事項。

2022年中級經(jīng)濟(jì)師3天特訓(xùn)營免費(fèi)領(lǐng)??！