1、通過(　)科目的檢查，判明企業(yè)是否存在非公益救濟(jì)性捐贈(zèng)支出，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)是否作了納稅調(diào)整。

　　A、其他業(yè)務(wù)支出

　　B、營業(yè)外支出

　　C、管理費(fèi)用

　　D、其他應(yīng)付款

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】 本題考查企業(yè)所得稅的檢查。通過“營業(yè)外支出”科目的檢查，判明企業(yè)是否存在非公益救濟(jì)性捐贈(zèng)支出，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)是否作了納稅調(diào)整。

　　【該題針對(duì)“企業(yè)所得稅不得稅前扣除項(xiàng)目的檢查”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

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　　2、甲企業(yè)本年度實(shí)現(xiàn)銷售收入20000萬元，發(fā)生的與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)80萬元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)準(zhǔn)予稅前扣除(　)萬元。

　　A、40

　　B、48

　　C、80

　　D、100

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】 本題考查企業(yè)所得稅的檢查。企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入的5‰。80×60%=48(萬元)，20000×5‰=100(萬元)，48<100，所以稅前準(zhǔn)予扣除48萬元。

　　【該題針對(duì)“企業(yè)所得稅不得稅前扣除項(xiàng)目的檢查”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

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