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　　1.關(guān)于財政農(nóng)業(yè)投資的說法,錯誤的是( )。

　　A.國家對農(nóng)業(yè)的財力支持是財政的一項基本職責(zé)

　　B.農(nóng)業(yè)投入的資金主要靠財政支持

　　C.農(nóng)業(yè)發(fā)展與財政有著十分密切的關(guān)系

　　D.財政農(nóng)業(yè)投資范圍主要是以水利為核心的基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、農(nóng)業(yè)科技推廣、農(nóng)村教育和培訓(xùn)等

　　2.企業(yè)收取的包裝物押金,應(yīng)記入的會計科目為( )。

　　A.主營業(yè)務(wù)收入

　　B.其他業(yè)務(wù)收入

　　C.其他應(yīng)收款

　　D.其他應(yīng)付款

　　3.貨物運輸合同應(yīng)按( )稅率繳納印花稅。

　　A.每件5元

　　B.0.1%

　　C.0.05%

　　D.不需繳納

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　　4.2017年3月11日,李先生獲得某上市公司授予股票期權(quán)1萬股,在向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案后,其繳納個人所得稅的期限是( )。

　　A.股票期權(quán)行權(quán)之日起6個月內(nèi)

　　B.股票期權(quán)行權(quán)之日起12個月內(nèi)

　　C.股票期權(quán)行權(quán)之日起24個月內(nèi)

　　D.股票期權(quán)行權(quán)之日起60個月內(nèi)

　　5.從事化妝品生產(chǎn)的納稅人發(fā)生視同銷售行為,若無同類應(yīng)稅消費品的銷售價格,則其組成計稅價格的計算公式為( )。

　　A.組成計稅價格=(成本+利潤)÷(l-比例稅率)

　　B.組成計稅價格=(成本+利潤十自產(chǎn)自用數(shù)量×定額稅率)÷(1-比例稅率)

　　C.組成計稅價格=(成本+利潤)÷(l+比例稅率)

　　D.組成計稅價格=(成本+利潤+自產(chǎn)自用數(shù)量×定額稅率)÷(1+比例稅率)

　　6.甲企業(yè)為增值稅一般納稅人,適用增值稅稅率為13%。2019年5月收取乙企業(yè)的預(yù)付貨款23400元,甲企業(yè)應(yīng)做的正確賬務(wù)處理為( )。

　　A.借:銀行存款23400

　　貸：主營業(yè)務(wù)收入20000

　　應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值稅(銷項稅額)3400

　　B.借：銀行存款23400

　　貸:預(yù)收賬款23400

　　C.借：銀行存款23400

　　貸：預(yù)收賬款20000

　　應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值稅(銷項稅額)3400

　　D.借:銀行存款23 400

　　貸：其他應(yīng)付款一預(yù)付款23400

　　7.根據(jù)預(yù)算法,我國對地方政府發(fā)行公債管理權(quán)限的規(guī)定是( )。

　　A.地方政府可自行發(fā)行公債

　　B.地方政府發(fā)行公債的規(guī)模須經(jīng)國務(wù)院確定

　　C.地方政府所屬部門可根據(jù)實際情況發(fā)行公債

　　D.地方公債用于解決本地區(qū)財政經(jīng)費的不足

　　8.依照稅法規(guī)定應(yīng)當(dāng)扣繳的所得稅,扣繳義務(wù)人未依法扣繳或者無法履行扣繳義務(wù)的,由納稅人在所得發(fā)生地繳納的行為,屬于企業(yè)所得稅源泉扣繳的( )。

　　A.法定扣繳

　　B.特定扣繳

　　C.指定扣繳

　　D.商定扣繳

　　9.根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例,免于征稅的項目是( )。

　　A.坐落在市區(qū)的商場用地

　　B.坐落在縣城的房地產(chǎn)公司別墅小區(qū)開發(fā)用地

　　C.坐落在市區(qū)的游樂場用地

　　D.企業(yè)辦的醫(yī)院、托兒所和幼兒園用地

　　10.一般納稅人設(shè)置賬簿的時間為( )。

　　A.自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起30日內(nèi)

　　B.自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起15日內(nèi)

　　C.自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起7日內(nèi)

　　D.自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起10日內(nèi)

　　甲企業(yè)為增值稅一般納稅人,主要生產(chǎn)M產(chǎn)品,每件產(chǎn)品的不含稅售價為1000元,成本為每件200元;購進(jìn)原材料均能取得增值稅專用發(fā)票,購銷貨物適用增值稅稅率均為13%(城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費附加不考慮)。2019年8月,稅務(wù)機(jī)關(guān)對甲企業(yè)2019年度的納稅情況進(jìn)行檢查,甲企業(yè)有關(guān)賬務(wù)資料如下：

　　(1)銷售給A企業(yè)M產(chǎn)品10件,同時收取包裝物租金1000元,賬務(wù)處理為:

　　借：銀行存款12700

　　貸：資本公積11700

　　其他業(yè)務(wù)收入1000

　　(2)銷售給B企業(yè)(小規(guī)模納稅人)M產(chǎn)品2件,賬務(wù)處理為:

　　借：銀行存款2340

　　貸：其他應(yīng)付款2340

　　(3)職工福利部門領(lǐng)用M產(chǎn)品5件,賬務(wù)處理為:

　　借：應(yīng)付職工薪酬1000

　　貸：庫存商品1000

　　(4)在建工程領(lǐng)用生產(chǎn)用原材料10000元(該項工程至2019年8月尚未完工),賬務(wù)處理為：

　　借:在建工程10000

　　貸:原材料10000

　　11.甲企業(yè)銷售給A企業(yè)產(chǎn)品,正確的涉稅處理為( )。

　　A.按對外售價計算主營業(yè)務(wù)收入

　　B.計算增值稅銷項稅額

　　C.其進(jìn)項稅額不得抵扣

　　D.其進(jìn)項稅額做轉(zhuǎn)出處理

　　12.甲企業(yè)向A企業(yè)收取的包裝物租金應(yīng)調(diào)增增值稅銷項稅額為( )元。

　　A.0

　　B.50

　　C.115.04

　　D.170

　　13.甲企業(yè)銷售給B企業(yè)產(chǎn)品應(yīng)調(diào)增增值稅銷項稅額為( )元。

　　A.0

　　B.70.2

　　C.269.23

　　D.397.8

　　14.甲企業(yè)職工福利部門領(lǐng)用產(chǎn)品應(yīng)做的正確賬務(wù)調(diào)整為( )。

　　A.借：應(yīng)付職工薪酬5000

　　貸：以前年度損益調(diào)整5000

　　B.借：應(yīng)付職工薪酬650

　　貸：應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值稅(銷項稅額)650

　　C.借：應(yīng)付職工薪酬5850

　　貸：以前年度損益調(diào)整5850

　　D.借：應(yīng)付職工薪酬170

　　貸：應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值稅(銷項稅額)170

　　15.甲企業(yè)在建工程領(lǐng)用原材料應(yīng)做的正確賬務(wù)調(diào)整為()。

　　A.借：在建工程1300

　　貸:應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出)1300

　　B.借：在建工程1452.99

　　貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(銷項稅額)1452.99

　　C.借:在建工程1700

　　貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(銷項稅額)1700

　　D.借:在建工程1452.99

　　貸：應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出)1452.99

　　(四)

　　外來個體商戶張某于2012年8月8日在本市取得工商營業(yè)執(zhí)照,于同年11月28日辦理了稅務(wù)登記。2013年1月17日,張某困有嚴(yán)重的制假販假行為被工商行政管理部門吊銷了營業(yè)執(zhí)照。張某未辦理任何手續(xù),將稅務(wù)登記證賣給他人后銷聲匿跡。

　　16.稅務(wù)登記的種類有( )。

　　A.注銷稅務(wù)登記

　　B.納稅登記

　　C.變更稅務(wù)登記

　　D.停業(yè)、復(fù)業(yè)登記

　　17.張某在被吊銷營業(yè)執(zhí)照后應(yīng)辦理的稅務(wù)登記有( )。

　　A.開業(yè)稅務(wù)登記

　　B.變更稅務(wù)登記

　　C.注銷稅務(wù)登記

　　D.注冊稅務(wù)登記

　　18.張某辦理開業(yè)稅務(wù)登記的浩定期限是2012年的( )。

　　A.8月31日以前

　　B.9月8日以前

　　C.11月8日以前

　　D.11月30日以前

　　19.張某的主要違法行為有()。

　　A.未按規(guī)定時間辦理稅務(wù)登記

　　B.買賣稅務(wù)登記證

　　C.欠繳稅款

　　D.以上均不符合

　　20.張某辦理注銷稅務(wù)登記的法定期限是( )

　　A.2013年1月13日以前

　　C.2013年3月末以前

　　B.9月8日以前

　　D.11月30日以前

　　1.【答案】B

　　【解析】在社會主義市場經(jīng)濟(jì)條件下,從長遠(yuǎn)看,農(nóng)業(yè)投入的資金應(yīng)當(dāng)主要來自農(nóng)業(yè)部門和農(nóng)戶自身的積累,國家投資只應(yīng)發(fā)揮輔助的作用。

　　2.【答案】D

　　【解析】在進(jìn)行包裝物銷售的檢查時,重點審查包裝物的押金金額是否正確。通過“其他應(yīng)付款一包裝物押金”科目的貸方發(fā)生額,檢查企業(yè)收取的押金金額是否正確,有無將屬價外費用的租金收入混入其中。故選項D符合題意。

　　3.【答案】C

　　【解析】稅法規(guī)定,貨物運輸合同按比例稅率繳納印花稅,其稅率為0.05%。

　　4.【答案】B

　　【解析】自2016年9月1日起,上市公司授予個人的股票期權(quán)、限制性股票和股權(quán)獎勵,經(jīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案,個人可自股票期權(quán)行權(quán)、限制性股票解禁或取得股權(quán)獎勵之日起,在不超過12個月的期限內(nèi)繳納個人所得稅。故正確答案為選項B。

　　5.【答案】A

　　【解析】化妝品的計稅價格=(成本+利潤)/(l-比例稅率)。

　　6.【答案】B

　　【解析】采取預(yù)收貸款銷售貨物,納稅義務(wù)發(fā)生時間為貨物發(fā)出的當(dāng)天,但生產(chǎn)銷售生產(chǎn)工期超過12個月的大型機(jī)械設(shè)備、船舶、飛機(jī)等貨物,為收到預(yù)收款或者書面合同約定的收款日期的當(dāng)天。故只收取預(yù)付款項,不考慮增值稅。

　　7.【答案】B

　　【解析】根據(jù)我國《預(yù)算法》的規(guī)定,經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)的省、自治區(qū)、直轄市的預(yù)算中必需的建設(shè)投資的部分資金,可以在國務(wù)院確定的限額內(nèi),通過發(fā)行地方政府債券舉借債務(wù)的方式籌措。舉借債務(wù)的規(guī)模,由國務(wù)院報全國人民代表大會或者全國人民代表大會常務(wù)委員會批準(zhǔn)。省、自治區(qū)、直轄市依照國務(wù)院下達(dá)的限額舉借的債務(wù),列入本級預(yù)算調(diào)整方案,報本級人民代表大會常務(wù)委員會批準(zhǔn)。故選項A錯誤,選項B符合題意。舉借的債務(wù)應(yīng)當(dāng)有償還計劃和穩(wěn)定的償還資金來源,只能用于公益性資本支出,不得用于經(jīng)常性支出,故選項D錯誤。除上述規(guī)定外,地方政府及其所屬部門不得以任何方式舉借債務(wù);除法律另有規(guī)定外,地方政府及其所屬部門不得為任何單位和個人的債務(wù)以任何方式提供擔(dān)保,故選項C錯誤。

　　8.【答案】B

　　【解析】在企業(yè)所得稅的源泉扣繳中,特定扣繳主要針對依照稅法規(guī)定應(yīng)當(dāng)扣繳的所得稅,扣繳義務(wù)人未依法扣繳或者無法履行扣繳義務(wù)的,由納稅人在所得發(fā)生地繳納的行為。納稅人未依法繳納的,稅務(wù)機(jī)關(guān)可以從該納稅人在中國境內(nèi)其他收入項目的支付人應(yīng)付的款項中,追繳該納稅人的應(yīng)納稅款。

　　9.【答案】D

　　【解析】企業(yè)辦的學(xué)校、醫(yī)院、托兒所、幼兒園用地與其他用地明確區(qū)分的,免征城鎮(zhèn)土地使用稅。

　　10.【答案】B

　　【解析】一般納稅人應(yīng)根據(jù)國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門的規(guī)定和稅收征管法的要求,自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務(wù)之日起15日內(nèi)設(shè)置賬簿,根據(jù)合法、有效憑證記賬,進(jìn)行核算,故選項B正確。

　　11.【答案】AB

　　【解析】在貨物銷售同時收取包裝物租金,這時的包裝物租金為貨物銷售收取的價外費用,應(yīng)并入銷售額按包裝貨物適用稅率計征增值稅。故應(yīng)按對外售價計算主營業(yè)務(wù)收入,計算增值稅銷項稅額。

　　12.【答案】C

　　【解析】在貨物銷售同時收取包裝物租金,這時的包裝物租金為貨物銷售收取的價外費

　　用,應(yīng)并入銷售額按包裝貨物適用稅率計征增值稅。1000/(1+13%)×13%≈115.04(元)

　　13.【答案】C

　　【解析】采用預(yù)收貨款方式銷售產(chǎn)品(商品),于企業(yè)發(fā)出產(chǎn)品(商品)時確認(rèn)銷售實現(xiàn),轉(zhuǎn)作收入,計算相應(yīng)的增值稅：

　　借：預(yù)收賬款

　　貸：主營業(yè)務(wù)收入

　　應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值稅(銷項稅額)

　　其中,銷售額=含稅銷售額/1+稅率=2340÷(l+13%)≈2071(元);銷項稅額=銷售

　　額×稅率=2071×13%=269.23(元)。

　　14.【答案】B

　　【解析】企業(yè)將自產(chǎn)、委托加工的貨物、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)用于簡易計稅項目、集體福利、職工個人消費等方面要視同銷售計算繳納增值稅。銷項稅額=對外售價×使用數(shù)量×稅率=1000×5×13%=650(元),所以,應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值稅(銷項稅額)為650元。

　　15.【答案】A

　　【解析】進(jìn)項稅額不能抵扣,轉(zhuǎn)入在建工程成本。

　　16.【答案】CD

　　【解析】稅務(wù)登記的種類有：變更稅務(wù)登記,注銷稅務(wù)登記,停業(yè)、復(fù)業(yè)登記,外出經(jīng)營報驗登記等。

　　17.【答案】C

　　【解析】納稅人被國家市場監(jiān)督管理機(jī)關(guān)吊銷營業(yè)執(zhí)照,應(yīng)當(dāng)自營業(yè)執(zhí)照被吊銷之日起15日內(nèi),向原稅務(wù)機(jī)關(guān)申報辦理注銷稅務(wù)登記。

　　18.【答案】B

　　【解析】從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人領(lǐng)取工商營業(yè)執(zhí)照的,應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取工商營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)申報辦理稅務(wù)登記。

　　19.【答案】ABC

　　【解析】前三項行為均不符合法律規(guī)定。

　　20.【答案】B

　　【解析】納稅人被工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷營業(yè)執(zhí)照,應(yīng)當(dāng)自營業(yè)執(zhí)照被吊銷之日起15日內(nèi),向原稅務(wù)機(jī)關(guān)申報辦理注銷稅務(wù)登記。

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