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[單選題]某境內(nèi)公司適用的企業(yè)所得稅稅率為25%,2020年度取得境內(nèi)應納稅所得額160萬元,境外分公司應納稅所得額50萬元,在境外已繳納企業(yè)所得稅10萬元。2020年度該公司匯總納稅時實際在我國應繳納企業(yè)所得稅為()萬元
A42.5
B45.5
C40
D52.55
參考答案:A
[單選題]某居民企業(yè)2020年境內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營應納稅所得額為500萬元,適用15%的企業(yè)所得稅稅率。該企業(yè)在A國設(shè)有甲分支機構(gòu),甲分支機構(gòu)的應納稅所得額為50萬元,甲分支機構(gòu)適用20%的企業(yè)所得稅稅率,甲分支機構(gòu)按規(guī)定在A國繳納了企業(yè)所得稅,該企業(yè)在我國應匯總繳納的企業(yè)所得稅是()萬元。
A75
B77.5
C127.5
D172.5
參考答案:B
[單選題]某居民企業(yè)2020年境內(nèi)應納稅所得額500萬元,其在甲國非獨立納稅的分支機構(gòu)發(fā)生虧損460萬元,則該分支機構(gòu)可以無限期向后結(jié)轉(zhuǎn)彌補的虧損額為()萬元。
A0
B460
C40
D500
參考答案:B
[單選題]從境內(nèi)向境外單筆支付等值5萬美元以上的外匯資金,無需向所在地主管稅務機關(guān)進行稅務備案的是()。
A境外機構(gòu)境內(nèi)獲得不動產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓收入
B境外個人在境內(nèi)的工作報酬
C外國投資者以境內(nèi)直接投資合法所得在境內(nèi)再投資單筆5萬美元以上
D境內(nèi)機構(gòu)在境外代表機構(gòu)的辦公經(jīng)費
參考答案:D
[單選題]2018年5月,境內(nèi)甲公司向境外非居民企業(yè)A支付了特許權(quán)使用費30萬元,另支付給A購置一套境內(nèi)房產(chǎn)的價款550萬,已知該房產(chǎn)的凈值為250萬。則甲公司應扣繳的企業(yè)所得稅為()。(上述價款均不含增值稅)
A33萬元
B55萬元
C3萬元
D66萬元
參考答案:A
[單選題]境內(nèi)居民企業(yè)甲在境外設(shè)立有一個分公司,已知2019年全年境內(nèi)所得為200萬元,境外分公司所得100萬。分公司已在境外30%的稅率繳納了企業(yè)所得稅。則甲企業(yè)在中國匯總繳納企業(yè)所得稅時,應繳納的金額為()。
A30
B50
C25
D20
參考答案:B
[單選題]某境內(nèi)公司適用的企業(yè)所得稅稅率為25%,2019年度取得境內(nèi)應納稅所得額160萬元,境外分公司應納稅所得額50萬元,在境外已繳納企業(yè)所得稅10萬元。2019年度該公司匯總納稅時實際在我國應繳納企業(yè)所得稅()萬元。
A40
B42.5
C45
D47.5
參考答案:B
[單選題]我國一居民總公司在B國設(shè)有一分公司,某納稅年度總公司在我國取得所得600萬元,在B國分公司取得所得100萬元,分公司適用30%稅率,但因處在B國稅收減半優(yōu)惠期而向B國政府實際繳納所得稅15萬元,我國所得稅稅率為25%,按照限額饒讓抵免法,則我國應對總公司征稅()萬元。
A175
B160
C150
D145
參考答案:C
[單選題]某居民企業(yè)的境外子公司于2019年12月1日股東會決定,將分別屬于卻17年、2018年的未分配利潤共計2000萬元分配。則這2000萬元的股息應在該居民企業(yè)()年度應納我國企業(yè)所得稅中計算抵免。
A2017
B2018
C2017和2018
D2019
參考答案:D
[多選題]中國居民企業(yè)股東能夠提供資料證明其控制的外國企業(yè)滿足()條件之一的,可免將外國企業(yè)不作分配或減少分配的利潤視同股息分配額,計入中國居民企業(yè)股東的當期所得。
A設(shè)立在國家稅務總局指定的低稅率國家(地區(qū))
B設(shè)立在國家稅務總局指定的非低稅率國家(地區(qū))
C主要取得積極經(jīng)營活動所得
D年度利潤總額高于500萬元人民幣
參考答案:BC
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