2020中級經(jīng)濟師《財政稅收》提分試題及答案(13)，更多關(guān)于中級經(jīng)濟師考試模擬試題，請關(guān)注新東方職上網(wǎng)或微信搜索“職上中級經(jīng)濟師”。

　　1.某服裝廠為增值稅小規(guī)模納稅人,2017年7月銷售自己使用過的固定資產(chǎn),取得含稅銷售額140000元,該服裝廠上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的增值稅稅額為( )元。

　　A.2718.45

　　B.3106.80

　　C.3125.83

　　D.4077.67

　　2.財政的可控制性支出是( )。

　　A.債務(wù)利息支出

　　B.基本建設(shè)投資支出

　　C.社會保障支出

　　D.失業(yè)救濟金支出

　　3.當(dāng)購買性支出增加時,給社會經(jīng)濟帶來的影響是( )。

　　A.社會總供給減少

　　B.社會總需求減少

　　C.促進經(jīng)濟繁榮

　　D.造成經(jīng)濟萎縮

　　4.政府利用加速折舊的稅收政策促使企業(yè)進行設(shè)備投資,發(fā)揮的財政政策功能是( )。

　　A.協(xié)調(diào)功能

　　B.控制功能

　　C.穩(wěn)定功能

　　D.導(dǎo)向功能

　　5.下列財政支出項目中,適宜采取“公共勞務(wù)”收費法的是( )。

　　A.基本建設(shè)投資支出

　　B.國防支出

　　C.城市供水與排水支出

　　D.電力支出

　　6.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅納稅人的表述,不正確的是( )。

　　A.城鎮(zhèn)土地使用稅由擁有土地使用權(quán)的單位和個人繳納

　　B.土地使用權(quán)未確定或者糾紛未解決的,由實際使用人納稅

　　C.土地使用權(quán)共有的,由共有各方分別納稅

　　D.對外商投資企業(yè)和外國企業(yè)暫不適用城鎮(zhèn)土地使用稅

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　　7.對于基本建設(shè)投資支出項目,宜采取的效益分析方法是( )。

　　A.“成本一效益”分析法

　　B.最低費用選擇法

　　C.“公共勞務(wù)”收費法

　　D.公共定價法

　　8.關(guān)于社會保障制度的說法,錯誤的是( )。

　　A.社會保障制度可以彌補市場經(jīng)濟的缺陷

　　B.社會保障制度是“相機抉擇”的調(diào)控手段

　　C.社會保障制度與稅收共同調(diào)節(jié)社會成員的收入水平

　　D.社會保障制度可以彌補商業(yè)保險的局限

　　9.下列既屬于流通環(huán)節(jié)的補貼,又屬于實物補貼的是( )。

　　A.農(nóng)副產(chǎn)品價格補貼

　　B.職工副食品補貼

　　C.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料價格補貼

　　D.商業(yè)和外貿(mào)企業(yè)政策性虧損補貼

　　10.稅負轉(zhuǎn)嫁的一般規(guī)律是( )。

　　A.供給彈性較小的商品稅負較易轉(zhuǎn)嫁

　　B.需求彈性較大的商品稅負較易轉(zhuǎn)嫁

　　C.對壟斷性商品課征的稅較易轉(zhuǎn)嫁

　　D.征稅范圍窄的稅種較易轉(zhuǎn)嫁

　　11.下列稅法解釋中,與被解釋的稅法具有同等法律效力的是( )。

　　A.某市稅務(wù)稽查局對《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》所作的解釋

　　B.某省地方稅務(wù)局對《稅務(wù)登記管理辦法》所作的解釋

　　C.全國人大對《中華人民共和國個人所得稅法》所作的解釋

　　D.某市國家稅務(wù)局對《發(fā)票管理辦法》所作的解釋

　　12.關(guān)于公債調(diào)節(jié)作用的說法,錯誤的是( )。

　　A.公債可以調(diào)節(jié)國民收入的使用結(jié)構(gòu)

　　B.公債可以調(diào)節(jié)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)

　　C.公債可以調(diào)節(jié)資金供求和貨幣流通

　　D.公債可以調(diào)節(jié)居民個人收入

　　13.關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的表述,錯誤的是( )。

　　A.納稅人銷售服務(wù)并收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據(jù)的當(dāng)天

　　B.納稅人提供有形動產(chǎn)租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的,其納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到預(yù)收款的當(dāng)天

　　C.納稅人提供應(yīng)稅服務(wù),未收訖貨款但先開具發(fā)票的,為開具發(fā)票的當(dāng)天

　　D.納稅人發(fā)生視同提供應(yīng)稅服務(wù)的,其納稅義務(wù)發(fā)生時間為應(yīng)稅服務(wù)發(fā)生的當(dāng)天

　　14.事業(yè)單位可不進行資產(chǎn)評估的情況有( )。

　　A.以非貨幣性資產(chǎn)對外投資

　　B.單位分立或合并

　　C.經(jīng)批準(zhǔn)整體或部分資產(chǎn)無償劃轉(zhuǎn)

　　D.整體或部分改制為企業(yè)

　　15.關(guān)于稅收管轄權(quán)的說法,正確的是( )。

　　A.實行居民管轄權(quán)的國家有權(quán)對非本國居民來自本國境內(nèi)的所得征稅

　　B.實行地域管轄權(quán)的國家有權(quán)對本國居民取得的境外所得征稅

　　C.稅收管轄權(quán)的交叉會產(chǎn)生國際重復(fù)征稅

　　D.一國政府不能同時行使居民管轄權(quán)和地域管轄權(quán)

　　16.財政執(zhí)行收入分配職能的目標(biāo)是( )

　　A.合理分配

　　B.公平分配

　　C.共同富裕

　　D.物價穩(wěn)定

　　17.生產(chǎn)要素購買者將購買的生產(chǎn)要素未來應(yīng)納稅款通過從購入價格中扣除的方法,向后轉(zhuǎn)移給生產(chǎn)要素的出售者的形式稱為( )。

　　A.前轉(zhuǎn)

　　B.后轉(zhuǎn)

　　C.消轉(zhuǎn)

　　D.稅收資本化

　　18.采用抵免法解決重復(fù)征稅時,對抵免限額的規(guī)定方法不包括( )。

　　A.分項抵免限額

　　B.綜合抵免限額

　　C.分國抵免限額

　　D.多層次抵免限額

　　19.甲公司2013年1月20日從美國進口鐵盤條60萬噸,其成交價格為CIF天津新港750000美元,已知填發(fā)稅款繳款書日的外匯買賣中間價100美元=621元人民幣,海關(guān)審核申報價格,符合“成交價格”條件,確定的進口關(guān)稅稅率為15%,則應(yīng)納關(guān)稅稅額為( )元。

　　A.698625

　　B.6630550

　　C.622439

　　D.525000

　　20.產(chǎn)生國際重復(fù)征稅的根本原因在于各國( )。

　　A.政體的不同

　　B.主體稅種的不同

　　C.關(guān)稅稅率的不同

　　D.稅收管轄權(quán)的交叉

　　21.全面推開“營改增”試點實施后,納稅人兼營不同稅率或者征收率的銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)的,應(yīng)當(dāng)分別核算適用不同稅率或征收率的銷售額,若未分別核算銷售額,則( )。

　　A.對于兼有不同稅率的銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)的,從低適用稅率

　　B.對于兼有不同征收率的銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)的,從低適用征收率

　　C.對于兼有不同稅率和征收率的銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)的,從高適用征收率

　　D.對于兼有不同稅率和征收率的銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)的,從高適用稅率

　　22.從性質(zhì)上看,政府預(yù)算是( )。

　　A.政府財政收支計劃

　　B.具有法律效力的文件

　　C.反映公共資源分配的工具

　　D.政府調(diào)控經(jīng)濟的手段

　　23.某化妝品廠銷售一批化妝品,取得含稅收入5 850元,已知化妝品消費稅稅率為15%,則該筆收入應(yīng)納消費稅為( )元。

　　A.2507.14

　　B.1755

　　C.1500

　　D.776.55

　　24.自2011年1月1日至2020年12月31日,對設(shè)在西部地區(qū)的鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按( )的稅率征收企業(yè)所得稅。鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)是指以《西部地區(qū)鼓勵類產(chǎn)業(yè)目錄》中規(guī)定的產(chǎn)業(yè)項目為主營業(yè)務(wù),且其主營業(yè)務(wù)收入占企業(yè)收入總額()以上的企業(yè)。

　　A.15%,60%

　　B.10%,70%

　　C.15%,70%

　　D.20%,60%

　　25.關(guān)于稅收在資源配置中所起作用的說法,錯誤的是( )。

　　A.稅收調(diào)節(jié)積累和消費的比例

　　B.稅收調(diào)節(jié)產(chǎn)業(yè)之間的資源配置

　　C.稅收調(diào)節(jié)資源在國際間的配置

　　D.稅收調(diào)節(jié)資源在政府部門和非政府部門之間的配置

　　26.經(jīng)海關(guān)批準(zhǔn)暫時進境或者暫時出境的開展科研、教學(xué)、醫(yī)療活動使用的儀器、設(shè)備及用品,在進境或者出境時納稅人向海關(guān)繳納相當(dāng)于應(yīng)納稅款的保證金或者提供其他擔(dān)保的,可以暫不繳納關(guān)稅,并應(yīng)當(dāng)自進境或者出境之日起( )個月內(nèi)復(fù)運出境或者復(fù)運進境。

　　A.12

　　B.3

　　C.6

　　D.1

　　27.某軟件公司成立于2012年,當(dāng)年獲利,2014年實現(xiàn)應(yīng)納稅所得額2 000萬元,不考慮其他因素,該公司2014年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅( )萬元。

　　A.O

　　B.200

　　C.250

　　D.500

　　28.某外資企業(yè)進口一批汽車輪胎,海關(guān)核定關(guān)稅完稅價格為600萬元。已知關(guān)稅稅率為60%,消費稅稅率為10%。該企業(yè)應(yīng)繳納消費稅( )萬元。

　　A.60

　　B.91.17

　　C.96

　　D.106.67

　　29.下列財政支出中,屬于一般利益支出的是( )。

　　A.教育支出

　　B.衛(wèi)生支出

　　C.行政管理費支出

　　D.企業(yè)補貼支出

　　30.下列說法中,符合政府預(yù)算資金需求方的行為特征的是( )。

　　A.追求自身利益的最大化

　　B.追求社會效益的最大化

　　C.具有雙重委托一代理關(guān)系

　　D.有誘發(fā)設(shè)租尋租收益的可能

　　1.【答案】A

　　【解析】小規(guī)模納稅人銷售自已便用過的固定資產(chǎn)和舊貨,按下列公式確定銷售額和應(yīng)納稅額：銷售額=含稅銷售額÷(1+3%),應(yīng)納稅額=銷售額×2%。

　　即：應(yīng)納增值稅稅額=140000÷(1+3%)×2%≈2718.45(元),故正確答案為A。

　　2.【答案】B

　　【解析】按政府對財政支出的控制能力分類,財政支出可以分為可控制性支出和不可控制性支出。這里所說的控制能力,就是政府可根據(jù)經(jīng)濟形勢的變化和財政收入的可能而對財政支出進行調(diào)整(增減)的能力。以此為分類標(biāo)準(zhǔn),不可控制性支出可解釋為根據(jù)現(xiàn)行法律、法規(guī)所必須進行的支出,也就是說,在法律和法規(guī)的有效期內(nèi),必須按照規(guī)定準(zhǔn)時如數(shù)支付,不得隨意停付或逾期支付,也不得任意削減其數(shù)額,即表現(xiàn)為剛性很強的支出。這類財政支出一般包括兩類：一類是國家法律、法規(guī)已經(jīng)明確規(guī)定的個人享受的最低收入保障和社會保障,如失業(yè)救濟、養(yǎng)老金、職工生活補貼等;另一類是政府遺留義務(wù)和以前年度設(shè)置的固定支出項目,如債務(wù)利息支出、對地方政府的補貼等。與此相反,可控制性支出可解釋為不受法律和契約的約束,可由政府部門根據(jù)每個預(yù)算年度的需要分別決定或加以增減的支出,即彈性較大的支出。對財政支出做這樣的分類,可以表明政府對其支出項目的可控制能力,哪些支出有伸縮余地,哪些支出是固定不變的。故選項B符合題意。

　　3.【答案】C

　　【解析】社會總需求由個人與經(jīng)濟組織的消費、投資需求和政府的消費性需求所構(gòu)成,政府購買性支出增加時政府對貨物和勞務(wù)的需求增長,這將導(dǎo)致市場價格水平上升,生產(chǎn)企業(yè)利潤率提高,企業(yè)會因利潤率提高而擴大生產(chǎn),擴大生產(chǎn)又引起勞動力和生產(chǎn)資料增多,就業(yè)人數(shù)增多,消費品需求膨脹,社會總需求增加,在各個企業(yè)相互刺激之下社會生產(chǎn)膨脹,經(jīng)濟繁榮的局面出現(xiàn)。

　　4.【答案】D

　　【解析】財政政策的導(dǎo)向功能是指通過對物質(zhì)利益的調(diào)整,發(fā)揮對個人和企業(yè)的經(jīng)濟行為以及國民經(jīng)濟發(fā)展方向的引導(dǎo)作用。財政政策不僅規(guī)定什么應(yīng)該做,什么不應(yīng)該做,而且還通過利益機制,引導(dǎo)人們怎樣做更好。財政政策導(dǎo)向功能的作用形式種,即直接導(dǎo)向與間接導(dǎo)向。直接導(dǎo)向是財政政策對其調(diào)節(jié)對象直接發(fā)生作用。例如,加速折舊的稅收政策,可以大大提高企業(yè)對設(shè)備投資的欲望,加速固定資產(chǎn)的更新改造。故選項D符合題意。

　　5.【答案】C

　　【解析】對那些有直接經(jīng)濟效益的支出項目(如基本建設(shè)投資支出),應(yīng)采用“成本一效益”分析法,故選項A錯誤。對于那些只有社會效益,且其產(chǎn)品不能進入市場的支出項目(如國防支出),采用最低費用選擇法,故選項B錯誤。幾乎所有受價格管制的行業(yè)(如電力、燃氣、電話等自然壟斷行業(yè))都普遍采用公共定價方法,故選項D錯誤。

　　6.【答案】D

　　【解析】納稅人在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)使用土地的單位和個人,為城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人,應(yīng)當(dāng)依照有關(guān)規(guī)定繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。其中,“單位”,包括國有企業(yè)、集體企業(yè)、私營企業(yè)、股份制企業(yè)、外商投資企業(yè)、外國企業(yè)以及其他企業(yè)和事業(yè)單位、社會團體、國家機關(guān)、軍隊以及其他單位;“個人”,包括個體工商戶以及其他個人。

　　7.【答案】A

　　【解析】在長期的財政實踐中,國際上總結(jié)出一系列針對效益形式不同的支出項目的效益分析方法。對于那些有直接經(jīng)濟效益的支出項目(如基本建設(shè)投資支出),采用“成本一效益”分析法;對于那些只有社會效益,且其產(chǎn)品不能進入市場的支出項目(如國防支出),采用最低費用選擇法;對于那些既有社會效益又有經(jīng)濟效益,但其經(jīng)濟效益難以直接衡量,而其產(chǎn)品可以全部或部分進入市場的支出項目(如交通、教育等支出),則采用“公共勞務(wù)”收費法來衡量和提高財政支出的效益。

　　8.【答案】B

　　【解析】社會保障制度的意義包括:彌補市場經(jīng)濟的缺陷、發(fā)揮“內(nèi)在穩(wěn)定器”的作用、與稅收相得益彰共同調(diào)節(jié)社會成員的收入水平、彌補商業(yè)保險的局限。

　　9.【答案】A

　　【解析】按財政補貼的環(huán)節(jié)分類,財政補貼可以分為生產(chǎn)環(huán)節(jié)的補貼、流通環(huán)節(jié)的補貼、分配環(huán)節(jié)的補貼和消費環(huán)節(jié)的補貼。從我國的情況看,屬于流通環(huán)節(jié)的補貼主要有農(nóng)副產(chǎn)品價格補貼、商業(yè)和外貿(mào)企業(yè)的政策性虧損補貼等。按財政補貼的內(nèi)容分類,財政補貼可以分為現(xiàn)金補貼和實物補貼。這也是由于財政補貼可能轉(zhuǎn)移,就最終受益者這個角度來劃分的。實物補貼是從補貼接受主體手中轉(zhuǎn)移給最終受益者的。在我國的現(xiàn)實生活中,實物補貼主要體現(xiàn)為農(nóng)副產(chǎn)品價格補貼、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料價格補貼等。故選項A正確。

　　10.【答案】C

　　【解析】稅負轉(zhuǎn)嫁的一般規(guī)律包括：對供給彈性較大、需求彈性較小的商品課征的稅較易轉(zhuǎn)嫁;對壟斷性商品課征的稅較易轉(zhuǎn)嫁;流轉(zhuǎn)稅較易轉(zhuǎn)嫁;征稅范圍廣的稅種較易轉(zhuǎn)嫁。故選項C符合題意。

　　11.【答案】C

　　【解析】全國人大作為我國最高權(quán)力機關(guān),具有立法權(quán),是稅收立法機關(guān),其所作的稅收立法解釋與被解釋的稅法具有同等法律效力。各級稅務(wù)機關(guān)所作的稅法行政解釋,在行政執(zhí)法中一般具有普遍的約束力,但是不具備與被解釋的稅收法律、法規(guī)相同的效力,不能作為法庭判案的直接依據(jù)。

　　12.【答案】D

　　【解析】公債的調(diào)節(jié)作用主要表現(xiàn)在:①公債可以調(diào)節(jié)國民收入的使用結(jié)構(gòu)。②公債可以調(diào)節(jié)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)。③公債可以調(diào)節(jié)資金供求和貨幣流通。故選項D符合題意。

　　13.【答案】D

　　【解析】納稅人發(fā)生視同銷售服務(wù)無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)行為的,為服務(wù)、無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓完成的當(dāng)天或者不動產(chǎn)權(quán)屬變更的當(dāng)天。

　　14.【答案】C

　　【解析】事業(yè)單位有下列情形之一的,可以不進行資產(chǎn)評估：①經(jīng)批準(zhǔn)事業(yè)單位整體或者部分資產(chǎn)無償劃轉(zhuǎn)。②行政、事業(yè)單位下屬的事業(yè)單位之間的合并、資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)、置換和轉(zhuǎn)讓。③發(fā)生其他不影響國有資產(chǎn)權(quán)益的特殊產(chǎn)權(quán)變動行為,報經(jīng)同級財政部門確認可以不進行資產(chǎn)評估的。故選項C符合題意。

　　15.【答案】C

　　【解析】居民管轄權(quán)是按照屬人主義原則確立的稅收管轄權(quán),一國政府僅有權(quán)對本國居民所得進行征稅,故選項A錯誤;地域管轄權(quán)是按照屬地主義原則確立的稅收管轄權(quán),一國政府只對來自或被認為是來自本國境內(nèi)的所得擁有征稅權(quán)力,故選項B錯誤;許多國家還認為收入來源地國家并不能獨占征稅權(quán)力,對于本國居民在他國取得的收入的征稅權(quán)力并不想放棄,于是,在實行地域管轄權(quán)的同時也實行居民管轄權(quán)。目前,多數(shù)國家包括我國,都是同時實行屬人和屬地兩類稅收管轄權(quán),故選項D錯誤。

　　16.【答案】B

　　【解析】收入分配的目標(biāo)是實現(xiàn)公平分配。在市場經(jīng)濟條件下,公平包括經(jīng)濟公平和社會公平兩個層次。經(jīng)濟公平是市場經(jīng)濟的內(nèi)在要求,強調(diào)的是要素投入與要素收入相對稱,它是在平等競爭的條件下由等價交換來實現(xiàn)的。而社會公平則很難用某個指標(biāo)來衡量,其與經(jīng)濟公平不同,通常是指收入差距維持在現(xiàn)階段各階層居民所能接受的范圍內(nèi)。

　　17.【答案】D

　　【解析】稅收資本化亦稱“資本還原”,即生產(chǎn)要素購買者將購買的生產(chǎn)要素未來應(yīng)納稅款通過從購入價格中扣除的方法,向后轉(zhuǎn)移給生產(chǎn)要素的出售者的一種形式。稅收資本化主要發(fā)生在某些資本品的交易中,例如,政府征收土地稅,土地購買者便會將預(yù)期應(yīng)納的土地稅折入資本,使實際地價下降,此后,名義上由土地購買者按期納稅,但實際上稅款是由土地出售者負擔(dān)的。故選項D符合題意。

　　18.【答案】D

　　【解析】抵免限額具體有三種方法,即分國抵免限額、綜合抵免限額、分項抵免限額。

　　19.【答案】B

　　【解析】單位或個體工商戶的下列行為,視同銷售貨物,征收增值稅,①委托他人代銷貨物;②銷售代銷貨物;③設(shè)有兩個以上機構(gòu)并實行統(tǒng)一核算的納稅人,將貨物從一家機構(gòu)移送到其他機構(gòu)用于銷售,但相關(guān)機構(gòu)在同一縣(市)的除外;④將自產(chǎn)或委托加工的貨物用于非應(yīng)稅項目;⑤將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物作為投資,提供給其他單位或個體工商戶;⑥將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物分配給股東或投資者;⑦將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或個人消費;⑧將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物無償贈送其他單位或個人。故選項B符合題意。

　　20.【答案】D

　　【解析】國際重復(fù)征稅是國際稅收的基本理論問題和核心內(nèi)容,它是由兩個或兩個以上國家稅收管轄權(quán)的交叉重疊直接導(dǎo)致的。

　　21.【答案】D

　　【解析】納稅人兼營銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)適用不同稅率或者征收率的,應(yīng)當(dāng)分別核算適用不同稅率或者征收率的銷售額,未分別核算的,按照以下方法適用稅率或者征收率:①兼有不同稅率的銷售貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn),從高適用稅率。②兼有不同征收率的銷售貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn),從高適用征收率。③兼有不同稅率和征收率的銷售貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn),從高適用稅率。

　　22.【答案】B

　　【解析】政府預(yù)算的形成過程實際上是國家立法機關(guān)審定政府預(yù)算內(nèi)容和賦予政府預(yù)算執(zhí)行權(quán)的過程,即政府必須將所編預(yù)算提交國家立法機關(guān)審查批準(zhǔn)后才能據(jù)以進行預(yù)算收支活動。因此,從性質(zhì)上看,經(jīng)立法機關(guān)審批的預(yù)算是具有法律效力的文件。故選項B正確。

　　23.【答案】D

　　【解析】不含稅收入=含稅收入÷(1+13%)=5850÷1.13=5177(元)。

　　應(yīng)納消費稅=不含稅收入×稅率=5177×15%=776.55(元)。

　　24.【答案】C

　　【解析】自2011年1月1日至2020年12月31日,對設(shè)在西部地區(qū)的鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)是指以《西部地區(qū)鼓勵類產(chǎn)業(yè)目錄》中規(guī)定的產(chǎn)業(yè)項目為主營業(yè)務(wù),且主營業(yè)務(wù)收入占收入總額70%以上的企業(yè)。

　　25.【答案】C

　　【解析】稅收在資源配置中的作用表現(xiàn)在：①調(diào)節(jié)資源在積累和消費之間的分配。②調(diào)節(jié)資源在產(chǎn)業(yè)之間的配置,即調(diào)節(jié)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)。一方面,從調(diào)整投資結(jié)構(gòu)來看,通過有區(qū)別的稅收政策可以引導(dǎo)投資方向;通過征收消費稅,可以引導(dǎo)消費方向,從而間接引導(dǎo)投資方向。另一方面,從調(diào)整資產(chǎn)存量結(jié)構(gòu)來看,稅收的主要功能在于采取有利于公平競爭和對不同產(chǎn)業(yè)區(qū)別對待的稅收政策,通過市場競爭,優(yōu)勝劣汰來進行。③調(diào)節(jié)資源在政府部門和非政府部門(企業(yè)和居民)之間的配置。故選項C符合題意。

　　26.【答案】C

　　【解析】經(jīng)海關(guān)批準(zhǔn)暫時進境或者暫時出境的下列貨物,在進境或者出境時納稅人向海關(guān)繳納相當(dāng)于應(yīng)納稅款的保證金或者提供其他擔(dān)保的,可以暫不繳納關(guān)稅,并應(yīng)當(dāng)自進境或者出境之日起6個月內(nèi)復(fù)運出境或者復(fù)運進境;經(jīng)納稅人申請,海關(guān)可以根據(jù)海關(guān)總署的規(guī)定延長復(fù)運出境或者復(fù)運進境的期限:①在展覽會、交易會、會議及類似活動中展示或者使用的貨物。②文化、體育交流活動中使用的表演、比賽用品。③進行新聞報道或者攝制電影、電視節(jié)目使用的儀器、設(shè)備及用品。④開展科研、教學(xué)、醫(yī)療活動使用的儀器、設(shè)備及用品。⑤在第①至第④項所列活動中使用的交通工具及特種車輛。⑥貨樣。⑦供安裝、調(diào)試、檢測設(shè)備時使用的儀器、工具。⑧盛裝貨物的容器。⑨其他用于非商業(yè)目的的貨物。

　　27.【答案】C

　　【解析】根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于進一步明確企業(yè)所得稅過渡期優(yōu)惠政策執(zhí)行口徑問題的通知》(國稅函〔2010〕157號)第一條第二款規(guī)定:“居民企業(yè)被認定為高新技術(shù)企業(yè),同時又符合軟件生產(chǎn)企業(yè)和集成電路生產(chǎn)企業(yè)定期減半征收企業(yè)所得稅優(yōu)惠條件的,該居民企業(yè)的所得稅適用稅率可以選擇適用高新技術(shù)企業(yè)的15%稅率,也可以選擇依照25%的法定稅率減半征稅,但不能享受15%稅率的減半征稅?！币虼?該軟件公司作為軟件生產(chǎn)企業(yè),2014年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=2000×12.5%=250(萬元)。故選項C符合題意。

　　28.【答案】D

　　【解析】組成計稅價格=(關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅)÷(1-消費稅稅率)=(600+360)÷(1-10%)=1066.67(萬元),應(yīng)納稅額=組成計稅價格×適用稅率=1066.67×10%=106.67(萬元)。

　　29.【答案】C

　　【解析】一般利益支出是指全體社會成員均可享受其所提供的利益的支出,如國防支出、行政管理費支出等,這些支出具有共同消費或聯(lián)合受益的特點,所提供給每個社會成員的利益不能分別測算。

　　30.【答案】A

　　【解析】政府預(yù)算管理的資金需求方主要包括各政府部門和組織、財政撥款的事業(yè)單位和部分享受政府壟斷管制或財政補貼的企業(yè)、享受政府轉(zhuǎn)移支付的居民個人等。預(yù)算資金需求方的主要行為特征有:①總體上是追求自身利益的最大化即預(yù)算規(guī)模的最大化的利益集團。②有追求預(yù)算規(guī)模的最大化內(nèi)在沖動。

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