1、適用于產品管理制度比較健全的企業(yè)，運用時，抓住主要耗用材料進行核定的檢查方法是(　)。

　　A、以盤擠銷倒擠法

　　B、以耗核產，以產核銷測定法

　　C、銷售成本(或利潤)水平的分析比較法

　　D、實地盤點法

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】 本題考查消費稅檢查中的銷售數(shù)量的檢查。以耗核產，以產核銷測定法適用于產品管理制度比較健全的企業(yè)，運用時，抓住主要耗用材料進行核定。

　　【該題針對“消費稅銷售數(shù)量的檢查”知識點進行考核】

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　　2、關于增值稅會計科目的設置的說法，錯誤的是(　)。

　　A、“未交增值稅”明細科目核算一般納稅人月度終了從“應交增值稅”或“預交增值”明細科目轉入當月應交未交、多交或預繳的增值稅額，以及當月交納以前期間未交的增值稅額

　　B、“待認證進項稅額”明細科目核算一般納稅人已取得增值稅扣稅憑證并經稅務機關認證，按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定準予以后期間從銷項稅額中抵扣的進項稅額

　　C、月份終了，將當月預繳的增值稅額自“應交稅費—預交增值稅”科目轉入“未交增值稅”科目

　　D、“待轉銷項稅額”明細科目核算一般納稅人銷售貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產或不動產，已確認相關收入(或利得)但尚未發(fā)生增值稅納稅義務而需于以后期間確認為銷項稅額的增值稅額

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】 本題考查增值稅會計科目的設置。選項B錯誤，“待抵扣進項稅額”明細科目，核算一般納稅人已取得增值稅扣稅憑證并經稅務機關認證，按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定準予以后期間從銷項稅額中抵扣的進項稅額。“待認證進項稅額”明細科目核算一般納稅人已申請稽核但尚未取得稽核相符結果的海關繳款書進項稅額。

　　【該題針對“增值稅會計科目的設置”知識點進行考核】

　　3、不可作為增值稅進項稅額的抵扣憑證的是(　)。

　　A、增值稅專用發(fā)票

　　B、海關開具的增值稅完稅憑證

　　C、農產品收購憑證及運費發(fā)票

　　D、增值稅普通發(fā)票

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】 本題考查進項稅額的檢查。增值稅嚴格實行憑發(fā)票進行抵扣的制度，如果企業(yè)未取得抵扣憑證，就不能計算進項稅額。可以作為增值稅進項稅額的抵扣憑證除了增值稅專用發(fā)票外，還包括海關開具的增值稅完稅憑證、農產品收購憑證以及運費發(fā)票。

　　【該題針對“增值稅進項稅額的檢查”知識點進行考核】

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