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　　1[.單選題]如果控制目標(biāo)為“怎樣保證發(fā)貨單據(jù)只有在實際發(fā)貨時才開具”，與該目標(biāo)相關(guān)的認(rèn)定是()。

　　A.發(fā)生

　　B.完整性

　　C.準(zhǔn)確性

　　D.截止

　　[答案]A

　　[解析]用實際發(fā)貨來控制發(fā)貨單據(jù)的開具，從而保證了記錄的交易的真實性，因此與發(fā)生認(rèn)定相關(guān)。

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　　2[.單選題]下列情形中，注冊會計師可以在內(nèi)部控制審計報告增加強(qiáng)調(diào)事項段予以說明的是()。

　　A.注冊會計師注意到非財務(wù)報告內(nèi)部控制重大缺陷

　　B.注冊會計師知悉對基準(zhǔn)日內(nèi)部控制有效性有重大負(fù)面影響的期后事項

　　C.被審計單位在基準(zhǔn)日前對存在的財務(wù)報告內(nèi)部控制重大缺陷進(jìn)行了整改，但新控制尚未運行足夠長的時間

　　D.法律法規(guī)的相關(guān)豁免規(guī)定允許被審計單位不將某些實體納入內(nèi)部控制的評價范圍，注冊會計師擬不將這些實體納入內(nèi)部控制審計的范圍

　　[答案]D

　　[解析]選項A，增加的是“非財務(wù)報告內(nèi)部控制重大缺陷”段;選項BC，應(yīng)當(dāng)發(fā)表否定意見;選項D，如果法律法規(guī)的相關(guān)豁免規(guī)定允許被審計單位不將某些實體納入內(nèi)部控制的評價范圍，注冊會計師可以不將這些實體納入內(nèi)部控制審計的范圍。這種情況不構(gòu)成審計范圍受到限制，但注冊會計師應(yīng)當(dāng)在內(nèi)部控制審計報告中增加強(qiáng)調(diào)事項段或者在注冊會計師的責(zé)任段中，就這些實體未被納入評價范圍和內(nèi)部控制審計范圍這一情況，作出與被審計單位類似的恰當(dāng)陳述。

　　3[.多選題]下列各項中，屬于企業(yè)層面控制的有()。

　　A.與控制環(huán)境相關(guān)的控制

　　B.針對管理層和治理層凌駕于控制之上的風(fēng)險而設(shè)計的控制

　　C.對內(nèi)部信息傳遞和期末財務(wù)報告流程的控制

　　D.為應(yīng)對交易和賬戶余額認(rèn)定的重大錯報風(fēng)險而設(shè)計的控制

　　[答案]ABC

　　[解析]選項D屬于業(yè)務(wù)流程、應(yīng)用系統(tǒng)或交易層面的控制。

　　4[.多選題]關(guān)于企業(yè)層面控制對其他控制及其測試的影響，下列說法中正確的有()。

　　A.某些與控制環(huán)境相關(guān)的控制，可能影響注冊會計師擬測試的其他控制及其對其他控制所執(zhí)行程序的性質(zhì)、時間安排和范圍

　　B.某些企業(yè)層面控制能夠監(jiān)督其他控制的有效性

　　C.注冊會計師對企業(yè)層面控制的評價，一定會減少本應(yīng)對其他控制所進(jìn)行的測試

　　D.某些企業(yè)層面控制本身能精確到足以及時防止或發(fā)現(xiàn)一個或多個相關(guān)認(rèn)定中存在的重大錯報

　　[答案]ABD

　　[解析]選項C，注冊會計師對企業(yè)層面控制的評價，可能增加或減少本應(yīng)對其他控制所進(jìn)行的測試。

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