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1.關(guān)于納稅申報和繳納稅款的說法,正確的是( )。
A.甲公司2015年1月份成立,1~4月份由于其他原因沒擊進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營,沒有取得應(yīng)稅
收入,所以,應(yīng)該從6月份開始進(jìn)行納稅申報
B.乙公司屬于增值稅免稅納稅人,在免稅期間仍應(yīng)堅持辦理納稅申報
C.丙公司因管理不善發(fā)生火災(zāi),將準(zhǔn)備進(jìn)行納稅申報的資料全部燒毀,經(jīng)過稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn),丙公司可以延期辦理納稅申報,并且可以延期繳納稅款
D.丁公司企業(yè)所得稅申報期限為月份或季度終了之日起15日內(nèi)申報預(yù)繳,年度終了之日起4個月內(nèi)向其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表并匯算清繳,結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款
【答案】B
【解析】甲公司即使沒有生產(chǎn)經(jīng)營行為,也應(yīng)履行納稅申報手續(xù),故選項A不符合題意。經(jīng)核準(zhǔn)延期辦理納稅申報的,應(yīng)當(dāng)在納稅期限內(nèi)按照上期實際繳納的稅額或者稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的稅額預(yù)繳稅款,并在核準(zhǔn)的延期內(nèi)辦理納稅結(jié)算。這實際上是延期納稅申報的附加條件,納稅人、扣繳義務(wù)人在稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)其延期申報時,必須在規(guī)定的納稅期限內(nèi)先預(yù)繳稅款。預(yù)繳稅款的數(shù)額則按照上期實際繳納的稅額或者稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的稅額確定,故選項C不符合題意。企業(yè)所得稅申報期限為納稅人在月份或季度終了之日起15日內(nèi)申報預(yù)繳,年度終了之日起5個月內(nèi)向其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表并匯算清繳,結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款,故選項D不符合題意。
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2.納稅人的下列支出中,在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時準(zhǔn)予扣除的是( ) 。
A.稅收滯納金
B.借款利息
C.向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項
D.贊助支出
【答案】B
【解析】在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時,準(zhǔn)予稅前扣除的項目包括:①工資、薪金。②補(bǔ)充保險。③利息。④職工福利費。⑤工會經(jīng)費。⑥職工教育經(jīng)費。⑦業(yè)務(wù)招待費。⑧廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費。⑨環(huán)境保護(hù)、生態(tài)恢復(fù)等方面的專項資金。⑩非居民企業(yè)境內(nèi)機(jī)構(gòu)、場所分?jǐn)偩惩饪倷C(jī)構(gòu)費用。11公益性捐贈支出。
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