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1[.單選題]某企業(yè)2018年有一處地下建筑物,為商業(yè)用途房產(chǎn),房產(chǎn)原值(價(jià))80萬(wàn)元。當(dāng)?shù)卣?guī)定房產(chǎn)稅減除比例為30%,商業(yè)用途地下建筑房產(chǎn)以原價(jià)的70%作為應(yīng)稅房產(chǎn)原值。2018年該企業(yè)應(yīng)繳納房產(chǎn)稅()元。
A.3920
B.4312
C.4704
D.4820
[答案]C
[解析]應(yīng)繳納房產(chǎn)稅=80×70%×(1-30%)×1.2%×10000=4704(元)
2[.單選題]居民甲某共有三套房產(chǎn),2018年將第一套市價(jià)為80萬(wàn)元的房產(chǎn)與乙某交換,并支付給乙某15萬(wàn)元;將第二套市價(jià)為60萬(wàn)元的房產(chǎn)折價(jià)給丙某抵償了50萬(wàn)元的債務(wù);將第三套市價(jià)為30萬(wàn)元的房產(chǎn)作股投入本人獨(dú)資經(jīng)營(yíng)的企業(yè)。若當(dāng)?shù)卮_定的契稅稅率為3%,甲某應(yīng)繳納契稅()萬(wàn)元。
A.0.45
B.1.95
C.2.25
D.2.85
[答案]A
[解析]以自有房產(chǎn)作股投入本人獨(dú)資經(jīng)營(yíng)企業(yè),免納契稅。土地使用權(quán)交換、房屋交換,支付補(bǔ)價(jià)的一方納稅。契稅=15×3%=0.45(萬(wàn)元)
3[.單選題]房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)進(jìn)行土地增值稅清算時(shí),下列各項(xiàng)中,允許在計(jì)算增值額時(shí)扣除的是()。
A.加罰的利息
B.已售精裝修房屋的裝修費(fèi)用
C.逾期開(kāi)發(fā)土地繳納的土地閑置費(fèi)
D.未取得建筑安裝施工企業(yè)開(kāi)具發(fā)票的扣留質(zhì)量保證金
[答案]B
[解析]選項(xiàng)A、B,不可以在計(jì)算土地增值稅的時(shí)候進(jìn)行扣除;選項(xiàng)D,建筑安裝施工企業(yè)就質(zhì)量保證金對(duì)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)開(kāi)具發(fā)票的,按發(fā)票所載金額予以扣除;未開(kāi)具發(fā)票的,扣留的質(zhì)保金不得計(jì)算扣除。
4[.單選題]某企業(yè)擁有一棟原值為2000萬(wàn)元的房產(chǎn),2019年2月10日將其中的40%出售,月底辦理好產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移手續(xù)。已知當(dāng)?shù)卣?guī)定房產(chǎn)計(jì)稅余值的扣除比例為20%,2019年該企業(yè)應(yīng)納房產(chǎn)稅()萬(wàn)元。
A.11.52
B.12.16
C.12.60
D.12.80
[答案]D
[解析]應(yīng)繳納房產(chǎn)稅=2000×60%×(1-20%)×1.2%+2000×40%×(1-20%)×1.2%×2/12=12.80(萬(wàn)元)
5[.多選題]根據(jù)契稅現(xiàn)行政策的規(guī)定,下列表述正確的有()。
A.不動(dòng)產(chǎn)成交價(jià)格明顯低于市場(chǎng)價(jià)格且無(wú)正當(dāng)理由的,稅務(wù)機(jī)關(guān)可參照市場(chǎng)價(jià)格核定契稅的計(jì)稅依據(jù)
B.企業(yè)將一處房產(chǎn)轉(zhuǎn)讓給某社會(huì)團(tuán)體用于辦公,該社會(huì)團(tuán)體屬事業(yè)單位,因而此轉(zhuǎn)讓行為承受方不納契稅
C.對(duì)個(gè)人購(gòu)買(mǎi)家庭唯一住房,面積為90平方米及以下的,暫免征收契稅
D.采取分期付款方式購(gòu)買(mǎi)房屋附屬設(shè)施土地使用權(quán)的,應(yīng)按合同規(guī)定的總價(jià)款計(jì)征契稅
[答案]ABD
[解析]對(duì)個(gè)人購(gòu)買(mǎi)家庭唯一住房,面積為90平方米及以下的,減按1%的稅率征收契稅。
6[.多選題]某企業(yè)轉(zhuǎn)讓一處土地使用權(quán),在辦理納稅申報(bào)時(shí),應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交的資料有()。
A.土地增值稅納稅申報(bào)表
B.土地使用權(quán)證書(shū)
C.土地轉(zhuǎn)讓合同
D.與轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)有關(guān)的其他資料
[答案]ABCD
[解析]土地增值稅的納稅人應(yīng)在轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)合同簽訂后的7日內(nèi),到房地產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào),并向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交房屋及建筑物產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)證書(shū),土地轉(zhuǎn)讓、房產(chǎn)買(mǎi)賣(mài)合同,房地產(chǎn)評(píng)估報(bào)告及其他與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的資料。
7[.多選題]下列單位中,屬于土地增值稅納稅人的有()。
A.建造房屋的施工單位
B.中外合資房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司
C.轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地的事業(yè)單位
D.房地產(chǎn)管理的物業(yè)公司
[答案]BC
[解析]房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司和轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地的事業(yè)單位屬于土地增值稅納稅人
8[.多選題]以下配套設(shè)施需要計(jì)入房產(chǎn)價(jià)值,依法計(jì)征房產(chǎn)稅的有()。
A.消防設(shè)備
B.中央空調(diào)
C.電氣及智能化樓宇設(shè)備
D.需要經(jīng)常更換的零配件
[答案]ABC
[解析]對(duì)附屬設(shè)備和配套設(shè)施中易損壞、需要經(jīng)常更換的零配件,更新后不再計(jì)入房產(chǎn)原值。
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