【知識點】企業(yè)所得稅的稅率

　　(一)法定稅率

　　1.25%

　　(1)居民企業(yè)

　　(2)在中國境內設立機構、場所，且取得的所得與該機構、場所有聯(lián)系的非居民企業(yè)

　　2.20%：非居民企業(yè)

　　(二)優(yōu)惠稅率

　　1.20%：小型微利企業(yè)

　　【注意】小微企業(yè)條件

　?、購氖聡曳窍拗坪徒剐袠I(yè)。

　?、谀陸{稅所得額≤300萬元，從業(yè)人數≤300人，資產總額≤5000萬元。

　　[2019.1.1～2021.12.31]

　　年應納稅所得額≤100萬元，減按25%計入應納稅所得額，20%的稅率;實際：5%。

　　應納稅額=應納稅所得額×5%。

　　100萬元<年應納稅所得額≤300萬元：減按50%計入應納稅所得額，20%的稅率;實際10%。

　　應納稅額=應納稅所得額×10%-5萬。

　　2.15%

　　(1)高新技術企業(yè)

　　【注意】高新技術企業(yè)條件：

　?、贀碛泻诵闹R產權。

　?、趯ζ髽I(yè)主要產品/服務發(fā)揮核心支持作用的技術屬于規(guī)定的范圍。

　　③近三個會計年度的研發(fā)費用總額占銷售收入總額的比例

　　最近一年銷售收入≤5000萬元的：≥5%;

　　最近一年銷售收入5000萬元～2億元(含)的：≥4%;

　　最近一年銷售收入>2億元的：≥3%。

　　其中，企業(yè)在中國境內發(fā)生的研究開發(fā)費用總額占全部研究開發(fā)費用總額的比例不低于60%。

　?、芙荒旮咝录夹g產品(服務)收入占企業(yè)同期總收入的比例不低于60%。

　　⑤企業(yè)從事研發(fā)和相關技術創(chuàng)新活動的科技人員占企業(yè)當年職工總數的比例不低于10%。

　　(2)技術先進型服務企業(yè)

　　(3)西部地區(qū)鼓勵類產業(yè)企業(yè)

　　【注意】2011.1.1～2020.12.31，以規(guī)定的產業(yè)項目為主營業(yè)務，主營業(yè)務收入占企業(yè)收入總額70%以上。

　　3.10%

　　非居民企業(yè)：未設立機構、場所的，或雖設立機構、場所但取得的所得與其機構、場所沒有實際聯(lián)系的，其境內所得。

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