2020中級經(jīng)濟(jì)師《財(cái)政稅收》提分試題及答案(10),更多關(guān)于中級經(jīng)濟(jì)師考試模擬試題,請關(guān)注新東方職上網(wǎng)或微信搜索“職上中級經(jīng)濟(jì)師”。
1.某市一大型水電站的下列用地應(yīng)免予征收城鎮(zhèn)土地使用稅的是( )。
A.生產(chǎn)用地
B.水庫庫區(qū)用地
C.生活用地
D.壩內(nèi)廠房用地
2.實(shí)行定期定額征稅方式的個體工商戶需要停業(yè)的,應(yīng)當(dāng)在停業(yè)前向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理停業(yè)登記。納稅人的停業(yè)期( )。
A.為6個月
B.為1年
C.不得超過6個月
D.不得超過1年
3根據(jù)發(fā)票管理辦法,違法后由稅務(wù)機(jī)關(guān)處1萬元以上5萬元以下的罰款,情節(jié)嚴(yán)重的,處5萬元以上50萬元以下的罰款,并處沒收違法所得的行為是( )。
A.私自印制發(fā)票的
B.跨規(guī)定區(qū)域開具發(fā)票的
C.非法代開發(fā)票的
D.轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、介紹他人轉(zhuǎn)讓發(fā)票、發(fā)票監(jiān)制章和發(fā)票防偽專用品的
4.就預(yù)算年度來說,屬于歷年制的是( )。
A.1月1日至12月31日
B.4月1日至次年3月31日
C.7月1日至次年6月30日
D.10月1日至次年9月30日
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5.通過公開程序,邀請供應(yīng)商提供資格文件,只有通過資格審查的供應(yīng)商才能參加后續(xù)招標(biāo),或者通過公開程序,確定特定采購項(xiàng)目在一定期限內(nèi)的候選供應(yīng)商,作為后續(xù)采購活動的邀請對象的招標(biāo)采購方式是( )。
A.公開招標(biāo)采購
B.選擇性招標(biāo)采購
C.限制性招標(biāo)采購
D.國際競爭性招標(biāo)采購
6.關(guān)于地方政府舉借債務(wù)的說法,錯誤的是( )。
A.地方政府所需的建設(shè)資金都可以通過債務(wù)形式融資
B.地方政府舉借的債務(wù)要列入本級預(yù)算調(diào)整方案
C.地方政府舉借債務(wù)只能通過發(fā)行地方政府債券籌措
D.地方政府債券只能用于公益性資本支出
7.納稅人發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷以及其他情形,依法終止納稅義務(wù),按照規(guī)定不需要在國家市場監(jiān)督管理機(jī)關(guān)或者其他機(jī)關(guān)辦理注冊登記的,應(yīng)當(dāng)自有關(guān)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)或宣布終止之日起( )日內(nèi),辦理注銷稅務(wù)登記。
A.5
B.10
C.15
D.30
8.我國國有資本經(jīng)營預(yù)算的目標(biāo)是( )。
A.國有資產(chǎn)的盈利
B.國有資產(chǎn)的宏觀運(yùn)營
C.國有資產(chǎn)的微觀運(yùn)營
D.國有資產(chǎn)的經(jīng)營效率
9.國家投資到社會再生產(chǎn)領(lǐng)域,從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的資產(chǎn)是( )。
A.資源性國有資產(chǎn)
B.行政性國有資產(chǎn)
C.經(jīng)營性國有資產(chǎn)
D.事業(yè)性國有資產(chǎn)
10.下列關(guān)于政府預(yù)算的決策程序的說法,錯誤的是( )。
A.政府預(yù)算決策程序具有法定性
B.政府預(yù)算決策過程的實(shí)質(zhì)是對公共偏好的選擇
C.適當(dāng)以市場化方式彌補(bǔ)預(yù)算決策政治缺陷可以優(yōu)化政府預(yù)算決策的路徑
D.如果決策結(jié)果犧牲了一部分人的利益去滿足另一部分人的利益,可以不執(zhí)行
11.關(guān)于稅收財(cái)政原則的說法,正確的有( )。
A.通過征稅獲得的收入要充分
B.稅收收入應(yīng)能隨財(cái)政支出的需要進(jìn)行調(diào)整
C.稅收的建立應(yīng)有利于社會公平
D.稅收制度要保持相對穩(wěn)定
E.稅收的建立應(yīng)有利于保護(hù)國民經(jīng)濟(jì)
12.可以作為測定納稅能力大小的指標(biāo)有( )。
A.收入
B.財(cái)產(chǎn)
C.家庭人口
D.年齡
E.消費(fèi)支出
13.企業(yè)所得稅法規(guī)定,資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)行為適用特殊性稅務(wù)處理的條件有( )。
A.100%間接控制的居民企業(yè)之間劃轉(zhuǎn)資產(chǎn)
B.100%直接控制的非居民企業(yè)之間劃轉(zhuǎn)資產(chǎn)
C.具有合理商業(yè)目的
D.劃出方企業(yè)在會計(jì)上確認(rèn)損益
E.資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)后連續(xù)12個月內(nèi)不改變被劃轉(zhuǎn)資產(chǎn)原來實(shí)質(zhì)性經(jīng)營活動
14.公債發(fā)行的原則包括( )。
A.景氣發(fā)行原則
B.穩(wěn)定市場秩序原則
C.發(fā)行成本最大原則
D.發(fā)行有度原則
E.利潤最大化原則
15.按照現(xiàn)行消費(fèi)稅法的有關(guān)規(guī)定,應(yīng)以納稅人同類應(yīng)稅消費(fèi)品的最高銷售價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算消費(fèi)稅的有( )。
A.用于抵債的應(yīng)稅消費(fèi)品
B.用于饋贈的應(yīng)稅消費(fèi)品
C.用于對外投資入股的應(yīng)稅消費(fèi)品
D.用于換取消費(fèi)資料的應(yīng)稅消費(fèi)品
E.用于換取生產(chǎn)資料的應(yīng)稅消費(fèi)品
16.關(guān)于印花稅的說法,正確的有( )。
A.個人和機(jī)構(gòu)在境外書立的合同無須貼花
B.個人和機(jī)構(gòu)買賣封閉式證券基金一律免征印花稅
C.融資租賃合同按租賃合同征稅
D.目前,金融機(jī)構(gòu)與小微企業(yè)簽訂借款合同免征印花稅
E.經(jīng)濟(jì)適用房購買合同免征印花稅
17.印花稅的稅率形式有( )。
A.定額稅率
B.超額累進(jìn)稅率
C.比例稅率
D.全額累進(jìn)稅率
E.超率累進(jìn)稅率
18.財(cái)政投融資的基本特征包括( )。
A.財(cái)政投融資要有嚴(yán)格的預(yù)算管理程序
B.財(cái)政投融資是一種政策性投融資
C.財(cái)政投融資的范圍有嚴(yán)格的限制
D.財(cái)政投融資的管理由國家設(shè)立的專門機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)
E.財(cái)政投融資的資本金是政府投入的
19.符合經(jīng)財(cái)政部批準(zhǔn)免征或不征房產(chǎn)稅的房產(chǎn)有( )。
A.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)未出售的商品房
B.經(jīng)鑒定已停用的危房
C.老年服務(wù)機(jī)構(gòu)自用的房產(chǎn)
D.權(quán)屬有爭議的房產(chǎn)
E.大修停用3個月以上的房產(chǎn)
20.生產(chǎn)成本的構(gòu)成內(nèi)容主要包括( )。
A.直接材料
B.直接人工
C.制造費(fèi)用
D.管理費(fèi)用
E.銷售費(fèi)用
1.【答案】B
【解析】對水電站的發(fā)電廠房用地(包括壩內(nèi)、壩外式廠房),生產(chǎn)、辦公、生活用地,照章征收土地使用稅;對其他用地給予免稅照顧。水庫庫區(qū)用地,屬于“其他用地”的范圍,免征土地使用稅。故正確答案為選項(xiàng)B。
2.【答案】D
【解析】實(shí)行定期定額征收方式的個體工商戶需要停業(yè)的,應(yīng)當(dāng)在停業(yè)前向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理停業(yè)登記。納稅人停業(yè)期限不得超過一年。
3.【答案】D
【解析】①私自印制、偽造、變造發(fā)票,非法制造發(fā)票防偽專用品,偽造發(fā)票監(jiān)制章的,由稅務(wù)機(jī)關(guān)沒收違法所得,沒收、銷毀作案工具和非法物品,并處1萬元以上5萬元以下的罰款;情節(jié)嚴(yán)重的,并處5萬元以上50萬元以下的罰款;對印制發(fā)票的企業(yè),可以并處吊銷發(fā)票準(zhǔn)印證;構(gòu)成犯罪的,依法追究刑事責(zé)任。因此選項(xiàng)A錯誤。②跨規(guī)定區(qū)域開具發(fā)票的,由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令改正,可以處1萬元以下的罰款;有違法所得的予以沒收。因此選項(xiàng)B錯誤。③違反發(fā)票管理辦法規(guī)定虛開發(fā)票的,由稅務(wù)機(jī)關(guān)沒收違法所得;虛開金額在1萬元以下的,可以并處5萬元以下的罰款;虛開金額超過1萬元的,并處5萬元以上50萬元以下的罰款;構(gòu)成犯罪的,依法追究刑事責(zé)任。非法代開發(fā)票的,依照上述規(guī)定處罰。因此選項(xiàng)C鍺誤。
4.【答案】A
【解析】預(yù)算年度有歷年制和跨年制兩種形式:歷年制是按公歷計(jì),即每年的1月1日起至12月31日止,如我國及法國等國的預(yù)算年度均采用歷年制;跨年制是指一個預(yù)算年度跨越兩個日歷年度,主要考慮與本國立法機(jī)構(gòu)的會期、預(yù)算收入與工農(nóng)業(yè)經(jīng)濟(jì)的季節(jié)相關(guān)性,以及宗教和習(xí)俗等因素,如英國、日本、印度等國家將預(yù)算年度定為本年的4月1日至次年的3月31日,美國聯(lián)邦政府則將預(yù)算年度定為本年的10月1日至次年的9月30日。故選項(xiàng)A符合題意。
5.【答案】B
【解析】選擇性招標(biāo)采購是指通過公開程序,邀請供應(yīng)商提供資格文件,只有通過資格審查的供應(yīng)商才能參加后續(xù)招標(biāo),或者通過公開程序,確定特定采購項(xiàng)目在一定期限內(nèi)的候選供應(yīng)商,作為后續(xù)采購活動的邀請對象。
6.【答案】47.A
【解析】社會主義國家發(fā)展經(jīng)濟(jì)的最終目的是滿足人民群眾日益增長的物質(zhì)文化需要,這一點(diǎn)決定了社會主義國家公債資金應(yīng)主要用于社會主義建設(shè)事業(yè)。因而社會主義國家歷來強(qiáng)調(diào)公債使用的生產(chǎn)性,將公債作為國家增加建設(shè)資金的補(bǔ)充方式之一,而非所有的政府建設(shè)資金,都可以通過債務(wù)形式融資解決。
7.【答案】C
【解析】在國家市場監(jiān)督管理機(jī)關(guān)或者其他機(jī)關(guān)辦理注冊登記的,應(yīng)當(dāng)自有關(guān)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)或宣布終止之日起15日內(nèi),辦理注銷稅務(wù)登記。
8.【答案】B
【解析】我國國有資本經(jīng)營預(yù)算以國有資產(chǎn)的宏觀運(yùn)營為目標(biāo)。
9.【答案】C
【解析】經(jīng)營性國有資產(chǎn),指國家投資,投入到社會再生產(chǎn)領(lǐng)域,從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的各類資產(chǎn)。行政事業(yè)性國有資產(chǎn)也稱非經(jīng)營性國有資產(chǎn),是指機(jī)關(guān)、團(tuán)體、軍隊(duì)、學(xué)校、醫(yī)院、科研機(jī)構(gòu)所擁有的各項(xiàng)國有資產(chǎn)。資源性國有資產(chǎn),指國家依據(jù)憲法和法律所擁有的各類自然資源。故選項(xiàng)C符合題意。
10.【答案】D
【解析】政府預(yù)算決策是將眾多不同偏好綜合為統(tǒng)一的公共偏好來進(jìn)行共同的決策,決策
一旦形成就具有強(qiáng)制性,個人必須服從,而決策結(jié)果不可能符合所有人的偏好,難
免犧牲一部分人的利益去滿足另一部分人的利益。即使如此,決策結(jié)果也具有強(qiáng)
制有效性,需要強(qiáng)制執(zhí)行。故選項(xiàng)D符合題意。
11.【答案】CE
【解析】稅收的公平原則要求稅制的建立要有利于社會公平,故選項(xiàng)C正確。稅收的經(jīng)濟(jì)原則要求稅制的建立應(yīng)有利于保護(hù)國民經(jīng)濟(jì),故選項(xiàng)E正確。
12.【答案】ABE
【解析】測定納稅人納稅能力的強(qiáng)弱,通常有三種標(biāo)準(zhǔn):收入、財(cái)產(chǎn)和消費(fèi)支出。故選項(xiàng)A、B、E符合題意。
13.【答案】CE
【解析】對100%直接控制的居民企業(yè)之間,以及受同一或相同多家居民企業(yè)100%直接控制的居民企業(yè)之間按賬面凈值劃轉(zhuǎn)股權(quán)或資產(chǎn),凡具有合理商業(yè)目的,不以減少、免除或者推遲繳納稅款為主要目的,股權(quán)或資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)后連續(xù)12個月內(nèi)不改變被劃轉(zhuǎn)股權(quán)或資產(chǎn)原來實(shí)質(zhì)性經(jīng)營活動,且劃出方企業(yè)和劃入方企業(yè)均未在會計(jì)上確認(rèn)損益的,可以選擇按規(guī)定進(jìn)行特殊性稅務(wù)處理。
14.【答案】ABD
【解析】公債的發(fā)行指公債售出和被個人或企業(yè)認(rèn)購的過程,其目的是使公債得以順利發(fā)行,籌集到相應(yīng)的財(cái)政收入,充分發(fā)揮公債的職能,并使公債成為調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的手段。公債發(fā)行需要遵循一定的原則,公債發(fā)行原則主要包括:景氣發(fā)行原則、穩(wěn)定市場秩序原則、發(fā)行成本最小原則和發(fā)行有度原則。故選項(xiàng)A、B、D符合題意。
15.【答案】ACDE
【解析】選項(xiàng)B用于饋贈的應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)按市場銷售價(jià)格為計(jì)稅依據(jù),而非最高銷售價(jià)格。
16.【答案】BDE
【解析】適用于中國境內(nèi),并在中國境內(nèi)具備法律效力的應(yīng)稅憑證,無論在中國境內(nèi)或者境外書立,均應(yīng)依照印花稅的規(guī)定貼花。故選項(xiàng)A錯誤。對開展融資租賃業(yè)務(wù)簽訂的融資租賃合同(含融資性售后回租),統(tǒng)一按照其所載明的租金總額依照“借款合同”稅目,按0.05%的稅率計(jì)稅貼花。故選項(xiàng)C錯誤。
17.【答案】AC
【解析】印花稅有定額稅率和比例稅率兩種形式。
18.【答案】BCDE
【解析】財(cái)政投融資是政府為實(shí)現(xiàn)一定的產(chǎn)業(yè)政策和其他政策目標(biāo),通過國家信用方式籌集資金,由財(cái)政統(tǒng)一掌握管理,并根據(jù)國民經(jīng)濟(jì)和社會發(fā)展規(guī)劃,以出資(入股)或融資(貸款)方式,將資金投向急需發(fā)展的部門、企業(yè)或事業(yè)的一種資金融通活動,所以它也被稱為“政策性金融”。財(cái)政投融資具有以下基本特征:①財(cái)政投融資是一種政府投入資本金的政策性融資。②財(cái)政投融資的目的性很強(qiáng),范圍有嚴(yán)格限制。③計(jì)劃性與市場機(jī)制相結(jié)合。④財(cái)政投融資的管理由國家設(shè)立的專門機(jī)構(gòu)一政策性金融機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)統(tǒng)籌管理和經(jīng)營。⑤財(cái)政投融資的預(yù)算管理比較靈活。故選項(xiàng)A不符合題意。
19.【答案】ABC
【解析】房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)的商品房在出售前,不征收房產(chǎn)稅;但對出售前房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)已使用或出租、出借的商品房應(yīng)按規(guī)定征收房產(chǎn)稅,選項(xiàng)A符合題意。經(jīng)有關(guān)部門鑒定,對損毀不堪居住的房屋和危險(xiǎn)房屋,在停止使用后,可免征房產(chǎn)稅,選項(xiàng)B符合題意。老年服務(wù)機(jī)構(gòu)自用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅,選項(xiàng)C符合題意。
20.【答案】ABC
【解析】生產(chǎn)成本是指為制造產(chǎn)品或提供勞務(wù)而發(fā)生的成本,主要由直接材料、直接人工和制造費(fèi)用三個項(xiàng)目構(gòu)成。故選項(xiàng)A、B、C符合題意。
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