2020中級經(jīng)濟(jì)師《財政稅收》提分試題及答案(5)，更多關(guān)于中級經(jīng)濟(jì)師考試模擬試題，請關(guān)注新東方職上網(wǎng)或微信搜索“職上中級經(jīng)濟(jì)師”。

　　1.2019年6月，某勞務(wù)派遣公司購置價值4 000元的計算機(jī)一臺，作為固定資產(chǎn)處理，會計折舊年限2年，該公司2019年可在企業(yè)所得稅前扣除該計算機(jī)折舊( )元。

　　A.1000

　　B.2000

　　C.3000

　　D.4000

　　2.納稅人須先將已填用過的發(fā)票存根聯(lián)交主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核無誤后，再領(lǐng)購新發(fā)票，已填用過的發(fā)票存根聯(lián)由用票單位自已保管，這種發(fā)票領(lǐng)購方式稱為( )。

　　A.交舊購新

　　B.定額供應(yīng)

　　C.驗舊領(lǐng)新

　　D.批量供應(yīng)

　　3.不屬于企業(yè)不征稅收入或免稅收入的是( )。

　　A.國債利息收入

　　B.特許權(quán)使用費收入

　　C.財政撥款

　　D.政府性基金

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　　4.稅務(wù)機(jī)關(guān)查詢案件涉嫌人員的儲蓄存款時，需要履行的程序是( )。

　　A.經(jīng)稅務(wù)所所長批準(zhǔn)

　　B.經(jīng)縣級稅務(wù)局(分局)局長批準(zhǔn)

　　C.經(jīng)稽查局局長批準(zhǔn)

　　D.經(jīng)設(shè)區(qū)的市、自治州以上稅務(wù)局(分局)局長批準(zhǔn)

　　5.下列關(guān)于耕地占用稅的說法，錯誤的是( )。

　　A.耕地占用稅的征收范圍包括納稅人為建房或從事其他非農(nóng)業(yè)建設(shè)而占用的國家所有和集體所有的耕地

　　B.耕地占用稅的納稅人是占用耕地建房或從事非農(nóng)業(yè)建設(shè)的單位

　　C.耕地占用稅以納稅人實際占用的耕地面積為計稅依據(jù)

　　D.我國耕地占用稅在稅率設(shè)計上采用了地區(qū)差別定額稅率

　　6.甲國A居民公司在乙國取得所得100萬元，甲、乙兩國的所得稅稅率分別為20%和15%，兩國均實行屬人兼屬地管轄權(quán)，甲國對境外所得實行抵免法。該公司應(yīng)向甲國繳納所得稅( )萬元。

　　A.O

　　B.5

　　C.15

　　D.20

　　7.關(guān)于納稅申報和繳納稅款的說法，正確的是( )。

　　A.甲公司2015年1月份成立，1～4月份由于其他原因沒擊進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營，沒有取得應(yīng)稅

　　收入，所以，應(yīng)該從6月份開始進(jìn)行納稅申報

　　B.乙公司屬于增值稅免稅納稅人，在免稅期間仍應(yīng)堅持辦理納稅申報

　　C.丙公司因管理不善發(fā)生火災(zāi)，將準(zhǔn)備進(jìn)行納稅申報的資料全部燒毀，經(jīng)過稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，丙公司可以延期辦理納稅申報，并且可以延期繳納稅款

　　D.丁公司企業(yè)所得稅申報期限為月份或季度終了之日起15日內(nèi)申報預(yù)繳，年度終了之日起4個月內(nèi)向其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款

　　8.納稅人的下列支出中，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時準(zhǔn)予扣除的是( ) 。

　　A.稅收滯納金

　　B.借款利息

　　C.向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項

　　D.贊助支出

　　9.納稅人采用以舊換新方式銷售金銀首飾，增值稅的計稅依據(jù)是( )。

　　A.同類新金銀首飾的不含稅銷售價格

　　B.實際收取的含增值稅的全部價款

　　C.實際收取的不含增值稅的全部價款

　　D.同期新金銀首飾的含稅銷售價格

　　10.國際稅收研究涉及的主要稅種是( )。

　　A.流轉(zhuǎn)稅和所得稅

　　B.流轉(zhuǎn)稅和資源稅

　　C.所得稅和資源稅

　　D.所得稅和資本收益稅

　　11.關(guān)于稅收負(fù)擔(dān)的說法，錯誤的是( )。

　　A.稅收的加成使納稅人稅收負(fù)擔(dān)加重

　　B.經(jīng)濟(jì)發(fā)展過熱時應(yīng)適當(dāng)提高社會總體稅負(fù)

　　C.經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平是稅收負(fù)擔(dān)的影響因素

　　D.累進(jìn)稅率下，納稅人的邊際稅率等于實際稅率

　　12.甲國居民R公司2016年度來源于乙國所得200萬元，甲國、乙國均實行屬人兼屬地稅收管轄權(quán)，甲、乙兩國的企業(yè)所得稅稅率分別為40%和30%，甲國對境外所得實行扣除法。該公司2016年度境外所得應(yīng)向甲國繳納企業(yè)所得稅( )萬元。

　　A.20

　　B.56

　　C.60

　　D.80

　　13. ( )的固定資產(chǎn)，可以采用加速折舊法進(jìn)行折舊。

　　A.常年處于閑置狀態(tài)

　　B.大修3個月以后

　　C.常年處于強(qiáng)震動狀態(tài)

　　D.停用了又復(fù)用的

　　14.某公司2011年成立，當(dāng)年經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核實虧損20萬元，2012年度該公司利潤總額為200萬元。假設(shè)公司無其他納稅調(diào)整事項，也不享受稅收優(yōu)惠，則2012年度該公司應(yīng)納所得稅額為( )萬元。

　　A.45

　　B.50

　　C.59.4

　　D.66

　　15.關(guān)于增值稅征收范圍的說法，正確的是( )。

　　A.將購買的貨物分配給股東，應(yīng)征收增值稅

　　B.集郵商品的生產(chǎn)、調(diào)撥和銷售，不征收增值稅

　　C.經(jīng)營單位購入執(zhí)法部門查處并拍賣的商品再銷售，不征收增值稅

　　D.銀行銷售金銀，不征收增值稅

　　16.小規(guī)模納稅人銷售其自建的不動產(chǎn)，適用的增值稅征收率為( )。

　　A.3%

　　B.4%

　　C.5%

　　D.6%

　　17.非正常損失的購進(jìn)貨物及相關(guān)的應(yīng)稅勞務(wù)，其進(jìn)項稅額不得從銷項稅額中抵扣。非正常損失是指( )。

　　A.自然災(zāi)害損失

　　B.購進(jìn)貨物滯銷過期報廢損失

　　C.合理損耗

　　D.因管理不善造成被盜、丟失、霉?fàn)€變質(zhì)的損失

　　18.某企業(yè)年度收入總額為1000萬元，利潤總額為200萬元，繳納企業(yè)所得稅30萬元，該企業(yè)的所得稅稅負(fù)率為( )。

　　A.3%

　　B.15%

　　C.25%

　　D.30%

　　19.納稅人在進(jìn)行貨物或勞務(wù)的交易時，通過提高價格的方法將其應(yīng)負(fù)擔(dān)的稅收轉(zhuǎn)移給貨物或勞務(wù)的購買者或最終消費者的稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁形式稱為( )。

　　A.前轉(zhuǎn)

　　B.后轉(zhuǎn)

　　C.混轉(zhuǎn)

　　D.消轉(zhuǎn)

　　20.納稅人銷售的應(yīng)稅消費品，采取賒銷和分期收款結(jié)算方式的，其納稅義務(wù)的發(fā)生時間為( )。

　　A.發(fā)出應(yīng)稅消費品的當(dāng)天

　　B.取得全部價款的當(dāng)天

　　C.每一期收取貨款的當(dāng)天

　　D.銷售合同規(guī)定的收款日期的當(dāng)天

　　21.企業(yè)所得稅法規(guī)定應(yīng)當(dāng)源泉扣繳所得稅，但扣繳義務(wù)人未依法扣繳，納稅人也未依法繳納的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以從該納稅人在中國境內(nèi)其他收入項目的支付人應(yīng)付的款項中，追繳該納稅人的應(yīng)納稅款。這種行為屬于企業(yè)所得稅源泉扣繳的( )。

　　A.法定扣繳

　　B.特定扣繳

　　C.指定扣繳

　　D.商定扣繳

　　22.某個體工商戶從事餐飲業(yè)務(wù)，其業(yè)主將自已名下的一輛汽車用于送餐服務(wù)，導(dǎo)致該輛汽車費用難以分清生產(chǎn)經(jīng)營與家庭用途。2015年該輛汽車共發(fā)生相關(guān)費用95000元，在計算個人所得稅時，準(zhǔn)予稅前扣除的費用是( )元。

　　A.38000

　　B.42000

　　C.47500

　　D.57000

　　23.納稅人因銷售應(yīng)稅消費品而出租出借包裝物收取的押金，其正確的計稅方法是( )。

　　A.啤酒的包裝物收取押金時就要征收增值稅

　　B.啤酒的包裝物押金征收消費稅

　　C.黃酒的包裝物押金征收消費稅

　　D.白酒的包裝物押金既征收增值稅又征收消費稅

　　24.普遍津貼型社會保障的資金來源是( )。

　　A.政府預(yù)算撥款

　　C.企業(yè)繳費為主

　　B.個人繳費為主

　　D.國家、企業(yè)、個人共同負(fù)擔(dān)

　　25.某公司2012年發(fā)生兩筆互換房產(chǎn)業(yè)務(wù)，并已辦理了相關(guān)手續(xù)。其中，第一筆業(yè)務(wù)換出的房產(chǎn)價值500萬元，換進(jìn)的房產(chǎn)價值800萬元，并向?qū)Ψ街Ц恫铑~300萬元;第二筆業(yè)務(wù)換出的房產(chǎn)價值600萬元，換進(jìn)的房產(chǎn)價值300萬元，并收取差額300萬元。已知當(dāng)?shù)厝嗣裾?guī)定的契稅稅率為3%，該公司上述兩筆業(yè)務(wù)應(yīng)繳納契稅( )萬元。

　　A.O

　　B.9

　　C.18

　　D.33

　　26.納稅人(個體工商戶)不辦理稅務(wù)登記的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正;逾期不改的，由( )。

　　A.稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令停業(yè)整頓

　　B.稅務(wù)機(jī)關(guān)處2000元以下的罰款

　　C.稅務(wù)機(jī)關(guān)提請國家市場監(jiān)督管理機(jī)關(guān)吊銷其營業(yè)執(zhí)照

　　D.稅務(wù)機(jī)關(guān)處2000元以上1萬元以下的罰款

　　27.香港某財務(wù)公司2015年4月通過滬港通投資上海證券交易所上市股票，當(dāng)月實現(xiàn)股票買賣所得3000萬元，該公司應(yīng)繳納企業(yè)所得稅( )萬元。

　　A.0

　　B.300

　　C.450

　　D.750

　　28.關(guān)于稅款追征的說法，正確的是( )。

　　A.因稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)任，致使納稅人少繳納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在3年內(nèi)可要求補(bǔ)繳稅款，但不

　　加收滯納金

　　B.因稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)任，致使納稅人少繳納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在3年內(nèi)可要求納稅人補(bǔ)繳稅款

　　并按銀行同期利率加收滯納金

　　C.對于納稅人偷稅、抗稅和騙取稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在15年內(nèi)可以追征稅款、滯納金;有特

　　殊情況的，追征期可延長至30年

　　D.因納稅人計算錯誤等失誤，未繳或者少繳納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在3年內(nèi)可以追征稅款、滯納金;有特殊情況的，追征期可延長至10年

　　29.有利于防止預(yù)算收支結(jié)構(gòu)僵化的預(yù)算編制模式是( )。

　　A.單式預(yù)算

　　B.復(fù)式預(yù)算

　　C.基數(shù)預(yù)算

　　D.零基預(yù)算

　　30.政府預(yù)算監(jiān)督的對象不包括( )。

　　A.國家機(jī)關(guān)

　　B.事業(yè)單位

　　C.國有企業(yè)

　　D.非營利組織

　　1.【答案】D

　　【解析】企業(yè)在2018年1月1日至2020年12月31日期間新購進(jìn)的設(shè)備、器具，單位價值

　　不超過500萬元的，允許一次性計入當(dāng)期成本費用在計算應(yīng)納稅所得額時扣除，不再分年度計算折舊，故正確答案為選項D。

　　2.【答案】C

　　【解析】驗舊領(lǐng)新是指用票單位和個人將已填開的發(fā)索存根聯(lián)交稅務(wù)機(jī)關(guān)審驗后，領(lǐng)購新

　　票。這是當(dāng)前發(fā)票領(lǐng)購的主要方式。故選項C符合題意。

　　3.【答案】B

　　【解析】特許權(quán)使用費收入屬于企業(yè)應(yīng)稅收入。

　　4.【答案】D

　　【解析】稅務(wù)機(jī)關(guān)在調(diào)查稅收違法案件時，經(jīng)設(shè)區(qū)的市、自治州以上稅務(wù)局(分局)局長批準(zhǔn)，可以查詢案件涉嫌人員的儲蓄存款。

　　5.【答案】B

　　【解析】耕地占用稅的納稅人，是占用耕地建房或從事非農(nóng)業(yè)建設(shè)的單位(包括國有企業(yè)、

　　集體企業(yè)、私營企業(yè)、股份制企業(yè)、外商投資企業(yè)、外國企業(yè)以及其他企業(yè)和事業(yè)單位、社會團(tuán)體、國家機(jī)關(guān)、軍隊以及其他單位)和個人(包括個體工商戶以及其他個人)。 B選項沒有提到個人，故符合題意。

　　6.【答案】B

　　【解析】由于實行抵免法，甲國抵免限額為：100×20%=20(萬元)。在國外實際納稅額=100×15%=15(萬元)，小于抵免限額20萬元，所以在國外的已納稅款可以得到全額抵免。在甲國需要繳納的稅款為：20-15=5(萬元) ，故正確答案為選項B。

　　7.【答案】B

　　【解析】甲公司即使沒有生產(chǎn)經(jīng)營行為，也應(yīng)履行納稅申報手續(xù)，故選項A不符合題意。經(jīng)核準(zhǔn)延期辦理納稅申報的，應(yīng)當(dāng)在納稅期限內(nèi)按照上期實際繳納的稅額或者稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的稅額預(yù)繳稅款，并在核準(zhǔn)的延期內(nèi)辦理納稅結(jié)算。這實際上是延期納稅申報的附加條件，納稅人、扣繳義務(wù)人在稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)其延期申報時，必須在規(guī)定的納稅期限內(nèi)先預(yù)繳稅款。預(yù)繳稅款的數(shù)額則按照上期實際繳納的稅額或者稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的稅額確定，故選項C不符合題意。企業(yè)所得稅申報期限為納稅人在月份或季度終了之日起15日內(nèi)申報預(yù)繳，年度終了之日起5個月內(nèi)向其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款，故選項D不符合題意。

　　8.【答案】B

　　【解析】在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)予稅前扣除的項目包括：①工資、薪金。②補(bǔ)充保險。③利息。④職工福利費。⑤工會經(jīng)費。⑥職工教育經(jīng)費。⑦業(yè)務(wù)招待費。⑧廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費。⑨環(huán)境保護(hù)、生態(tài)恢復(fù)等方面的專項資金。⑩非居民企業(yè)境內(nèi)機(jī)構(gòu)、場所分?jǐn)偩惩饪倷C(jī)構(gòu)費用。11公益性捐贈支出。

　　9.【答案】C

　　【解析】納稅人采用以舊換新方式銷售金銀首飾，應(yīng)以銷售方實際收取的不含增值稅價款

　　的全部價格征收增值稅。

　　10.【答案】D

　　【解析】一般來看，由于流轉(zhuǎn)稅按流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)或一次交易行為的發(fā)生征稅，在某一時點、某一流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)發(fā)生的地域空間是一定的，不會發(fā)生跨國重復(fù)征稅問題，也就不涉及國家間的利益分配，因此，通常認(rèn)為國際稅收主要研究所得稅和資本收益稅方面的問題。

　　11.【答案】D

　　【解析】在其他要素不變的情況下，稅率直接決定著稅負(fù)的高低，即稅率越高，稅收負(fù)擔(dān)越高;反之，則越低?？梢哉f，稅率與稅收負(fù)擔(dān)有著最為直接的關(guān)系，但由于稅率不同形式的存在，其與稅收負(fù)擔(dān)的關(guān)系也不盡相同。在不考慮其他因素(如稅收轉(zhuǎn)嫁、稅前扣除)的情況下，若實行比例稅率，則稅率等于納稅人的實際負(fù)擔(dān)率。故選項D符合題意。

　　12.【答案】B

　　【解析】該公司2016年度境外所得應(yīng)向甲國繳納企業(yè)所得稅稅額=200×(1-30%)×

　　40%=56(萬元)。故選項B符合題意。

　　13.【答案】C

　　【解析】企業(yè)的固定資產(chǎn)由于技術(shù)進(jìn)步或處于強(qiáng)震動、高腐蝕狀態(tài)，確需加速折舊的，可以

　　縮短折舊年限或者采取加速折舊的方法。

　　14.【答案】A

　　【解析】應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除-允許彌補(bǔ)的以

　　前年度虧損，所以，該企業(yè)應(yīng)納所得稅為：(200-20)×25%=45(萬元)。

　　15.【答案】A

　　【解析】增值稅征收范圍是在中華人民共和國境內(nèi)銷售的貨物，提供的加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口的貨物。選項A的行為應(yīng)視同銷售，應(yīng)征收增值稅;集郵商品的生產(chǎn)、調(diào)撥和銷售，應(yīng)征收增值稅，故選項B錯誤;購入再銷售，應(yīng)征收增值稅，故選項C錯誤;銀行銷售金銀，應(yīng)征收增值稅，故選項D錯誤。

　　16.【答案】C

　　【解析】小規(guī)模納稅人銷售其自建的不動產(chǎn)，應(yīng)以取得的全部價款和價外費用為銷售額，按照5%的征收率計算應(yīng)納稅額，故正確答案為選項C。

　　17.【答案】D

　　【解析】非正常損失的購進(jìn)貨物及相關(guān)的加工修理修配勞務(wù)和交通運輸服務(wù)，其進(jìn)項稅額不得從銷項稅額中抵扣。非正常損失，是指因管理不善造成被盜、丟失、霉?fàn)€變質(zhì)的損失。故選項D符合題意。

　　18.【答案】B

　　【解析】企業(yè)所得稅稅負(fù)率=(實際繳納的所得稅稅額/同期實現(xiàn)利潤總額)×100%=(30/200)×100%=15%。

　　19.【答案】A

　　【解析】稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁中的前轉(zhuǎn)也稱“順轉(zhuǎn)” ，指納稅人在進(jìn)行貨物或勞務(wù)的交易時通過提高價格的方法將其應(yīng)負(fù)擔(dān)的稅款向前轉(zhuǎn)移給貨物或勞務(wù)的購買者或最終消費者負(fù)擔(dān)的形式。

　　20.【答案】D

　　【解析】采取賒銷和分期收款結(jié)算方式的，為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天，書面合同

　　沒有約定收款日期的或者無書面合同的，為發(fā)出應(yīng)稅消費品的當(dāng)天。

　　21.【答案】B

　　【解析】特定扣繳是指依照稅法規(guī)定應(yīng)當(dāng)扣繳的所得稅，扣繳義務(wù)人未依法扣繳或者無法履行扣繳義務(wù)的，由納稅人在所得發(fā)生地繳納。納稅人未依法繳納的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以從該納稅人在中國境內(nèi)其他收入項目的支付人應(yīng)付的款項中，追繳該納稅人的應(yīng)納稅款。故正確答案為選項B。

　　22.【答案】A

　　【解析】個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得，以每一納稅年度的收入總額，減除成本、費用、稅

　　金、損失、其他支出以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額，為應(yīng)納稅所得額。對于生產(chǎn)經(jīng)營與個人、家庭生活混用難以分清的費用，其40%視為與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)費用，準(zhǔn)予扣除。準(zhǔn)予稅前扣除的費用=95000×40%=38000(元)。故選項A符合題意。

　　23.【答案】D

　　【解析】對銷售除啤酒、黃酒外的其他酒類產(chǎn)品而收取的包裝物押金，無論是否返還以及

　　會計上如何核算，均應(yīng)并入當(dāng)期銷售額征收增值稅。

　　24.【答案】A

　　【解析】普遍津貼型社會保障制度是政府按照“人人有份”的福利原則舉辦的社會保障計

　　劃，受保人及其雇主不需要繳納任何費用，資金來源完全由政府預(yù)算撥款。

　　25.【答案】B

　　【解析】 房屋產(chǎn)權(quán)相互交換，雙方交換價值不等的，按超出的部分由支付差價方繳納契稅。

　　應(yīng)納稅額=支出差價×3%=300×3%=9(萬元)。

　　26.【答案】C

　　【解析】納稅人不辦理稅務(wù)登記的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正;逾期不改正的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)

　　提請，由市場監(jiān)督管理機(jī)關(guān)吊銷其營業(yè)執(zhí)照。

　　27.【答案】A

　　【解析】自2014年11月17日起，對香港企業(yè)投資者通過滬港通投資上海證券交易所上市

　　A股取得的轉(zhuǎn)讓差價所得，暫免征收企業(yè)所得稅。故選項A符合題意。

　　28.【答案】A

　　【解析】因稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任，致使納稅人、扣繳義務(wù)人少繳納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在3年內(nèi)可

　　要求納稅人、扣繳義務(wù)人補(bǔ)繳稅款，但是不得加收滯納金。

　　29.【答案】D

　　【解析】零基預(yù)算是指在編制預(yù)算時對預(yù)算收支指標(biāo)的安排，根據(jù)當(dāng)年政府預(yù)算政策要求、財力狀況和經(jīng)濟(jì)與社會事業(yè)發(fā)展需要重新核定，而不考慮該揩標(biāo)以前年度收支的狀況或基數(shù)。零基預(yù)算的優(yōu)點，在于預(yù)算收支安排不受以往年度收支的約束，可突出當(dāng)年政府經(jīng)濟(jì)社會政策重點，充分發(fā)揮預(yù)算政策調(diào)控功能，防止出現(xiàn)預(yù)算收支結(jié)構(gòu)僵化和財政拖累。

　　30.【答案】D

　　【解析】政府預(yù)算監(jiān)督的對象具體包括國家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、國有企業(yè)和其他組織。

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