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　　1[.單選題]根據(jù)企業(yè)所得稅的相關規(guī)定，下列收入中屬于免稅收入有()。

　　A.國債利息

　　B.存款利息

　　C.財政補貼

　　D.財政撥款

　　[答案]A

　　[解析]選項B是應稅收入;選項C、D是不征稅收入。

　　2[.單選題]符合條件的非營利組織取得下列收入，免征企業(yè)所得稅的是()。

　　A.從事營利活動取得的收入

　　B.因政府購買服務而取得的收入

　　C.不征稅收入孳生的銀行存款利息收入

　　D.按照縣級民政部門規(guī)定收取的會費收入

　　[答案]C

　　[解析]非營利組織的下列收入為免稅收入：(1)接受其他單位或者個人捐贈的收入;(2)除稅法規(guī)定的財政撥款以外的其他政府補助收入，但不包括因政府購買服務而取得的收入;(3)按照省級以上民政、財政部門規(guī)定收取的會員費;(4)不征稅收入和免稅收入孳生的銀行利息收入。

　　3[.單選題]2019年某軟件生產(chǎn)企業(yè)發(fā)放的合理工資總額200萬元;實際發(fā)生職工福利費用35萬元、工會經(jīng)費3.5萬元、職工教育經(jīng)費8萬元(其中職工培訓經(jīng)費4萬元);另為職工支付補充養(yǎng)老保險12萬元、補充醫(yī)療保險8萬元。2019年企業(yè)申報所得稅時就上述費用應調(diào)增應稅所得額()萬元。

　　A.7

　　B.9

　　C.12

　　D.22

　　[答案]B

　　[解析]補充養(yǎng)老保險：實際發(fā)生12萬元，扣除限額=200×5%=10(萬元)，調(diào)增所得額2萬元;補充醫(yī)療保險：實際發(fā)生8萬元，扣除限額=200×5%=10(萬元)，不需要調(diào)整。職工福利費：實際發(fā)生35萬元，扣除限額=200×14%=28(萬元)，需要調(diào)增所得額7萬元;職工教育經(jīng)費：軟件企業(yè)支付給職工的培訓費可以全額扣除，所以支付的4萬元培訓費可以全額扣除，實際發(fā)生4萬元，職工教育經(jīng)費扣除限額=200×8%=16(萬元)，可以全額扣除;工會經(jīng)費：實際發(fā)生3.5萬元，扣除限額=200×2%=4(萬元)，可以全額扣除。綜上分析，上述費用應調(diào)增所得額為9萬元。

　　4[.單選題]2019年某居民企業(yè)實現(xiàn)商品銷售收入2000萬元，發(fā)生現(xiàn)金折扣100萬元，接受捐贈收入100萬元，轉讓無形資產(chǎn)所有權收入20萬元。該企業(yè)當年實際發(fā)生業(yè)務招待費30萬元，廣告費240萬元，業(yè)務宣傳費80萬元。2019年度該企業(yè)可稅前扣除的業(yè)務招待費、廣告費、業(yè)務宣傳費合計()萬元。

　　A.294.5

　　B.310

　　C.325.5

　　D.330

　　[答案]B

　　[解析]銷售商品涉及現(xiàn)金折扣的，應當按扣除現(xiàn)金折扣前的金額確定銷售商品收入金額。業(yè)務招待費：2000×5‰=10(萬元)，30×60%=18(萬元)，按10萬元扣除。廣告費和業(yè)務宣傳費：2000×15%=300(萬元)，小于實際發(fā)生額320萬元(240+80)，按300萬元扣除。合計=10+300=310(萬元)

　　5[.多選題]下列屬于我國企業(yè)所得稅居民企業(yè)的有()。

　　A.依法在我國境內(nèi)成立的外商投資企業(yè)

　　B.在加拿大注冊，但是實際管理機構在我國境內(nèi)的企業(yè)

　　C.在香港注冊且實際管理機構也在香港的企業(yè)

　　D.在美國注冊成立且實際管理機構不在我國境內(nèi)，但是在我國設立機構場所的企業(yè)

　　[答案]AB

　　[解析]企業(yè)所得稅法中，采用注冊地標準和實際管理機構所在地標準作為判定是否屬于居民企業(yè)的標準。A符合注冊地標準，B符合實際管理機構所在地標準。在香港特別行政區(qū)、澳門特別行政區(qū)和臺灣地區(qū)成立的企業(yè)，參照適用非居民企業(yè)的有關規(guī)定。

　　6[.多選題]根據(jù)我國企業(yè)所得稅法的有關規(guī)定，下列說法正確的有()。

　　A.非居民企業(yè)不在我國繳納企業(yè)所得稅

　　B.非居民企業(yè)只就來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅

　　C.居民企業(yè)應就來源于中國境內(nèi)外的所得繳納企業(yè)所得稅

　　D.在中國境內(nèi)未設立機構場所的非居民企業(yè)來源于境外的所得，不繳納企業(yè)所得稅

　　[答案]CD

　　[解析]在中國境內(nèi)未設立機構場所的非居民企業(yè)，應當就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅;在中國境內(nèi)設立機構場所的非居民企業(yè)，應當就其來源于中國境內(nèi)的所得，以及來源于中國境外但與其所設機構場所有實際聯(lián)系的所得繳納企業(yè)所得稅。

　　7[.多選題]下列按10%的稅率計算企業(yè)所得稅的有()。

　　A.小型微利企業(yè)

　　B.在中國境內(nèi)雖設立機構、場所但取得所得與其機構、場所沒有實際聯(lián)系的非居民企業(yè)

　　C.在中國境內(nèi)未設立機構、場所但有來源于中國境內(nèi)所得的非居民企業(yè)

　　D.在中國境內(nèi)設立機構場所的非居民企業(yè)，來源于境外與其所設機構、場所有實際聯(lián)系的所得

　　[答案]BC

　　[解析]選項A，稅率為20%;選項D，稅率為25%。

　　8[.多選題]下列收入中，屬于企業(yè)所得稅免稅收入的有()。

　　A.企業(yè)投資者持有2019-2023年發(fā)行的鐵路債券取得的利息收入

　　B.2020年期間，電影主管部門按照各自職能權限批準從事電影制片、發(fā)行、放映的電影集團公司取得的轉讓電影版權的收入

　　C.居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)取得的投資收益

　　D.非營利組織從事營利性活動取得的收入

　　[答案]BC

　　[解析]選項A，企業(yè)投資者持有2019~2023年發(fā)行的鐵路債券取得的利息收入，減半征收企業(yè)所得稅;選項B，對電影主管部門按照各自職能權限批準從事電影制片、發(fā)行、放映的電影集團公司(含成聲企業(yè))、電影制片廠及其他電影企業(yè)取得的電影拷貝(含數(shù)字拷貝)收入、轉讓電影版權(包括轉讓和許可使用)收入、電影發(fā)行收入以及在農(nóng)村取得的電影放映收入，免征增值稅;選項D，非營利組織從事營利性活動取得的收入，應按規(guī)定繳納企業(yè)所得稅，不屬于免稅收入。

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