12、某服裝企業(yè)為增值稅一般納稅人，某月在銷(xiāo)售產(chǎn)品的同時(shí)向購(gòu)貨方收取包裝物押金1130元，正確的賬務(wù)處理為(　)。

　　A、

　　借：銀行存款 　　　1130

　　貸：其他應(yīng)付款 　　1130

　　B、

　　借：銀行存款　　 1130

　　貸：其他業(yè)務(wù)收入　 1130

　　C、

　　借：銀行存款　　　 1130

　　貸：其他應(yīng)付款　　　　　　　　 　　　　1000

　　應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)　 130

　　D、

　　借：銀行存款　　　　 1130

　　貸：其他業(yè)務(wù)收入　　　　　　　　　　　 1000

　　應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)　 130

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　　13、某鋼鐵廠將20噸自制鋼材用于本企業(yè)廠房建設(shè)，已知該批鋼材的市場(chǎng)銷(xiāo)售價(jià)格為每噸1200元(不含稅)，成本價(jià)為每噸800元。該企業(yè)的該項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)繳納增值稅(　)元。

　　A、0

　　B、2080

　　C、3120

　　D、4080

　　14、賬務(wù)調(diào)整的基本方法中，適用于會(huì)計(jì)科目用錯(cuò)及會(huì)計(jì)科目正確但核算金額錯(cuò)誤情況的是(　)。一般情況下，在及時(shí)發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤，沒(méi)有影響后續(xù)核算的情況下多使用該種方法。

　　A、紅字沖銷(xiāo)法

　　B、劃線(xiàn)更正法

　　C、補(bǔ)充登記法

　　D、消除字跡法

　　15、某食品加工企業(yè)(增值稅一般納稅人)取得銷(xiāo)售食品(含稅)收入200000元，企業(yè)的會(huì)計(jì)處理為：

　　借：銀行存款 　　200000

　　貸：資本公積 　　200000

　　下列關(guān)于該賬務(wù)處理的表述，正確的為( )。

　　A、造成少繳增值稅26000元

　　B、造成少繳增值稅23008.85元

　　C、造成少繳消費(fèi)稅10000元

　　D、造成少繳消費(fèi)稅6000元

　　16、下列業(yè)務(wù)中，屬于酒廠受托加工業(yè)務(wù)的是(　)。

　　A、由委托方提供原料和主要材料，酒廠只收取加工費(fèi)和代墊部分輔助材料加工的應(yīng)稅消費(fèi)品

　　B、由酒廠以委托方的名義購(gòu)進(jìn)原材料生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品

　　C、由酒廠提供原材料生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品

　　D、酒廠先將原材料賣(mài)給委托方，然后再接受加工的應(yīng)稅消費(fèi)品

　　17、委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，其消費(fèi)稅繳納的方式是(　)。

　　A、委托方委托時(shí)繳納

　　B、委托方收貨時(shí)繳納

　　C、受托方交貨時(shí)代收代繳

　　D、受托方接受委托時(shí)代收代繳

　　12、

　　【正確答案】 A

　　【答案解析】 本題考查包裝物銷(xiāo)售的檢查。納稅人為銷(xiāo)售貨物而出租出借包裝物收取的押金，單獨(dú)記賬核算的，不并入銷(xiāo)售額征稅。因逾期未收回包裝物不再退還的押金，應(yīng)按所包裝貨物的的適用稅率征收增值稅。本題中，包裝物未逾期，不征收增值稅。

　　【該題針對(duì)“增值稅包裝物銷(xiāo)售、銷(xiāo)售額的檢查”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　13、

　　【正確答案】 A

　　【答案解析】 本題考查增值稅視同銷(xiāo)售的檢查。自產(chǎn)產(chǎn)品用于在建工程，不視同銷(xiāo)售，不繳增值稅。

　　【該題針對(duì)“增值稅視同銷(xiāo)售方式下銷(xiāo)項(xiàng)稅額的檢查”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　14、

　　【正確答案】 A

　　【答案解析】 本題考查賬務(wù)調(diào)整的基本方法。紅字沖銷(xiāo)法適用于會(huì)計(jì)科目用錯(cuò)及會(huì)計(jì)科目正確但核算金額錯(cuò)誤的情況。一般情況下，在及時(shí)發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤，沒(méi)有影響后續(xù)核算的情況下多使用紅字沖銷(xiāo)法。

　　【該題針對(duì)“賬務(wù)調(diào)整的基本方法”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　15、

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】 本題考查增值稅銷(xiāo)售額的檢查。銷(xiāo)售食品收入應(yīng)計(jì)入主營(yíng)業(yè)務(wù)收入，并按13%稅率計(jì)算增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅，該企業(yè)的會(huì)計(jì)處理不正確，少繳的增值稅=200000/(1+13%)×13%=23008.85(元)。

　　【該題針對(duì)“增值稅包裝物銷(xiāo)售、銷(xiāo)售額的檢查”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　16、

　　【正確答案】 A

　　【答案解析】 本題考查委托加工方式的消費(fèi)稅檢查。委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品是指由委托方提供原料和主要材料，受托方只收取加工費(fèi)和代墊部分輔助材料加工的應(yīng)稅消費(fèi)品。

　　【該題針對(duì)“消費(fèi)稅銷(xiāo)售收入的檢查”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　17、

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】 本題考查委托加工方式的消費(fèi)稅檢查。委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品于受托方交貨時(shí)由受托方代收代繳消費(fèi)稅。

　　【該題針對(duì)“消費(fèi)稅銷(xiāo)售收入的檢查”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

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