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[單選題]下列關(guān)于銀行存款控制測試程序的說法中,不正確的是()。
A如果注冊會計師在期中獲取了與銀行存款相關(guān)控制運行有效性的審計證據(jù),仍需獲得剩余期間控制運行有效性的審計證據(jù)
B注冊會計師對控制的預期偏差率越高,需要實施控制測試的范圍越大
C如果預期與銀行存款有關(guān)的控制無效,注冊會計師仍需了解與之相關(guān)的控制
D被審計單位的銀行存款余額為零,注冊會計師認為重大錯報風險較低,無須了解與之相關(guān)的控制
參考答案:D
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[單選題]注冊會計師在檢查被審計單位2018年12月31日的銀行存款余額調(diào)節(jié)表時發(fā)現(xiàn)下列調(diào)節(jié)事項,其中有跡象表明性質(zhì)或范圍不合理的是()。
A“銀行已收、企業(yè)未收”項目包含一項2018年12月31日到賬的應(yīng)收賬款,被審計單位尚未收到銀行的收款通知
B“企業(yè)已付、銀行未付”項目包含一項被審計單位于2018年12月31日提交的轉(zhuǎn)賬支付申請,用于支付被審計單位2018年12月份的電費
C“企業(yè)已收、銀行未收”項目包含一項2018年12月30日收到的退貨款,被審計單位已將供應(yīng)商提供的支票提交銀行
D“銀行已付、企業(yè)未付”項目包含一項2018年11月支付的銷售返利,該筆付款已經(jīng)總經(jīng)理授權(quán),但由于經(jīng)辦人員未提供相關(guān)單據(jù),會計部門尚未入賬
參考答案:D
[單選題]注冊會計師制定的庫存現(xiàn)金監(jiān)盤計劃中,正確的是()。
A提前一天通知出納人員做好盤點準備
B監(jiān)盤安排在午餐時間進行以免影響財務(wù)工作
C監(jiān)盤由注冊會計師與出納人員共同實施
D盡量同時盤點不同存放地點的所有現(xiàn)金
參考答案:D
[單選題]取得并檢查銀行存款余額調(diào)節(jié)表時,注冊會計師需要特別關(guān)注的是()。
A調(diào)節(jié)表中加計數(shù)是否正確
B銀付企未付、企付銀未付中支付異常的領(lǐng)款事項
C調(diào)節(jié)后銀行存款日記賬余額與銀行對賬單余額是否一致
D期后企業(yè)入賬的收付款憑證
參考答案:B
[單選題]注冊會計師測試被審計單位庫存現(xiàn)金余額的起點是()。
A監(jiān)盤庫存現(xiàn)金
B核對庫存現(xiàn)金日記賬與總賬金額是否相符
C財務(wù)專用章是否由專人保管
D庫存現(xiàn)金監(jiān)盤表是否有出納簽名
參考答案:B
[單選題]2019年3月5日注冊會計師對N公司全部現(xiàn)金進行監(jiān)盤后,確認實有現(xiàn)金數(shù)額為1000元。N公司3月4日賬面庫存現(xiàn)金余額為2000元,3月5日發(fā)生的現(xiàn)金收支全部未登記入賬,其中收入金額為3000元、支出金額為4000元,2019年1月1日至3月4日現(xiàn)金收入總額為165200元、現(xiàn)金支出總額為165500元,則推斷2018年12月31日庫存現(xiàn)金余額應(yīng)為()元。
A1300
B2300
C700
D2700
參考答案:B
[單選題]被審計單位2018年12月31日的銀行存款余額調(diào)節(jié)表包括一筆“企業(yè)已付、銀行未付”調(diào)節(jié)項,其內(nèi)容為以支票支付賒購材料款。下列審計程序中,不能為該調(diào)節(jié)項提供審計證據(jù)的是()。
A檢查付款申請單是否經(jīng)適當批準
B就2018年12月31日相關(guān)供應(yīng)商的應(yīng)付賬款余額實施函證
C檢查支票開具日期
D檢查2019年1月的銀行對賬單
參考答案:A
[多選題]下列關(guān)于貨幣資金內(nèi)部控制的相關(guān)說法中,正確的有()。
A企業(yè)不準簽發(fā)沒有資金保證的票據(jù)或遠期支票
B對于審批人超越授權(quán)范圍審批的貨幣資金業(yè)務(wù),經(jīng)辦人員有權(quán)拒絕辦理
C由出納人員負責編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表
D企業(yè)應(yīng)當定期和不定期地進行現(xiàn)金盤點,確?,F(xiàn)金賬面余額與實際庫存相符
參考答案:ABD
[多選題]在下列各項中,使得被審計單位銀行存款日記賬余額會小于銀行對賬單余額的有()。
A被審計單位開出支票,對方未到銀行兌現(xiàn)
B銀行誤將其他公司的存款記入被審計單位業(yè)銀行存款賬戶
C銀行代扣水電費,被審計單位尚未接到通知
D銀行收到委托收款結(jié)算方式下結(jié)算款項,企業(yè)尚未收到通知
參考答案:ABD
[多選題]注冊會計師負責審計被審計單位2017年度財務(wù)報表。被審計單位編制的2017年12月31日銀行存款余額調(diào)節(jié)表顯示存在120000元的未達賬項,其中包括被審計單位已付而銀行未付的材料采購款100000元。以下審計程序中,可能為該材料釆購款未達賬項的真實性提供審計證據(jù)的有()。
A檢查2018年1月份的銀行對賬單
B檢查相關(guān)的采購合同、供應(yīng)商銷售發(fā)票和付款審批手續(xù)
C就2017年12月31日銀行存款余額向銀行寄發(fā)銀行詢證函
D向相關(guān)的原材料供應(yīng)商寄發(fā)詢證函
參考答案:ABD
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