2020中級經(jīng)濟(jì)師《財政稅收》提分試題及答案(8)，更多關(guān)于中級經(jīng)濟(jì)師考試模擬試題，請關(guān)注新東方職上網(wǎng)或微信搜索“職上中級經(jīng)濟(jì)師”。

　　1.進(jìn)口貨物的增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為( )。

　　A.收到進(jìn)口貨物的當(dāng)天

　　B.報關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天

　　C.支付稅款的當(dāng)天

　　D.索取銷售貨款憑據(jù)的當(dāng)天

　　2.一家專門從事符合條件的節(jié)能節(jié)水項目的企業(yè)，2012年取得第一筆營業(yè)收入，2015年實現(xiàn)應(yīng)納稅所得額(假設(shè)僅是節(jié)能節(jié)水項目所得) 100萬元，假設(shè)該企業(yè)適用25%的企業(yè)所得稅率，不考慮其他因素，則該企業(yè)2015年應(yīng)納企業(yè)所得稅額為( )萬元。

　　A.0

　　B.12.5

　　C.20

　　D.25

　　3.在現(xiàn)代市場經(jīng)濟(jì)社會中，決定財政職能范圍的是( ) 。

　　A.政府意志

　　B.價值觀念

　　C.市場失靈

　　D.經(jīng)濟(jì)狀況

　　4.關(guān)于科學(xué)研究支出的說法，錯誤的是( ) 。

　　A.基礎(chǔ)科學(xué)的經(jīng)費(fèi)主要應(yīng)由政府承擔(dān)

　　B.外部效應(yīng)較強(qiáng)的科研支出的主要渠道應(yīng)該是財政撥款

　　C.稅收優(yōu)惠、財政補(bǔ)貼也是財政對科學(xué)研究的投入形式

　　D.我國科學(xué)研究投入增長很快，與發(fā)達(dá)國家相比基本沒有太大差距

　　5.某生產(chǎn)企業(yè)屬于增值稅小規(guī)模納稅人，2019年5月對部分資產(chǎn)盤點(diǎn)后進(jìn)行處埋：銷售邊角廢料，由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅專用發(fā)票，取得不含稅收入80 000元;銷售自己使用過的小汽車1輛，取得含稅收入52 000元(小汽車原值為110000元)。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納增值稅( )元。

　　A.5800.00

　　B.4800.25

　　C.4200.00

　　D.3409.71

　　6.建筑企業(yè)從其關(guān)聯(lián)方接受債權(quán)性投資與權(quán)益性投資的比例超過( )而發(fā)生的利息支出，不得在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。

　　A.5：1

　　B.3：1

　　C.2：1

　　D.1：1

　　7.下列固定資產(chǎn)中應(yīng)當(dāng)計提折舊的是( )。

　　A.融資租入的固定資產(chǎn)

　　B.經(jīng)營祖賃方式租入的固定資產(chǎn)

　　C.已提足折舊尚能繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)

　　D.單獨(dú)估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地

　　8.我國社會福利的提供對象不包括( ) 。

　　A.盲聾啞等殘疾人

　　B.鰥寡孤獨(dú)

　　C.特殊社會成員

　　D.軍烈屬

　　9.下列關(guān)于增值稅兼營行為稅務(wù)處理的說法，錯誤的是( ) 。

　　A.兼營免稅、減稅項目，未分別核算銷售額的，不得免稅、減稅

　　B.兼有不同稅率的銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，從高適用稅率

　　C.兼有不同征收率的銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，從高適用征收率

　　D.兼有不同稅率和征收率的銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，從高適用征收率

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　　10.企業(yè)收入總額中屬于不征稅收入的是( )。

　　A.國債利息收入

　　B.技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入

　　C.股息、紅利收入

　　D.財政撥款

　　甲公司為新成立的企業(yè)，營業(yè)賬簿中記載實收資本300萬元，資本公積200萬元，新啟用其他營業(yè)賬簿4本，當(dāng)年發(fā)生經(jīng)營活動如下：

　　(1)因改制簽訂產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)2份。

　　(2)簽訂以物易物合同一份，用庫存7000元的A材料換取對方同等金額的B材料。

　　(3)簽訂貼息貸款合同一份，總金額50萬元。

　　(4)簽訂采購合同一份，合同金額為6萬元，但因故合同未能兌現(xiàn)。

　　已知：購銷合同的印花稅稅率為0.3‰，借款合同的印花稅稅率為0.05‰。

　　11.甲公司設(shè)置營業(yè)賬簿應(yīng)繳納印花稅( )元。

　　A.1500

　　B.1520

　　C.2500

　　D.2520

　　12.甲公司簽訂產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)應(yīng)繳納印花稅( )元。

　　A.0

　　B.5

　　C.10

　　D.15

　　13.甲公司簽訂以物易物合同應(yīng)繳納印花稅( )元。

　　A.0

　　B.2.1

　　C.4.2

　　D.6.0

　　14.甲公司簽訂的貼息貸款合同應(yīng)繳納印花稅( )元。

　　A.O

　　B.25

　　C.150

　　D.250

　　15.甲公司簽訂采購合同應(yīng)繳納印花稅( )元。

　　A.0

　　B.18

　　C.30

　　D.60

　　某中外合資企業(yè)2013年1月開業(yè)，領(lǐng)受房屋產(chǎn)權(quán)證、工商營業(yè)執(zhí)照、商標(biāo)注冊證、衛(wèi)生先進(jìn)單位證各一件;開業(yè)當(dāng)月，簽訂了以下合同：

　　(1)與銀行簽訂一份借款合同，所載金額為80萬元。

　　(2)與保險公司簽訂一份財產(chǎn)保險合同，支付保險費(fèi)4萬元。

　　(3)與某倉庫簽訂一年的貨物保管合同，月保管費(fèi)為1 000元。

　　(4)與某運(yùn)輸企業(yè)簽訂貨物運(yùn)輸合同，所載運(yùn)輸費(fèi)金額為50萬元。

　　(5)營業(yè)賬簿中實收資本為300萬元，資本公積金為100萬元，其他營業(yè)賬簿8本。

　　已知運(yùn)輸合同的印花稅率為0.5‰，借款合同的印花稅稅率為0.05‰，財產(chǎn)保險合同、倉儲保管合同的印花稅稅率為1‰。

　　16.該企業(yè)簽訂的借款合同應(yīng)繳納印花稅( )元。

　　A.0

　　B.20

　　C.40

　　D.80

　　17.該企業(yè)簽訂的財產(chǎn)保險合同應(yīng)繳納印花稅( )元。

　　A.0

　　B.20

　　C.40

　　D.80

　　18.該企業(yè)簽訂的貨物保管合同應(yīng)繳納印花稅( )元。

　　A.0

　　B.6

　　C.10

　　D.12

　　19.該企業(yè)簽訂的貨物運(yùn)輸合同應(yīng)繳納印花稅( )元。

　　A.0

　　B.250

　　C.500

　　D.1000

　　20.該企業(yè)各類營業(yè)賬簿應(yīng)繳納印花稅( )元。

　　A.0

　　B.40

　　C.2000

　　D.2040

　　1.【答案】B

　　【解析】進(jìn)口貨物的增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為報關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天。

　　2.【答案】B

　　【解析】企業(yè)從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項目的所得，自項目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，第1年至第3年免征企業(yè)所得稅，第4年至第6年減半征收企業(yè)所得稅。該企業(yè)2015年應(yīng)納企業(yè)所得稅額為:100×25%×50%=12.5(萬元)。

　　3.【答案】C

　　【解析】在市場經(jīng)濟(jì)條件下，社會資源的配置主體是市場，而不是政府。只有在市場失靈的領(lǐng)域，才有必要由政府介入。因此，在現(xiàn)代市場經(jīng)濟(jì)社會中，市場失靈是財政存在的前提，從而也決定了財政的職能范圍。

　　4.【答案】D

　　【解析】我國科學(xué)研究支出增長很快，但與發(fā)達(dá)國家相比仍有很大差距，甚至比某些科進(jìn)步較快的發(fā)展中國家也有差距。

　　5.【答案】D

　　【解析】小規(guī)模納稅人銷售邊角廢料取得不含稅收入80 000元，則應(yīng)繳納增值稅為：80000×3%=2400(元)。

　　小規(guī)模納稅人出售已使用的固定資產(chǎn)小汽車，應(yīng)繳納增值稅，減按2%征稅率計算，即：[52000÷(1+3%)]×2%=1009.71(元)。

　　所以，該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納增值稅稅額為：2 400+1009.71=3409.71(元)。

　　6.【答案】C

　　【解析】企業(yè)從其關(guān)聯(lián)方接受的債權(quán)性投資與權(quán)益性投資的比例超過以下規(guī)定比例而發(fā)生的利息支出，不得在計算應(yīng)納稅所得額時扣除：①金融企業(yè)，為5：1 ;②其他企業(yè)，為2：1。

　　7.【答案】A

　　【解析】融資租入的固定資產(chǎn)計提折舊，選項A正確;經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)不得計提折舊，選項B錯誤;已提足折舊尚能繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)不再計提折舊，選項C錯誤;本月購進(jìn)的固定資產(chǎn)不得計提折舊，選項D錯誤。

　　8.【答案】D

　　【解析】我國的社會福利是國家提供的主要對盲聾啞和鰥寡孤獨(dú)的社會成員提供的各種物質(zhì)幫助。

　　9.【答案】D

　　【解析】納稅人兼管銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，適用不同稅率或者征收率的，應(yīng)當(dāng)分別核算適用不同稅率或者征收率的銷售額;未分別核算的，按照以下方法適用稅率或者征收率：①兼有不同稅率的銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，從高適用稅率。②兼有不同征收率的銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，從高適用征收率。③兼有不同稅率和征收率的銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，從高適用稅率。故選項D符合題意。

　　10.【答案】D

　　【解析】國債利息收入為免稅收入;選項B、C為正常征稅收入。

　　11.【答案】D

　　【解析】資金賬簿是反映生產(chǎn)經(jīng)營單位“實收資本”和“資本公積”金額變化的賬簿，以實收資本和資本公積兩項合計金額為計稅依據(jù)，按計稅依據(jù)萬分之五的稅率貼花;其他營業(yè)賬簿是反映除資金資產(chǎn)以外的其他生產(chǎn)經(jīng)營活動內(nèi)容的賬簿，即除資金賬簿以外的，歸屬于財務(wù)會計體系的生產(chǎn)經(jīng)營用賬冊，其他營業(yè)賬簿包括日記賬簿和各明細(xì)分類賬簿，按每冊5元定額貼花。因此，甲公司設(shè)置營業(yè)賬簿應(yīng)繳納印花稅稅額=(3000000+2000000)×0.05%+5×4=2520(元)，故正確答案為選項D。

　　12.【答案】A

　　【解析】企業(yè)因改制簽訂的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)免予貼花，故正確答案為選項A。

　　13.【答案】C

　　【解析】由于該以物易物合同中雙方標(biāo)的的價值均為7 000元，所以甲公司簽訂以物易物合同應(yīng)繳納印花稅稅額=(7000+7000)×0.3‰=4.2(元)。故正確答案為選項C。

　　14.【答案】A

　　【解析】簽訂的貼息貸款合同無須繳納印花稅，故正確答案為選項A。

　　15.【答案】B

　　【解析】甲公司簽訂采購合同應(yīng)繳納印花稅稅額=60000×0.3‰=18(元)，故正確答案為選項B。

　　16.【答案】C

　　【解析】800000×0.05‰=40(元)。

　　17.【答案】C

　　【解析】40000×1‰=40(元)。

　　18.【答案】88.D

　　【解析】1000×12×1‰=12(元)。

　　19.【答案】89.B

　　【解析】500000×0.5‰=250(元)。

　　20.【答案】D

　　【解析】(3000000+1000000)×0.5‰+8×5=2040(元)。

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