1、企業(yè)銷售商品時(shí)，同時(shí)滿足(　)的，應(yīng)確認(rèn)為收入的實(shí)現(xiàn)。

　　A、商品銷售合同已簽訂，企業(yè)已將商品所有權(quán)相關(guān)的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購買方

　　B、企業(yè)對(duì)已售出的商品既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有實(shí)施有效控制

　　C、收入的金額能夠可靠地計(jì)量

　　D、企業(yè)已將商品交付給買方

　　E、已發(fā)生或?qū)l(fā)生的銷售方的成本能夠可靠地核算

　　【正確答案】 ABCE

　　【答案解析】 本題考查企業(yè)所得稅的檢查。企業(yè)銷售商品時(shí)，同時(shí)滿足以下條件的，應(yīng)確認(rèn)為收入的實(shí)現(xiàn)：

　　(1)商品銷售合同已經(jīng)簽訂，企業(yè)已將商品所有權(quán)相關(guān)的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購貨方;

　　(2)企業(yè)對(duì)已售出的商品既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有實(shí)施有效控制;

　　(3)收入的金額能夠可靠地計(jì)量;

　　(4)已發(fā)生或?qū)l(fā)生的銷售方的成本能夠可靠地核算。

　　檢查企業(yè)的銷售行為是否同時(shí)滿足以上四個(gè)條件，倘若都符合，均應(yīng)確認(rèn)為應(yīng)稅所得。

　　【該題針對(duì)“企業(yè)所得稅年度收入總額的檢查”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

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　　2、增值稅一般納稅人發(fā)生的下列進(jìn)項(xiàng)稅額可以全額從當(dāng)期銷項(xiàng)稅額中抵扣的有(　)。

　　A、用于職工福利外購貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額

　　B、外購無形資產(chǎn)

　　C、保管不善發(fā)生損失的產(chǎn)成品所耗用的購進(jìn)貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額

　　D、采用預(yù)付款方式購進(jìn)的建筑服務(wù)

　　E、用于在建職工醫(yī)院的購進(jìn)貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額

　　【正確答案】 BDE

　　【答案解析】 本題考查增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的檢查。用于職工福利、發(fā)生非正常損失的外購貨物，進(jìn)項(xiàng)稅額不能抵扣。

　　【該題針對(duì)“增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的檢查”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

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