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　　1[.單選題]下列行為中，涉及的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣的是()。

　　A.將外購的貨物用于本單位集體福利

　　B.將外購的貨物分配給股東和投資者

　　C.將外購的貨物無償贈送給其他個人

　　D.將外購的貨物作為投資提供給其他單位

　　[答案]A

　　[解析]選項BCD均屬于視同銷售。要注意區(qū)分視同銷售和進項稅額不得抵扣的情形。

　　2[.單選題]某摩托車廠為增值稅一般納稅人，下設一家非獨立核算的門市部，2019年8月該廠將生產(chǎn)的一批摩托車交門市部，計價70萬元。門市部將其對外銷售，取得含稅銷售額79.1萬元。摩托車的消費稅稅率為3%，該項業(yè)務應繳納的消費稅為()萬元。

　　A.1.54

　　B.1.8

　　C.1.98

　　D.2.1

　　[答案]D

　　[解析]納稅人通過自設非獨立核算門市部銷售的自產(chǎn)應稅消費品，應按照門市部對外銷售額或者銷售數(shù)量征收消費稅。應繳納的消費稅=79.1÷1.13×3%=2.1(萬元)

　　3[.單選題]某白酒生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年1月份銷售白酒2噸，取得含稅銷售額226萬元，另收取單獨記賬核算的包裝物押金5.6萬元。當月沒收逾期未退還包裝物的押金4.68萬元。則該白酒生產(chǎn)企業(yè)當月應繳納增值稅和消費稅合計為()萬元。已知：消費稅稅率為20%加0.5元/500克

　　A.95.88

　　B.98.1

　　C.67.83

　　D.56.68

　　[答案]C

　　[解析]增值稅=(226+5.6)÷(1+13%)×13%=26.64(萬元)消費稅=(226+5.6)÷(1+13%)×20%+2×1000×2×0.5÷10000=41.19(萬元)合計=26.64+41.19=67.83(萬元)

　　4[.單選題]2020年5月甲化妝品廠將一批自產(chǎn)高檔化妝品用于饋贈客戶，該批高檔化妝品生產(chǎn)成本為17000元，無同類高檔化妝品銷售價格，已知消費稅稅率為15%;成本利潤率為5%。計算甲化妝品廠當月該筆業(yè)務應繳納消費稅稅額的下列算式中，正確的是()。

　　A.17000×(1+5%)×15%=2677.5(元)

　　B.17000×(1+5%)÷(1-15%)×15%=3150(元)

　　C.17000÷(1-5%)×15%=2684.21(元)

　　D.17000×15%=2550(元)

　　[答案]B

　　[解析]消費稅從價定率組成計稅價格=(成本+利潤)÷(1-消費稅稅率)=[成本×(1+成本利潤率)]÷(1-消費稅稅率)應納稅額=組成計稅價格×比例稅率=17000×(1+5%)÷(1-15%)×15%=3150(元)

　　5[.多選題]下列各項中，符合消費稅納稅地點規(guī)定的有()。

　　A.進口應稅消費品的，由進口人或其代理人向報關地海關申報納稅

　　B.納稅人總機構(gòu)與分支機構(gòu)不在同一縣的，分支機構(gòu)應向總機構(gòu)申報納稅

　　C.委托加工應稅消費品的，由委托方向受托方所在地主管稅務機關申報納稅

　　D.納稅人到外縣銷售自產(chǎn)應稅消費品的，應向納稅人機構(gòu)所在地或居住地申報納稅

　　[答案]AD

　　[解析]納稅人的總機構(gòu)與分支機構(gòu)不在同一縣(市)的，但在同一省(自治區(qū)、直轄市)范圍內(nèi)，經(jīng)省(自治區(qū)、直轄市)財政廳(局)、國家稅務總局審批同意，可以由總機構(gòu)匯總向總機構(gòu)所在地主管稅務機關申報繳納消費稅;選項B錯誤。委托加工應稅消費品的，由受托方向受托方所在地主管稅務機關申報納稅，受托方為個人的除外。選項C錯誤。

　　6[.多選題]某汽車制造廠生產(chǎn)的小汽車應按自產(chǎn)自用繳納消費稅的有()。

　　A.用于本廠研究所作碰撞試驗

　　B.贈送給貧困地區(qū)

　　C.移送改裝分廠改裝加長型豪華小轎車

　　D.為了檢測其性能，將其轉(zhuǎn)為自用

　　[答案]BD

　　[解析]將小轎車用于碰撞試驗既不繳納消費稅，也不繳納增值稅。

　　7[.多選題]下列各項業(yè)務所取得的收入中，應按“交通運輸服務”征收增值稅的有()。

　　A.航空公司提供的濕租服務

　　B.航空公司提供的干租業(yè)務

　　C.遠洋運輸公司提供的光租業(yè)務

　　D.遠洋運輸公司提供的程租業(yè)務

　　[答案]AD

　　[解析]選項BC：屬于有形動產(chǎn)租賃服務。

　　8[.多選題]下列收入中，應按“金融服務”計算繳納增值稅的有()

　　A.銀行取得的逾期貸款罰息收入

　　B.銀行取得的同業(yè)拆借利息收入

　　C.企業(yè)委托銀行貸款取得的利息收入

　　D.銀行經(jīng)辦委托貸款業(yè)務取得的手續(xù)費收入

　　[答案]ACD

　　[解析]選項B：屬于增值稅征稅范圍，但是免稅。

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