2020中級(jí)經(jīng)濟(jì)師《財(cái)政稅收》提分試題及答案(15)，更多關(guān)于中級(jí)經(jīng)濟(jì)師考試模擬試題，請(qǐng)關(guān)注新東方職上網(wǎng)或微信搜索“職上中級(jí)經(jīng)濟(jì)師”。

　　1.在中央與地方以及地方各級(jí)政府之間，劃分國(guó)有資產(chǎn)管理權(quán)限的根本制度是()。

　　A.財(cái)政管理體制

　　B.國(guó)有資產(chǎn)分類(lèi)

　　C.稅收管理體制

　　D.國(guó)有資產(chǎn)管理體制

　　2.甲國(guó)居民公司A來(lái)源于乙國(guó)的所得100 萬(wàn)元，甲乙兩國(guó)的所得稅稅率分別為20%和15%，兩國(guó)均實(shí)行屬人兼屬地稅收管轄權(quán)，甲國(guó)對(duì)境外所得實(shí)行抵免法，A公司應(yīng)向甲國(guó)繳納所得稅()萬(wàn)元。

　　A.O

　　B.5

　　C.15

　　D.20

　　3.關(guān)于稅款追征的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是()。

　　A.因稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)任，致使納稅人少繳納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在5年內(nèi)可要求補(bǔ)繳稅款，但不加收滯納金

　　B.因稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)任，致使納稅人少繳納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在3年內(nèi)可要求補(bǔ)繳稅款，但不得加收滯納金

　　C.對(duì)于納稅人偷稅、抗稅和騙取稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可無(wú)限期追征稅款、滯納金，不受規(guī)定期限的限制

　　D.因納稅人計(jì)算等失誤，未繳或少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在3年內(nèi)可以追征稅款、滯納金;有特殊情況的，追征期可延長(zhǎng)至5年

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　　4.在按當(dāng)月發(fā)放工資進(jìn)行費(fèi)用分配情況下，如果企業(yè)期末"應(yīng)付工資"賬戶(hù)出現(xiàn)貸方余額時(shí)，它對(duì)當(dāng)期損益的影響是()。

　　A.擴(kuò)大成本，增加利潤(rùn)

　　B.擴(kuò)大成本，減少利潤(rùn)

　　C.減少成本，增加利潤(rùn)

　　D.減少成本，減少利潤(rùn)

　　5.按照"經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段論"，在經(jīng)濟(jì)發(fā)展的中期階段，政府支出的重點(diǎn)是()。

　　A.基礎(chǔ)建設(shè)

　　B.教育、保健等領(lǐng)域

　　C.社會(huì)福利

　　D.加強(qiáng)對(duì)經(jīng)濟(jì)的干預(yù)

　　6. 把全部財(cái)政支出分為購(gòu)買(mǎi)性支出和轉(zhuǎn)移性支出的依據(jù)是()

　　A.財(cái)政支出的目的性

　　B.財(cái)政支出在社會(huì)再生產(chǎn)中的地位

　　C.財(cái)政支出的受益范圍

　　D.財(cái)政支出的經(jīng)濟(jì)性質(zhì)

　　7.土地購(gòu)買(mǎi)者將購(gòu)買(mǎi)的土地未來(lái)應(yīng)納稅款，通過(guò)從購(gòu)入價(jià)格中扣除的方法，向后轉(zhuǎn)移給土地出售者，這種稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的方式被稱(chēng)為()。

　　A.預(yù)提稅收

　　B.預(yù)扣稅收

　　C.稅收資本化

　　D.稅收抵扣

　　8.稅務(wù)機(jī)關(guān)查詢(xún)案件涉嫌人員的儲(chǔ)蓄存款時(shí)，需要履行的程序是()。

　　A.經(jīng)稅務(wù)所所長(zhǎng)批準(zhǔn)

　　B.經(jīng)縣級(jí)稅務(wù)局(分局)局長(zhǎng)批準(zhǔn)

　　C.經(jīng)稽查局局長(zhǎng)批準(zhǔn)

　　D.經(jīng)設(shè)區(qū)的市、自治州以上稅務(wù)局(分局)局長(zhǎng)批準(zhǔn)

　　9.目前在我國(guó)財(cái)政預(yù)算管理中，作為沖減財(cái)政收入的財(cái)政補(bǔ)貼項(xiàng)目是()。

　　A.企業(yè)虧損補(bǔ)貼

　　B.價(jià)格補(bǔ)貼

　　C.職工生活補(bǔ)貼

　　D.財(cái)政貼息

　　10.某公司與市政府機(jī)關(guān)共同使用一棟樓房，該樓房占地面積 2000平方米，該公司與市政府的占用比例為4：1。當(dāng)?shù)匾?guī)定城鎮(zhèn)土地使用稅每平方米5元。市政府機(jī)關(guān)應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅()元。

　　A.0

　　B.1000

　　C.2000

　　D.10000

　　11.關(guān)于發(fā)票管理的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是()。

　　A.發(fā)票印制管理是發(fā)票管理的基礎(chǔ)

　　B.財(cái)務(wù)制度不健全的納稅人申請(qǐng)領(lǐng)購(gòu)發(fā)票，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)要求其必須提供擔(dān)保人

　　C.增值稅專(zhuān)用發(fā)票只能由增值稅一般納稅人領(lǐng)購(gòu)使用

　　D.驗(yàn)舊領(lǐng)新是當(dāng)前發(fā)票領(lǐng)購(gòu)的主要方式

　　12.下列選項(xiàng)中，免征關(guān)稅的是()。

　　A.有商業(yè)價(jià)值的廣告貨樣

　　B.關(guān)稅稅額100元以下的一票貨物

　　C.在海關(guān)放行后損失的貨物

　　D.進(jìn)出境工具裝載的途中必需的燃料、物料和飲食用品

　　13.關(guān)于稅收管轄權(quán)的說(shuō)法，正確的是()。

　　A.實(shí)行居民管轄權(quán)的國(guó)家有權(quán)對(duì)非本國(guó)居民來(lái)自于本國(guó)境內(nèi)的所得征稅

　　B.實(shí)行地域管轄權(quán)的國(guó)家有權(quán)對(duì)本國(guó)居民取得的境外所得征稅

　　C.稅收管轄權(quán)的交叉會(huì)產(chǎn)生國(guó)際重復(fù)征稅

　　D.一國(guó)政府不能同時(shí)行使居民管轄權(quán)和地域管轄權(quán)

　　14.企業(yè)收取的包裝物押金，應(yīng)記入的會(huì)計(jì)科目是()。

　　A.主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

　　B.其他業(yè)務(wù)收入

　　C.其他應(yīng)收款

　　D.其他應(yīng)付款

　　15.在經(jīng)濟(jì)實(shí)現(xiàn)充分就業(yè)目標(biāo)的前提下仍然存在的財(cái)政赤字，稱(chēng)為()。

　　A.結(jié)構(gòu)性赤字

　　B.周期性赤字

　　C.硬赤字

　　D.軟赤字

　　16.政府利用加速折舊的稅收政策促使企業(yè)進(jìn)行設(shè)備投資，發(fā)揮財(cái)政政策的()。

　　A.協(xié)調(diào)功能

　　B.控制功能

　　C.穩(wěn)定功能

　　D.導(dǎo)向功能

　　17.某百貨公司為增值稅一般納稅人，2019年7月銷(xiāo)售給消費(fèi)者日用品一批，收取含稅價(jià)款為70000元，當(dāng)月貨物購(gòu)進(jìn)時(shí)取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明價(jià)款40000元，則該百貨公司7

　　月份應(yīng)繳納增值稅()元。

　　A.2400.00

　　B.2496.00

　　C.2853.10

　　D.9066.67

　　18.關(guān)于社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是()。

　　A.按統(tǒng)籌層次與社會(huì)保險(xiǎn)項(xiàng)目分別編制

　　B.專(zhuān)項(xiàng)基金、專(zhuān)款專(zhuān)用

　　C.可用于平衡一般公共預(yù)算

　　D.收支平衡、留有結(jié)余

　　19.稅收收入劃分的恰當(dāng)原則把()作為劃分中央與地方收入的標(biāo)準(zhǔn)。

　　A.征稅效率的高低

　　B.稅基的寬窄

　　C.稅收負(fù)擔(dān)的分配是否公平

　　D.納稅人的屬性

　　20.以下屬于投入預(yù)算模式典型特征的是()。

　　A.全部預(yù)算收支匯集編入一個(gè)總預(yù)算中

　　B.以上年度預(yù)算收支作為編制預(yù)算的依據(jù)

　　C.限制資金在不同預(yù)算項(xiàng)目間的轉(zhuǎn)移

　　D.在成本效益分析基礎(chǔ)上確定支出預(yù)算

　　21.一家專(zhuān)門(mén)從事符合條件的節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的企業(yè)，2015 年取得第一筆營(yíng)業(yè)收入， 2018年實(shí)現(xiàn)應(yīng)納稅所得額(假設(shè)僅是節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目所得)200 萬(wàn)元，假設(shè)該企業(yè)適用 25%的企業(yè)

　　所得稅率，不考慮其他因素，則該企業(yè) 2018 年應(yīng)納企業(yè)所得稅()萬(wàn)元。

　　A.O

　　B.25

　　C.40

　　D.50

　　22.某企業(yè) 2018年9月將一臺(tái)賬面原值100萬(wàn)元、已提折舊 40 萬(wàn)元的進(jìn)口設(shè)備運(yùn)往境外修理，當(dāng)月在海關(guān)規(guī)定的期限內(nèi)復(fù)運(yùn)入境。經(jīng)海關(guān)審定的境外修理費(fèi)6萬(wàn)元、料件費(fèi)15

　　萬(wàn)元、運(yùn)費(fèi)2萬(wàn)元。假定該設(shè)備的進(jìn)口關(guān)稅稅率為30% 。則該企業(yè)應(yīng)納關(guān)稅()萬(wàn)元。

　　A.6.3

　　B.6.9

　　C.24.3

　　D.36.3

　　23.納稅人的稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化時(shí)，應(yīng)當(dāng)依法向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理()

　　A.開(kāi)業(yè)稅務(wù)登記

　　B.變更稅務(wù)登記

　　C.注銷(xiāo)稅務(wù)登記

　　D.注冊(cè)稅務(wù)登記

　　24.下列各項(xiàng)中，不符合房產(chǎn)稅納稅義務(wù)人規(guī)定的是()。

　　A.產(chǎn)權(quán)屬于集體的，由承典人繳納

　　B.房屋產(chǎn)權(quán)出典的，由承典人繳納房產(chǎn)稅

　　C.產(chǎn)權(quán)糾紛未解決的 由代管人或使用人繳納

　　D.產(chǎn)權(quán)屬于全民所有的 由經(jīng)營(yíng)管理單位繳納房產(chǎn)稅

　　25. 居民個(gè)人從中國(guó)境外取得所得的，應(yīng)當(dāng)在取得所得的次年()內(nèi)，向中國(guó)境內(nèi)主管

　　稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)。

　　A.1月1日至3月31日

　　B.1月1日至1月31日

　　C.3月1日至6月30日

　　D.3月1日至3月31日

　　26.某外國(guó)企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所 2018 年從中國(guó)境內(nèi)的一家內(nèi)資企業(yè)取得利息40 萬(wàn)元，假設(shè)不考慮其他因素，該內(nèi)資企業(yè)應(yīng)為該外國(guó)企業(yè)代扣代繳所得稅()

　　萬(wàn)元。

　　A.4

　　B.6

　　C.8

　　D.10

　　27.現(xiàn)代國(guó)庫(kù)管理的基本制度是()。

　　A.財(cái)政收入的收納制度

　　B.財(cái)政收入的劃分和報(bào)解辦法

　　C.庫(kù)款的支撥程序

　　D.國(guó)庫(kù)的集中收付管理

　　28.中央對(duì)地方的專(zhuān)項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付批準(zhǔn)后()日內(nèi)下達(dá)。

　　A.30

　　B.90

　　C.15

　　D.45

　　29.關(guān)于稅收效率原則的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是()。

　　A.稅收要有利于資源的有效配置

　　B.稅收要有利于經(jīng)濟(jì)機(jī)制的有效運(yùn)行

　　C.稅收負(fù)擔(dān)要公平合理地分配

　　D.征收費(fèi)用要節(jié)省

　　30. 納稅人采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為()

　　A.發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天

　　B.取得全部?jī)r(jià)款的當(dāng)天

　　C.每一期收取貨款的當(dāng)天

　　D.銷(xiāo)售合同約定的收款日期的當(dāng)天

　　1.【答案】 D

　　【解析】國(guó)有資產(chǎn)管理體制指的是在中央與地方之間，及地方各級(jí)政府之間劃分國(guó)有資產(chǎn)管理權(quán)限，建立國(guó)有資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理機(jī)構(gòu)與體系的一項(xiàng)根本制度，它是我國(guó)經(jīng)濟(jì)管理體制的重要組成部分。

　　2.【答案】 B

　　【解析】公司A在乙國(guó)所得的抵免限額：100×20%=20(萬(wàn)元) ，公司A在乙國(guó)已納稅額=100×15 %= 15 (萬(wàn)元)。15 <20，只能抵免15萬(wàn)元，公司A應(yīng)向甲國(guó)繳納所得稅= 20-15 =5(萬(wàn)元)。

　　3.【答案】A

　　【解析】因稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)任，致使納稅人、扣繳義務(wù)人未繳或者少繳納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在3年內(nèi)可要求納稅人、扣繳義務(wù)人補(bǔ)繳稅款，但是不得加收滯納金。

　　4.【答案】B

　　【解析】"應(yīng)付工資"賬戶(hù)出現(xiàn)貸方余額，企業(yè)多計(jì)成本，利潤(rùn)就會(huì)減少。

　　5.【答案】D

　　【解析】“經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段論”：在經(jīng)濟(jì)發(fā)展的中期階段，政府應(yīng)加強(qiáng)對(duì)經(jīng)濟(jì)的干預(yù)。

　　6.【答案】D

　　【解析】按經(jīng)濟(jì)性質(zhì)，財(cái)政支出分為購(gòu)買(mǎi)性支出和轉(zhuǎn)移性支出。

　　7.【答案】 C

　　【解析】稅收資本化亦稱(chēng)“資本還原”，即生產(chǎn)要素購(gòu)買(mǎi)者將購(gòu)買(mǎi)的生產(chǎn)要素未來(lái)應(yīng)納稅款通過(guò)從購(gòu)入價(jià)格中扣除的方法，向后轉(zhuǎn)移給生產(chǎn)要素出售者的方式。

　　8.【答案】D

　　【解析】稅務(wù)機(jī)關(guān)在調(diào)查稅收違法案件時(shí)，經(jīng)設(shè)區(qū)的市、自治州以上稅務(wù)局(分局)局長(zhǎng)批準(zhǔn)，可以查詢(xún)案件涉嫌人員的儲(chǔ)蓄存款。

　　9.【答案】A

　　【解析】企業(yè)虧損補(bǔ)貼作為沖減財(cái)政收入處理。

　　10.【答案】A

　　【解析】國(guó)家機(jī)關(guān)自用的土地免征城鎮(zhèn)土地使用稅。

　　11.【答案】 B

　　【解析】選項(xiàng)B錯(cuò)誤，對(duì)無(wú)固定經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所或財(cái)務(wù)制度不健全的納稅人申請(qǐng)領(lǐng)購(gòu)發(fā)票，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)要求其提供擔(dān)保人，不能提供擔(dān)保人的，可以視其情況，要求其提供保證金，并限期繳銷(xiāo)發(fā)票。

　　12.【答案】D

　　【解析】下列進(jìn)出口貨物，免征關(guān)稅： (1)關(guān)稅稅額在人民幣 50以下的一票貨物。(2)無(wú)商業(yè)價(jià)值的廣告品和貨樣。(3)外國(guó)政府、國(guó)際組織無(wú)償贈(zèng)送的物資。(4) 在海關(guān)放行前損失的貨物。(5) 進(jìn)出境運(yùn)輸工具裝載的途中必需的燃料、物料和飲食用品。

　　13.【答案】C

　　【解析】選項(xiàng)A錯(cuò)誤，實(shí)行居民管轄權(quán)的國(guó)家只對(duì)本國(guó)居民的全部所得擁有征稅權(quán)力。選項(xiàng)B錯(cuò)誤，實(shí)行地域管轄權(quán)的國(guó)家只對(duì)來(lái)自或被認(rèn)為是來(lái)自本國(guó)境內(nèi)的所得擁有征稅權(quán)力。選項(xiàng)D錯(cuò)誤，在實(shí)行收入來(lái)源地管轄權(quán)的同時(shí)也可以實(shí)行居民管轄權(quán)。

　　14.【答案】D

　　【解析】企業(yè)收取的包裝物押金應(yīng)記入"其他應(yīng)付款"。

　　15.【答案】A

　　【解析】在經(jīng)濟(jì)實(shí)現(xiàn)充分就業(yè)目標(biāo)的前提下，仍然存在的赤字稱(chēng)為充分就業(yè)赤字或結(jié)構(gòu)性赤字。

　　16.【答案】D

　　【解析】財(cái)政政策導(dǎo)向功能的作用形式有兩種，即直接導(dǎo)向與間接導(dǎo)向。直接導(dǎo)向是財(cái)政政策對(duì)其調(diào)節(jié)對(duì)象直接發(fā)生作用。例如，加速折舊的稅收政策，可以大大提高企業(yè)對(duì)設(shè)備投資的欲望，加速固定資產(chǎn)的更新改造。間接導(dǎo)向是財(cái)政政策對(duì)非直接調(diào)節(jié)對(duì)象的影響。

　　17.【答案】C

　　【解析】增值稅應(yīng)納稅額=70000/(1+13%)×13%-40000×13%=2853.10(元)。

　　18.【答案】 C

　　【解析】社會(huì)保險(xiǎn)基金不能用于平衡一般公共預(yù)算，一般公共預(yù)算可補(bǔ)助社會(huì)保險(xiǎn)基金。

　　19.【答案】 C

　　【解析】稅收收入劃分的恰當(dāng)原則以稅收負(fù)擔(dān)的分配是否公平作為標(biāo)準(zhǔn)來(lái)劃分中央與地方收入。

　　20.【答案】C

　　【解析】投入預(yù)算是指在編制、執(zhí)行傳統(tǒng)的線(xiàn)性預(yù)算時(shí)主要強(qiáng)調(diào)嚴(yán)格遵守預(yù)算控制規(guī)則，限制甚至禁止資金在不同預(yù)算項(xiàng)目之間轉(zhuǎn)移，只能反映投入項(xiàng)目的用途和支出金額，而不考慮其支出的經(jīng)濟(jì)效果的預(yù)算。

　　21.【答案】 B

　　【解析】企業(yè)從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得，自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入所屬納稅年度起，第1年至第3年免征企業(yè)所得稅，第4年至6年減半征收企業(yè)所得稅。所以 2018 年應(yīng)納企業(yè)所得稅 =200×25%×50% = 25( 萬(wàn)元)。

　　22.【答案】 A

　　【解析】運(yùn)往境外修理的機(jī)械器具、運(yùn)輸工具或者其他貨物，出境時(shí)已向海關(guān)報(bào)明，并且在海關(guān)規(guī)定的期限內(nèi)復(fù)運(yùn)進(jìn)境的，應(yīng)當(dāng)以境外修理費(fèi)和料件費(fèi)為基礎(chǔ)審查確定完稅價(jià)格。完稅價(jià)格=6+15=21(萬(wàn)元)，關(guān)稅 =21×30%=6.3(萬(wàn)元)。

　　23.【答案】 B

　　【解析】納稅人的稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化時(shí)，應(yīng)當(dāng)依法向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理變更稅務(wù)登記。

　　24.【答案】 A

　　【解析】選項(xiàng)A錯(cuò)誤，產(chǎn)權(quán)屬于集體的，由集體單位繳納房產(chǎn)稅。

　　25.【答案】 C

　　【解析】居民個(gè)人從中國(guó)境外取得所得的，應(yīng)當(dāng)在取得所得的次年3月1 日至6月 30日內(nèi)，向中國(guó)境內(nèi)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)。

　　26.【答案】 A

　　【解析】非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得的所得與其機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的，其境內(nèi)所得減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。應(yīng)納所得稅 =40×10%=4(萬(wàn)元)。

　　27.【答案】 D

　　【解析】國(guó)庫(kù)集中收付管理是現(xiàn)代國(guó)庫(kù)管理的基本制度。

　　28.【答案】 B

　　【解析】除據(jù)實(shí)結(jié)算等特殊項(xiàng)目可以分期下達(dá)預(yù)算或者先預(yù)付后結(jié)算外，中央對(duì)地方一般性轉(zhuǎn)移支付在全國(guó)人大批準(zhǔn)預(yù)算后30日內(nèi)下達(dá)，專(zhuān)項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付在90日內(nèi)下達(dá)。

　　29.【答案】C

　　【解析】稅收負(fù)擔(dān)要公平合理地分配，體現(xiàn)的是稅收的公平原則，而非效率原則。

　　30.【答案】A

　　【解析】采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天。

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