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　　1.下列項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從增值稅銷項(xiàng)稅額中抵扣的是( )。

　　A.接受的旅客運(yùn)輸服務(wù)

　　B.作為提供交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)的應(yīng)征消費(fèi)稅的自用摩托車、汽車、游艇

　　C.購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品,取得的增值稅專用發(fā)票

　　D.從海關(guān)取得的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額

　　2.下列財政支出中,不屬于轉(zhuǎn)移支付的是( )。

　　A.補(bǔ)助支出

　　B.投資支出

　　C.捐贈支出

　　D.債務(wù)利息支出

　　3.中國公民張先生取得財產(chǎn)祖賃所得10000元,則張先生應(yīng)繳納個人所得稅( )元。

　　A.1200

　　B.1600

　　C.1840

　　D.2000

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　　4.下列產(chǎn)品中,不征收資源稅的是( )。

　　A.國有礦山開采的礦產(chǎn)品

　　B.外商投資企業(yè)開采的礦產(chǎn)品

　　C.進(jìn)口的礦產(chǎn)品

　　D.個體工商戶開采的礦產(chǎn)品

　　5.下列房產(chǎn)中,不屬于房產(chǎn)稅征稅范圍的是( )。

　　A.位于城市的房產(chǎn)

　　B.位于縣城的房產(chǎn)

　　C.位于農(nóng)村的房產(chǎn)

　　D.位于建制鎮(zhèn)的房產(chǎn)

　　6.下列選項(xiàng)中,屬于房產(chǎn)稅納稅人的是( )。

　　A.產(chǎn)權(quán)不明的房屋的使用人

　　B.擁有農(nóng)村房產(chǎn)的農(nóng)民

　　C.允許他人無租使用房產(chǎn)的房管部門

　　D.房屋的出典人

　　7.下列貨物中,符合關(guān)稅法定免稅規(guī)定的是( )。

　　A.具有商業(yè)價值的貨樣

　　B.在海關(guān)放行后損失的貨物

　　C.關(guān)稅稅額在人民幣100元以下的一票貨物

　　D.進(jìn)出境運(yùn)輸工具裝載的途中必需的燃料、物料和飲食用品

　　8.公債發(fā)行方式中,成為世界各國主導(dǎo)發(fā)行方式的是( )。

　　A.直接發(fā)行方式

　　B.承購包銷方式

　　C.公募招標(biāo)方式

　　D.連續(xù)發(fā)行方式

　　9.下列情形中,納稅人需要到稅務(wù)機(jī)關(guān)申報辦理注銷稅務(wù)登記的是( )。

　　A.增設(shè)或撤銷分支機(jī)構(gòu)的

　　B.改變生產(chǎn)經(jīng)營期限和隸屬關(guān)系的

　　C.改變開戶銀行和賬號的

　　D.改變住所或經(jīng)營地點(diǎn)涉及稅務(wù)登記機(jī)關(guān)變動的

　　10.關(guān)于稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施的說法,正確的是( )。

　　A.稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施不適用于扣繳義務(wù)人

　　B.作為家庭唯一代步工具的轎車,不在稅收強(qiáng)制執(zhí)行的范圍之內(nèi)

　　C.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對工資薪金收入未按期繳納個人所得稅的個人實(shí)施稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施

　　D.稅務(wù)機(jī)關(guān)采取強(qiáng)制執(zhí)行措施時,可對納稅人未繳納的滯納金同時強(qiáng)制執(zhí)行

　　(一)

　　某廠廠區(qū)實(shí)際占地50000平方米,其中廠區(qū)內(nèi)幼兒園占地400平方米,醫(yī)院占地600平方米,將200平方米的土地?zé)o償提供給政府使用,廠區(qū)內(nèi)還有500平方米的綠化用地。該廠與政府機(jī)關(guān)共用一棟辦公樓,占地面積6000平方米,建筑面積50000平方米,樓高10層,政府機(jī)關(guān)占用7層。同時購進(jìn)了單獨(dú)建造的地下建筑物,取得了地下建筑物產(chǎn)權(quán)證書和土地使用證書,注明土地面積500平方米,該廠占用25%,政府機(jī)關(guān)占用75%作為內(nèi)部停車場。(所在地城鎮(zhèn)土地使用稅的年稅額為4元/平方米)

　　11.該廠廠區(qū)占地全年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅稅額為( )元。

　　A.196000

　　B.195 200

　　C.193 200

　　D.0

　　12.該廠辦公樓占地全年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅稅額為( )元。

　　A.60000

　　B.24000

　　C.7200

　　D.0

　　13.政府機(jī)關(guān)辦公樓占地全年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅稅額為( )元。

　　A.200000

　　B.80000

　　C.24000

　　D.0

　　14.政府機(jī)關(guān)地下建筑物占地全年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅稅額為( )元。

　　A.2000

　　B.1500

　　C.750

　　D.0

　　15.該廠地下建筑物占地全年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅稅額為( )元。

　　A.2000

　　B.500

　　C.250

　　D.0

　　(二)

　　某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人,生產(chǎn)銷售機(jī)床,適用13%的增值稅稅率,2019年5月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：

　　(1)購進(jìn)原材料一批,取得增值稅專用發(fā)票注明的價款為40萬元,增值稅為5.2萬元,材料已經(jīng)驗(yàn)收入庫,款項(xiàng)尚未支付。

　　(2)購進(jìn)低值易耗品一批,取得增值稅專用發(fā)票注明的價款為5萬元,增值稅0.6萬元,款項(xiàng)已經(jīng)支付,低值易耗品尚未驗(yàn)收入庫。

　　(3)銷售機(jī)床給甲公司,開出增值稅專用發(fā)票,價款90萬元,稅款11.7萬元;同時收取包裝物押金3.39萬元。

　　(4)將產(chǎn)品投資入股20萬元(成本價),該企業(yè)沒有同類產(chǎn)品售價,適用成本利潤率為10%。

　　(5)銷售2010年1月購入的一臺設(shè)備,取得全部銷售收入2.26萬元。

　　(6)該企業(yè)附設(shè)一非獨(dú)立核算的維修部,取得產(chǎn)品維修費(fèi)全部收入1.13萬元。

　　16.本月銷售給甲公司的機(jī)床應(yīng)計提增值稅銷項(xiàng)稅額( )元。

　　A.4800

　　B.117000

　　C.157800

　　D.158967

　　17.本月允許抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為( )元。

　　A.64000

　　B.68000

　　C.58000

　　D.85000

　　18.視同銷售的投資人股產(chǎn)品的增值稅計稅價格為()元。

　　A.20000

　　B.220000

　　C.240000

　　D.260000

　　19.銷售設(shè)備應(yīng)計提增值稅銷項(xiàng)稅額( )元。

　　A.450

　　B.681

　　C.900

　　D.2690

　　20.本月應(yīng)繳納增值稅( )元.

　　A.113900.00

　　B.114354.37

　　C.117300.00

　　D.91590.00

　　1.【答案】A

　　【解析】下列項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣：①用于簡易計稅方法計稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個人消費(fèi)的購進(jìn)貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)。其中涉及的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn),僅指專用于上述項(xiàng)目的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)(不包括其他權(quán)益性無形資產(chǎn));②非正常損失的購進(jìn)貨物及相關(guān)的加工修理修配勞務(wù)和交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù);③非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進(jìn)貨物(不包括固定資產(chǎn))、加工修理修配勞務(wù)或者交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù);④購進(jìn)的旅客運(yùn)輸服務(wù)、貸款服務(wù)、餐飲服務(wù)、居民日常服務(wù)和娛樂服務(wù)。

　　2.【答案】B

　　【解析】我國的財政理論界和實(shí)踐部門一般把轉(zhuǎn)移支付理解為政府單方面的無償支出,主要包括補(bǔ)助支出、捐贈支出和債務(wù)利息支出,并按支付對象的不同,將其劃分為政府向居民、企業(yè)的轉(zhuǎn)移支付和政府與政府之間的轉(zhuǎn)移支付。

　　3.【答案】B

　　【解析】應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×(1-20%)×20%=10000×80%×20%=1600(元)。

　　4.【答案】C

　　【解析】在中華人民共和國領(lǐng)域及管轄海域開采應(yīng)稅礦產(chǎn)品或者生產(chǎn)鹽的單位和個人,以及除《資源稅暫行條例》規(guī)定不繳納水資源稅的情形外,其他直接取用地表水、地下水的單位和個人,為資源稅的納稅人。上述單位是指國有企業(yè)、集體企業(yè)、私有企業(yè)、股份制企業(yè)、其他企業(yè)和行政單位、事業(yè)單位、軍事單位、社會團(tuán)體及其他單位;個人是指個體工商戶及其他個人。除上述單位和個人以外,進(jìn)口礦產(chǎn)品或鹽以及經(jīng)營已稅礦產(chǎn)品或鹽的單位和個人均不屬于資源稅納稅人。故選項(xiàng)C符合題意。

　　5.【答案】C

　　【解析】《中華人民共和國房產(chǎn)稅暫行條例》規(guī)定,房產(chǎn)稅在城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)征收。

　　6.【答案】A

　　【解析】產(chǎn)權(quán)不明的,由房產(chǎn)代管人或者使用人納稅;房產(chǎn)稅征收范圍不包括農(nóng)村;納稅單位和個人無租使用房產(chǎn)管理部門的房產(chǎn),由使用人代為繳納房產(chǎn)稅;產(chǎn)權(quán)出典的,由承典人納稅。

　　7.【答案】D

　　【解析】下列進(jìn)出口貨物免征關(guān)稅：①關(guān)稅稅額在人民幣50元以下的一票貨物;②無商業(yè)價值的廣告品和貨樣;③外國政府、國際組織無償贈送的物資;④在海關(guān)放行前損失的貨物;⑤進(jìn)出境運(yùn)輸工具裝載的途中必需的燃料、物料和飲食用品。故正確答案為D。

　　8.【答案】C

　　【解析】公募招標(biāo)方式通過金融市場公開招標(biāo)、投標(biāo)確定發(fā)行條件。招標(biāo)、投標(biāo)方式通過市場機(jī)制確定發(fā)行條件,具有較強(qiáng)的適應(yīng)性和生命力,已經(jīng)成為當(dāng)今世界各國的主導(dǎo)發(fā)行方式。

　　9.【答案】D

　　【解析】納稅人因住所、經(jīng)營地點(diǎn)變動,涉及改變稅務(wù)登記機(jī)關(guān)的,應(yīng)當(dāng)在向國家市場監(jiān)督管理機(jī)關(guān)或者其他機(jī)關(guān)申請辦理變更、注銷登記前,或者住所、經(jīng)營地點(diǎn)變動前,持有關(guān)證件和資料,向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報辦理注銷稅務(wù)登記。

　　10.【答案】D

　　【解析】從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人、扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定的期限繳納或者解繳稅款,納稅擔(dān)保人未按照規(guī)定的期限繳納擔(dān)保的稅款,由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期繳納,逾期仍未繳納的,經(jīng)縣以上稅務(wù)局(分局)局長批準(zhǔn),稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取強(qiáng)制執(zhí)行措施,故選項(xiàng)A、C錯誤。轎車不屬于個人及其家屬維持生活必需的住房和用品,也不屬于單價5000元以下的其他生活用品,在稅收強(qiáng)制執(zhí)行的范圍之內(nèi),故選項(xiàng)B錯誤。選項(xiàng)D符合題意。

　　11.【答案】B

　　【解析】根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅減免有關(guān)規(guī)定,該廠廠區(qū)占地中,幼兒園占地400平方米、醫(yī)院占地600平方米和無償提供給政府使用的200平方米土地均免征城鎮(zhèn)土地使用稅;廠區(qū)內(nèi)的500平方米的綠化用地應(yīng)照章繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。故該廠廠區(qū)占地全年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅稅額為：(50000-400-600-200)×4=195200(元),故正確答案為選項(xiàng)B。

　　12.【答案】C

　　【解析】城鎮(zhèn)土地使用稅以納稅人實(shí)際占用的土地面積(平方米)為計稅依據(jù),在本題中即指“占地面積6000平方米”。由于該廠辦公樓10層中有7層由政府機(jī)關(guān)占用,所以該廠自己占用的為30%的面積。故該廠辦公樓占地全年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅稅額為:6000×30%×4=7200(元),故正確答案為選項(xiàng)C。

　　13.【答案】D

　　【解析】免稅單位無償使用納稅單位的土地,免征城鎮(zhèn)土地使用稅。

　　14.【答案】D

　　【解析】免稅單位無償使用納稅單位的土地,免征城鎮(zhèn)土地使用稅。

　　15.【答案】C

　　【解析】對地下建筑用地征收城鎮(zhèn)土地使用稅時,給予一定的稅收優(yōu)惠,即暫按應(yīng)征稅款的50%征收。所以該廠地下建筑物占地全年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅稅額為：500×25%×4×50%=250(元),故正確答案為選項(xiàng)C。

　　16.【答案】B

　　【解析】包裝物押金在收取時不征收增值稅。增值稅銷項(xiàng)稅額為11.7萬元。

　　17.【答案】C

　　【解析】增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額=5.2+0.6=5.8(萬元)。

　　18.【答案】B

　　【解析】自產(chǎn)自用組成計稅價格=成本×(1+利潤率)=20×(1+10%)=22(萬元)。

　　19.【答案】D

　　【解析】設(shè)備于2010年1月購入,購入時進(jìn)項(xiàng)稅額已抵扣,2019年2月出售時按照13%的適用稅率計算繳納增值稅。應(yīng)計提的增值稅銷項(xiàng)稅額=2.34÷(1+13%)×13%≈0.269(萬元)。

　　20.【答案】D

　　【解析】業(yè)務(wù)(1)的進(jìn)項(xiàng)稅額為5.2萬元;業(yè)務(wù)(2)的進(jìn)項(xiàng)稅額為0.6萬元;業(yè)務(wù)(3)的銷項(xiàng)稅額為11.7萬元;業(yè)務(wù)(4)的銷項(xiàng)稅額為:22×13%=2.86(萬元);業(yè)務(wù)(5)的銷項(xiàng)稅額為0.269萬元;業(yè)務(wù)(6)的銷項(xiàng)稅額為:1.13÷(1+13%)×13%=0.13(萬元)。本月應(yīng)繳納增值稅稅額=11.7+2.86+0.269+0.13-5.2-0.6=9.159(萬元)。

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