2021注會師審計(jì)知識點(diǎn)例題：測試銷售與收款循環(huán)的內(nèi)部控制，更多關(guān)于注冊會計(jì)師考試模擬試題，請關(guān)注新東方職上網(wǎng)或微信搜索”職上注冊會計(jì)師"。

　　[單選題]下列關(guān)于應(yīng)收賬款詢證函的表述中，正確的是()。

　　A詢證函應(yīng)以會計(jì)師事務(wù)所的名義寄發(fā)

　　B消極式詢證函，未收到回函則應(yīng)重新寄發(fā)詢證函

　　C應(yīng)收賬款詢證函可以作為催款信函

　　D注冊會計(jì)師應(yīng)親自發(fā)出應(yīng)收賬款詢證函

　　參考答案：D

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　　[單選題]ABC會計(jì)師事務(wù)所接受委托審計(jì)甲公司2018年財(cái)務(wù)報(bào)表，經(jīng)過對其內(nèi)部控制的了解發(fā)現(xiàn)，甲公司與應(yīng)收賬款相關(guān)的內(nèi)部控制并不能令注冊會計(jì)師信賴，則注冊會計(jì)師應(yīng)將應(yīng)收賬款的函證時間安排在()。

　　A資產(chǎn)負(fù)債表日后，但與之接近的日期

　　B資產(chǎn)負(fù)債表日前，但與之接近的日期

　　C預(yù)審的日期

　　D審計(jì)工作結(jié)束日

　　參考答案：A

　　[單選題]下列關(guān)于應(yīng)收賬款的說法中，正確的是()。

　　A函證應(yīng)收賬款可以證實(shí)應(yīng)收賬款的完整性認(rèn)定

　　B如果注冊會計(jì)師認(rèn)為函證很可能無效，則根據(jù)影響情況出具保留或無法表示意見的審計(jì)報(bào)告

　　C應(yīng)收賬款函證必須采用積極式函證方式

　　D除非有充分證明表明應(yīng)收賬款對財(cái)務(wù)報(bào)表而言不重要或函證很可能無效，否則，注冊會計(jì)師應(yīng)對應(yīng)收賬款進(jìn)行函證

　　參考答案：D

　　[單選題]下列認(rèn)定中，與銷售信用批準(zhǔn)控制相()。

　　A發(fā)生

　　B準(zhǔn)確性、計(jì)價(jià)和分?jǐn)?/p>

　　C權(quán)利和義務(wù)

　　D完整性

　　參考答案：B

　　[單選題]對于下列銷售收入認(rèn)定，通過比較資產(chǎn)負(fù)債表日前后幾天的發(fā)貨單日期與記賬日期，注冊會計(jì)師認(rèn)為最可能證實(shí)的是()。

　　A發(fā)生

　　B完整性

　　C截止

　　D分類

　　參考答案：C

　　[單選題]適當(dāng)?shù)穆氊?zé)分離有助于防止各種有意的或無意的錯誤，下列的表述中，符合適當(dāng)職責(zé)分離的是()。

　　A負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款記賬的職員負(fù)責(zé)登記銀行存款日記賬

　　B編制銷售發(fā)票通知單的人員同時開具銷售發(fā)票

　　C銷售合同訂立人員負(fù)責(zé)就銷售價(jià)格，信用政策，發(fā)貨及收款方式等具體事項(xiàng)與客戶進(jìn)行談判

　　D應(yīng)收票據(jù)的取得和貼現(xiàn)經(jīng)由保管票據(jù)以外的主管人員的書面批準(zhǔn)

　　參考答案：D

　　[單選題]有關(guān)收入的風(fēng)險(xiǎn)評估，下列說法中，不正確的是()。

　　A注冊會計(jì)師需要將與收入相關(guān)的所有認(rèn)定都假定存在舞弊風(fēng)險(xiǎn)

　　B如果管理層難以達(dá)到預(yù)期的業(yè)績，則收入的發(fā)生認(rèn)定錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)可能較大，完整性認(rèn)定則通常不存在舞弊風(fēng)險(xiǎn)

　　C如果管理層想隱瞞收入降低稅負(fù)，則完整性認(rèn)定的舞弊風(fēng)險(xiǎn)較大

　　D如果管理層預(yù)期難以達(dá)到下一年度的銷售目標(biāo)，而已經(jīng)超額完成本年的銷售目標(biāo)，則收入的截止認(rèn)定舞弊的風(fēng)險(xiǎn)較大

　　參考答案：A

　　[單選題]為證實(shí)某月份被審計(jì)單位關(guān)于銷售收入的“發(fā)生”認(rèn)定或“完整性”認(rèn)定，下列程序中，最有效的是()。

　　A匯總當(dāng)月銷售收入明細(xì)賬的金額，與當(dāng)月開出的銷售發(fā)票的金額相比較

　　B匯總當(dāng)月銷售收入明細(xì)賬的筆數(shù)，與當(dāng)月開岀的銷售發(fā)票的張數(shù)相比較

　　C匯總當(dāng)月銷售發(fā)票的金額，與當(dāng)月所開出的發(fā)運(yùn)憑證及商品價(jià)目表相核對

　　D匯總當(dāng)月銷售發(fā)票的銷售商品數(shù)量，與當(dāng)月開出的發(fā)運(yùn)單數(shù)量相比較

　　參考答案：B

　　[多選題]注冊會計(jì)師考慮被審計(jì)單位登記入賬的銷售業(yè)務(wù)確實(shí)已發(fā)貨給真實(shí)的顧客，為驗(yàn)證其真實(shí)性，可采用的審計(jì)程序包括()。

　　A復(fù)核主營業(yè)務(wù)收入總賬、明細(xì)賬及應(yīng)收賬款明細(xì)賬中的大額項(xiàng)目和異常項(xiàng)目

　　B追查主營業(yè)務(wù)收入明細(xì)賬中的記錄至記賬憑證及客戶簽收的發(fā)運(yùn)憑證

　　C檢查資產(chǎn)負(fù)債表日后應(yīng)收賬款明細(xì)賬中貸方發(fā)生額

　　D將客戶簽收的發(fā)運(yùn)憑證與存貨永續(xù)記錄中的發(fā)運(yùn)記錄核對

　　參考答案：ABCD

　　[多選題]注冊會計(jì)師對被審計(jì)單位已發(fā)生的銷貨業(yè)務(wù)是否均已登記入賬進(jìn)行審計(jì)時，常用的控制測試程序有()。

　　A檢査發(fā)運(yùn)憑證連續(xù)編號的完整性

　　B檢查賒銷業(yè)務(wù)是否經(jīng)適當(dāng)?shù)氖跈?quán)批準(zhǔn)

　　C檢查銷售發(fā)票連續(xù)編號的完整性

　　D觀察已經(jīng)寄出的對賬單的完整性

　　參考答案：AC

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