2021注會考試《經(jīng)濟(jì)法》考點預(yù)習(xí)題：債券發(fā)行，更多關(guān)于注冊會計師考試模擬試題，請關(guān)注新東方職上網(wǎng)或微信搜索”職上注冊會計師"。

　　【單選題】甲股份有限公司非公開發(fā)行債券，乙證券公司擔(dān)任承銷商。下列關(guān)于此次非公開發(fā)行的表述中，符合證券法律制度規(guī)定的是(　)。

　　A.本次非公開發(fā)行的債券在發(fā)行后可申請在證券交易所轉(zhuǎn)讓

　　B.債券發(fā)行后進(jìn)行轉(zhuǎn)讓的，持有本次發(fā)行債券的合格投資者合計不得超過300人

　　C.凈資產(chǎn)不低于500萬元的企業(yè)法人可以作為本次非公開發(fā)行債券的合格投資者

　　D.乙證券公司應(yīng)在本次發(fā)行完成后5個工作日內(nèi)向中國證監(jiān)會備案

　　『正確答案』A

　　『答案解析』債券發(fā)行后進(jìn)行轉(zhuǎn)讓的，持有本次發(fā)行債券的合格投資者合計不得超過200人，選項B錯誤。凈資產(chǎn)不低于1000萬元的企事業(yè)單位法人、合伙企業(yè)可以作為本次非公開發(fā)行債券的合格投資者，選項C錯誤。非公開發(fā)行公司債券，承銷機(jī)構(gòu)或依法自行銷售的發(fā)行人應(yīng)當(dāng)在每次完成后5個工作日內(nèi)向“中國證券業(yè)協(xié)會”備案，選項D錯誤。

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　　【單選題】根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于可轉(zhuǎn)換公司債券的表述中，不正確的是(　)。

　　A.上市公司發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券需符合上市公司發(fā)行新股的一般條件

　　B.上市公司可以公開發(fā)行認(rèn)股權(quán)和債券分離交易的可轉(zhuǎn)換公司債券

　　C.在轉(zhuǎn)股期限內(nèi)，可轉(zhuǎn)換公司債券持有人有權(quán)決定是否將債券轉(zhuǎn)換為股票

　　D.非上市股份有限公司不得發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券

　　『正確答案』D

　　『答案解析』非上市股份有限公司可以發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券。

　　【單選題】下列關(guān)于某上市公司發(fā)行分離交易的可轉(zhuǎn)換公司債券的說法，正確的是(　)。

　　A.該公司最近一期期末經(jīng)審計凈資產(chǎn)不低于人民幣10億元

　　B.本次發(fā)行的債券，發(fā)行人必須為此提供擔(dān)保

　　C.公司最近3年經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額平均不少于公司債券1年的利息，但最近3個會計年度加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率平均不低于6%的除外

　　D.認(rèn)股權(quán)證自發(fā)行結(jié)束至少已滿1年方可行權(quán)

　　『正確答案』C

　　『答案解析』公司最近一期期末經(jīng)審計凈資產(chǎn)不低于人民幣15億元，A錯誤。公司發(fā)行可轉(zhuǎn)債，應(yīng)當(dāng)提供擔(dān)保，最近一期期末經(jīng)審計凈資產(chǎn)不低于人民幣15億元除外，B錯誤。認(rèn)股權(quán)證自發(fā)行結(jié)束后6個月方可行權(quán)，D錯誤。

　　【單選題】下列有關(guān)上市公司發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券提供擔(dān)保的表述，符合證券法律制度規(guī)定的是(　)。

　　A.發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券必須提供擔(dān)保，而且應(yīng)當(dāng)為全額擔(dān)保

　　B.證券公司或上市公司不得作為發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券的擔(dān)保人

　　C.上市的商業(yè)銀行不得作為發(fā)行可以轉(zhuǎn)換公司債券的擔(dān)保人

　　D.以保證方式提供擔(dān)保的，保證人可與債權(quán)人約定采用一般保證

　　『正確答案』B

　　『答案解析』公司發(fā)行可轉(zhuǎn)債，應(yīng)當(dāng)提供擔(dān)保，最近一期期末經(jīng)審計凈資產(chǎn)不低于人民幣15億元除外，A錯誤。證券公司或上市公司不得作為發(fā)行可轉(zhuǎn)債的擔(dān)保人，但上市商業(yè)銀行除外，C錯誤。以保證方式提供擔(dān)保的，應(yīng)當(dāng)為連帶責(zé)任擔(dān)保，D 錯誤。

　　【多選題】根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，下列證券交易場所中，可以交易公開發(fā)行的公司債券的有(　)。

　　A.證券公司柜臺市場

　　B.中國金融期貨交易所

　　C.證券交易所

　　D.全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)

　　『正確答案』CD

　　『答案解析』本題考核公開發(fā)行公司債券。公開發(fā)行的公司債券，應(yīng)當(dāng)在依法設(shè)立的證券交易所上市交易，或在全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)或者國務(wù)院批準(zhǔn)的其他證券交易場所轉(zhuǎn)讓。

　　【多選題】根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于上市公司公開發(fā)行非分離交易的可轉(zhuǎn)換公司債券應(yīng)當(dāng)具備的條件的有(　)。

　　A.債券的期限最短1年，最長6年

　　B.最近3個會計年度加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率平均不低于6%

　　C.最近3個會計年度實現(xiàn)的年均可分配利潤不少于公司債券1年利息的1.5倍

　　D.最近3年以現(xiàn)金方式累計分配的利潤不少于最近3年實現(xiàn)的年均可分配利潤的30%

　　『正確答案』ABD

　　『答案解析』根據(jù)規(guī)定，上市公司公開發(fā)行非分離交易的可轉(zhuǎn)換公司債券要求最近3個會計年度實現(xiàn)的年均可分配利潤不少于公司債券1年的利息，選項C錯誤。

　　【多選題】下列關(guān)于公司債券發(fā)行的表述中，符合證券法律制度規(guī)定的有(　)。

　　A.公司債券每張面值100元，公司債券的期限最長6年

　　B.公開發(fā)行公司債券均要求發(fā)行人最近3個會計年度實現(xiàn)的年均可分配利潤不少于公司債券1年的利息

　　C.公開發(fā)行公司債券募集的資金不得用于彌補(bǔ)虧損和非生產(chǎn)性支出

　　D.發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券，應(yīng)當(dāng)符合上市公司增資發(fā)行的基本條件

　　『正確答案』CD

　　『答案解析』根據(jù)規(guī)定，公司債券的期限為1年以上，公司債券每張面值100元，選項A錯誤;

　　向合格投資者公開發(fā)行公司債券均要求發(fā)行人最近3個會計年度實現(xiàn)的年均可分配利潤不少于公司債券1年的利息，選項B錯誤。

　　【多選題】下列關(guān)于面向社會公眾公開發(fā)行公司債券的條件表述正確的有(　)。

　　A.本次發(fā)行后累計公司債券余額不超過最近一期經(jīng)審計凈資產(chǎn)的40%

　　B.公司近3年平均可分配利潤足以支付公司債券1年的利息

　　C.公司最近3年無債務(wù)違約或者遲延支付本息的事實

　　D.債券的信用評級達(dá)到AAA級

　　『正確答案』CD

　　『答案解析』向社會公眾公開發(fā)行公司債券要求最近3個會計年度實現(xiàn)的年均可分配利潤不少于公司債券1年利息的1.5倍，選項B錯誤。

　　【多選題】某股份公司擬非公開發(fā)行公司債券，下列發(fā)行對象中，符合要求的有(　)。

　　A.甲商業(yè)銀行

　　B.乙私募基金

　　C.丙合伙企業(yè)，凈資產(chǎn)為人民幣1000萬元

　　D.自然人丁，個人名下有金融資產(chǎn)200萬

　　『正確答案』ABC

　　『答案解析』合格投資者應(yīng)當(dāng)具備相應(yīng)的風(fēng)險識別和承擔(dān)能力，知悉并自行承擔(dān)公司債券的投資風(fēng)險，并符合下列資質(zhì)條件：(1)經(jīng)有關(guān)金融監(jiān)管部門批準(zhǔn)設(shè)立的金融機(jī)構(gòu)，包括證券公司、基金管理公司及其子公司、期貨公司、商業(yè)銀行、保險公司和信托公司等，以及經(jīng)中國證券投資基金業(yè)協(xié)會登記的私募基金管理人;(2)上述金融機(jī)構(gòu)面向投資者發(fā)行的理財產(chǎn)品，包括但不限于證券公司資產(chǎn)管理產(chǎn)品、基金及基金子公司產(chǎn)品、期貨公司資產(chǎn)管理產(chǎn)品、銀行理財產(chǎn)品、保險產(chǎn)品、信托產(chǎn)品以及經(jīng)基金業(yè)協(xié)會備案的私募基金;(3)凈資產(chǎn)不低于人民幣1000萬元的企事業(yè)單位法人、合伙企業(yè);(4)合格境外機(jī)構(gòu)投資者(QFII)、人民幣合格境外機(jī)構(gòu)投資者(RQFII);(5)社會保障基金、企業(yè)年金等養(yǎng)老基金，慈善基金等社會公益基金;(6)名下金融資產(chǎn)不低于人民幣300萬元的個人投資者;(7)經(jīng)中國證監(jiān)會認(rèn)可的其他合格投資者。

　　【多選題】下列關(guān)于某股份公司擬非公開發(fā)行公司債券的表述，正確的有(　)。

　　A.只能向合格投資者發(fā)行，每次發(fā)行對象不得超過200人

　　B.本次發(fā)行的公司債券只能在合格投資者范圍內(nèi)轉(zhuǎn)讓

　　C.本次發(fā)行公司債券應(yīng)當(dāng)經(jīng)過中國證監(jiān)會核準(zhǔn)

　　D.本次發(fā)行的公司債券應(yīng)當(dāng)進(jìn)行信用評級

　　『正確答案』AB

　　『答案解析』非公開發(fā)行公司債券無需核準(zhǔn)，在每次發(fā)行完成后5個工作日內(nèi)向中國證券業(yè)協(xié)會備案。公開發(fā)行公司債券應(yīng)當(dāng)經(jīng)信用評級，選項CD錯誤。

　　【多選題】下列關(guān)于公司債券持有人權(quán)益保護(hù)的說法，正確的有(　)。

　　A.證監(jiān)會應(yīng)當(dāng)為債券持有人指定債券受托管理人

　　B.債券受托管理人可以由本次債券發(fā)行的承銷機(jī)構(gòu)擔(dān)任

　　C.為本次發(fā)行提供擔(dān)保的機(jī)構(gòu)不得擔(dān)任本次債券發(fā)行的受托管理人

　　D.為公司債券提供保證擔(dān)保的，應(yīng)當(dāng)為一般保證

　　『正確答案』BC

　　『答案解析』發(fā)行公司債券的，發(fā)行人應(yīng)當(dāng)為債券持有人聘請債券受托管理人，并訂立債券受托管理協(xié)議;在債券存續(xù)期限內(nèi)，由債券受托管理人按照規(guī)定或協(xié)議的約定維護(hù)債券持有人的利益，選項A錯誤。為公司債券提供保證擔(dān)保的，應(yīng)當(dāng)為連帶責(zé)任保證，選項D錯誤。

　　【多選題】根據(jù)證券法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列各項中，屬于債券受托管理人應(yīng)當(dāng)召集債券持有人會議情形的有(　)。

　　A.擬變更債券募集說明書的約定

　　B.發(fā)行人擬增加注冊資本

　　C.擔(dān)保物發(fā)生重大變化

　　D.發(fā)行人不能按期支付本息

　　『正確答案』ACD

　　『答案解析』存在下列情形的，債券受托管理人應(yīng)當(dāng)召集債券持有人會議：

　　(1)擬變更債券募集說明書的約定;

　　(2)擬修改債券持有人會議規(guī)則;

　　(3)擬變更債券受托管理人或者受托管理協(xié)議的主要內(nèi)容;

　　(4)發(fā)行人不能按期支付本息;

　　(5)發(fā)行人減資、合并、分立、解散或者申請破產(chǎn);

　　(6)保證人、擔(dān)保物或者其他償債保障措施發(fā)生重大變化;

　　(7)發(fā)行人、單獨或者合計持有本期債券總額 10%以上的債券持有人書面提議召開;

　　(8)發(fā)行人管理層不能正常履行職責(zé)，導(dǎo)致發(fā)行人債務(wù)清償能力面臨嚴(yán)重不確定性，需要依法采取行動的;

　　(9)發(fā)行人提出債務(wù)重組方案的;

　　(10)發(fā)生其他對債券持有人權(quán)益有重大影響的事項

　　【多選題】上市公司發(fā)行公司債券，下列各項中，屬于債券受托管理人應(yīng)當(dāng)召集債券持有人會議情形的有(　)。

　　A.單獨或合計達(dá)債券總額10%以上持有人提議

　　B.擬變更債券受托管理人

　　C.公司減資、合并、分立、解散或者申請破產(chǎn)

　　D.保證人發(fā)生重大變化

　　『正確答案』ABCD

　　『答案解析』根據(jù)《公司債券發(fā)行試點辦法》第二十七條規(guī)定，存在下列情況的，應(yīng)當(dāng)召開債券持有人會議：(1)擬變更債券募集說明書的約定;(2)擬變更債券受托管理人;(3)公司不能按期支付本息;(4)公司減資、合并、分立、解散或者申請破產(chǎn);(5)保證人或者擔(dān)保物發(fā)生重大變化;(6)發(fā)生對債券持有人權(quán)益有重大影響的事項。

　　【多選題】根據(jù)證券法律制度規(guī)定，發(fā)生可能對上市交易的公司債券的交易價格產(chǎn)生重大影響的重大事件，發(fā)行人應(yīng)當(dāng)及時報告和公告，下列屬于此類重大事件的有(　)。

　　A.公司新增借款或?qū)ν馓峁?dān)保超過上年末凈資產(chǎn)20%

　　B.公司放棄債權(quán)或財產(chǎn)，超過上年末凈資產(chǎn)的10%

　　C.公司涉及重大訴訟、仲裁事項或涉嫌犯罪被立案調(diào)查

　　D.公司董事、監(jiān)事、高級管理人員涉嫌犯罪被司法機(jī)關(guān)采取強(qiáng)制措施

　　『正確答案』ABCD

　　『答案解析』以上事件均是重大事件。

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