1、對工資成本的檢查,重點(diǎn)檢查目標(biāo)是( )。
A、工資成本是否及時(shí)
B、工資成本是否真實(shí)
C、工資成本是否合理
D、工資成本是否完整
【正確答案】 B
【答案解析】 本題考查企業(yè)所得稅的檢查。對于工資成本,其重點(diǎn)檢查目標(biāo)就是發(fā)生的工資成本是否真實(shí)。為此,應(yīng)通過“應(yīng)付職工薪酬”科目,檢查企業(yè)有無虛列員工名單、謊報(bào)工資的現(xiàn)象;有無將企業(yè)的資產(chǎn)或財(cái)產(chǎn)損失、捐贈甚至違法支出列入工資的現(xiàn)象; 所提取的職工福利費(fèi)、工會經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)是否符合稅法規(guī)定的依據(jù)和比例等。
【該題針對“企業(yè)所得稅稅前準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目的檢查”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
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2、關(guān)企業(yè)所得稅中虧損彌補(bǔ)檢查的說法不正確的是( )。
A、企業(yè)某一納稅年度發(fā)生的虧損可以用下一年的所得彌補(bǔ),下一年度所得不足彌補(bǔ)的,可以逐年延續(xù)彌補(bǔ),但最長不得超過5年
B、如果企業(yè)連續(xù)發(fā)生年度虧損,下一年?duì)I利后,應(yīng)首先計(jì)算繳納所得稅
C、若本納稅年度的盈利額大于以前年度累計(jì)的虧損額,且未超過彌補(bǔ)年限的,可將虧損一次性彌補(bǔ)
D、超過法定彌補(bǔ)年限,未補(bǔ)足部分不向再彌補(bǔ)
【正確答案】 B
【答案解析】 本題考查企業(yè)所得稅的檢查。選項(xiàng)B錯(cuò)誤,如果企業(yè)連續(xù)發(fā)生年度虧損,下一年?duì)I利后,應(yīng)首先彌補(bǔ)以前年度的虧損。
【該題針對“企業(yè)所得稅稅前準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目的檢查”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
3、企業(yè)銷售商品、產(chǎn)品、原材料、包裝物、低值易耗品以及其他存貨取得的收入是( )。
A、租金收入
B、銷售貨物收入
C、提供勞務(wù)收入
D、利息收入
【正確答案】 B
【答案解析】 本題考查銷售貨物收入的概念。企業(yè)銷售商品、產(chǎn)品、原材料、包裝物、低值易耗品以及其他存貨取得的收入是銷售貨物收入。
【該題針對“企業(yè)所得稅年度收入總額的檢查”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
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