2020中級經(jīng)濟師《財政稅收》高頻試題及答案(2)，更多關于中級經(jīng)濟師考試模擬試題，請關注新東方職上網(wǎng)或微信搜索“職上中級經(jīng)濟師”。

　　16.納稅人通過壓低生產要素的進價從而將應繳納的稅款轉嫁給生產要素的銷售者或生產者負擔的稅負轉嫁形式稱為( )。

　　A.前轉

　　B.后轉

　　C.消轉

　　D.稅收資本化

　　17.發(fā)票監(jiān)制章由( )制作。

　　A.國家審計主管機關

　　B.國家稅務主管機關

　　C.省、自治區(qū)、直轄市稅務機關

　　D.省、自治區(qū)、直轄市工商部門

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　　18.下列情形中，納稅人所支付的增值稅不得抵扣進項稅額的是( )。

　　A.購進燃料所支付的增值稅

　　B.生產過程中的廢品所耗材料支付的增值稅

　　C.保管不善造成毀損材料支付的增值稅

　　D.購進生產用水所支付的增值稅

　　19.關于個人取得利息所得計征個人所得稅的說法，錯誤的是( )。

　　A.個人取得的企業(yè)債券利息所得，暫免征收個人所得稅

　　B.儲蓄存款在2008年10月9日后擎生的利息所得，暫免征收個人所得稅

　　C.個人取得國債利息所得，免征個人所得稅

　　D.個人取得的教育儲蓄存款利息所得，免征個人所得稅

　　20.下列應稅消費品不繳納消費稅的是( )。

　　A.煉化廠用于本企業(yè)基建部門車輛的自產汽油

　　B.汽車廠用于管理部門的自產汽車

　　C.日化廠用于交易會樣品的自產化妝品

　　D.卷煙廠用于生產卷煙的自制煙絲

　　21.納稅人銷售下列貨物免征增值稅的是( )。

　　A.農業(yè)生產者銷售外購的玉米

　　B.藥店銷售避孕藥品

　　C.生產銷售方便面

　　D.商場銷售水果罐頭

　　22.納稅人未按照規(guī)定期限辦理稅務登記手續(xù)的，由稅務機關責令限期改正，可處以( )的罰款。

　　A.2000元以上，5000元以下

　　B.5000元以上，20000元以下

　　C.2000元以上，10000元以下

　　D.2000元以下

　　23.某家具生產企業(yè)為一般納稅人，適用增值稅稅率為13%，2019年5月銷售產品200件，每件不含稅價為1000元，該月收取包裝物使用費20000元。另外，為保證購買方及時退回包裝物，訂立了包裝物使用期限為6個月的合同，并收取押金40000元。則本月該企業(yè)應繳納的增值稅為( )元。

　　A.42717.95

　　B.37400

　　C.28300.88

　　D.34000

　　24.下列情況中應征收契稅的是( )。

　　A.企業(yè)破產清算期間，債權人承受破產企業(yè)土地房屋產權以抵債務

　　B.企業(yè)改制成職工持股的股份有限公司且承受原企業(yè)土地

　　C.買房拆料或翻蓋新房

　　D.房屋產權交換，且交換價值相等

　　25.甲企業(yè)與乙企業(yè)簽訂貨物購銷合同，丙企業(yè)為合同擔保人，丁先生為中間人，戊企業(yè)為見證人，則該購銷合同印花稅納稅人為( )。

　　A.甲企業(yè)和乙企業(yè)

　　B.甲企業(yè)、乙企業(yè)和丙企業(yè)

　　C.甲企業(yè)、乙企業(yè)、丙企業(yè)和丁先生

　　D.甲企業(yè)、乙企業(yè)、丙企業(yè)、丁先生和戊企業(yè)

　　26.某企業(yè)經(jīng)營5年后，按章程規(guī)定進行注銷。2015年3月1開始清算，6月30日完成清算。該企業(yè)應在( )之前向主管稅務機關進行企業(yè)所得稅清算申報。

　　A.3月16日

　　B.6月15日

　　C.6月30日

　　D.7月15日

　　27.一般認為，公債產生于( )。

　　A.奴隸社會

　　B.封建社會

　　C.資本主義社會

　　D.社會主義社會

　　28.確立績效預算作為公共財政改革重要組成部分的新西蘭財政法律是( )。

　　A.《國家部門法案》

　　B.《公共財政法案》

　　C.《財政責任法案》

　　D.《預算與會計法》

　　29.公債二級市場一般是( )之間的交易場所。

　　A.政府與證券承銷機構

　　B.公債承購機構與認購者

　　C.公債持有者與政府

　　D.公債發(fā)行者與公債認購者

　　30.某不動產租賃公司為增值稅一般納稅人，2019年7月收到租賃預付款(含稅)1 110000元，款項已存入銀行。其正確的賬務處理為( )。

　　A.借：銀行存款 1110000

　　貸：預收貨款 1110000

　　B.借：銀行存款 1110000

　　貸：主營業(yè)務收入 1110000

　　C.借：銀行存款 1110000

　　貸：預收賬款 1000000

　　應交稅費一應交增值稅(銷項稅額) 110000

　　D.借：銀行存款 1110000

　　貸：主營業(yè)務收入 1000000

　　應交稅費一應交增值稅(銷項稅額) 110000

　　16.【答案】B

　　【解析】后轉亦稱“逆轉” ，指納稅人通過壓低生產要素的進價從而將應繳納的稅款轉嫁給生產要素的銷售者或生產者負擔的形式。后轉的發(fā)生一般是因為市場供求條件不允許納稅人提高商品價格，使之不能采取前轉的方式轉移稅收負擔所致。故選項B符合題意。

　　17.【答案】C

　　【解析】發(fā)票應當套印全國統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章。全國統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章的式樣和發(fā)票版面印刷的要求，由國務院稅務主管部門規(guī)定。發(fā)票監(jiān)制章由省、自治區(qū)、直轄市稅務機關制作。

　　18.【答案】C

　　【解析】保管不善造成損毀的應該做進項稅額轉出。

　　19.【答案】A

　　【解析】企業(yè)債券利息所得，照常征收個人所得稅。

　　20.【答案】D

　　【解析】納稅人自產自用的應稅消費品，用于連續(xù)生產應稅消費品的，不納稅。納稅人自

　　產自用的應稅消費品，不是用于連續(xù)生產應稅消費品，而是用于其他方面的，于移送使用時納稅。 “用于其他方面”是指納稅人用于生產非應稅消費品、在建工程、管理部門、非生產機構、提供勞務以及用于饋贈、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利、獎勵等方面的應稅消費品。故正確答案為選項D。

　　21.【答案】B

　　【解析】根據(jù)《增值稅暫行條例》及其實施細則的規(guī)定，下列項目免征增值稅：①農業(yè)生產

　　者銷售的自產農產品。所稱農業(yè)，是指種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)、林業(yè)、牧業(yè)、水產業(yè)。農業(yè)生產者，包括從事農業(yè)生產的單位和個人。農產品，是指初級農產品。免征增值稅的農產品必須符合兩個條件：一是農業(yè)生產者自已生產的初級農產品;二是農業(yè)生產者自已銷售的初級農產品。 ②避孕藥品和用具。③古舊圖書，指向社會收購的古書和舊書。④直接用于科學研究、科學實驗和教學的進口儀器、設備。⑤外國政府、國際組織無償援助的進口物資和設備。⑥由殘疾人組織直接進口供殘疾人專用的物品。⑦個人(不包括個體經(jīng)營者)銷售的自己使用過的物品。故選項B符合題意。

　　22.【答案】D

　　【解析】納稅人未按照規(guī)定的期限辦理稅務登記、變更或者注銷登記的，由稅務機關責令限期改正，可以處以2000元以下罰款;情節(jié)嚴重的，處2000以上10000元以下罰款。

　　23.【答案】C

　　【解析】 [200×1000+20000÷(1+13%)]×13%=28300.88(元)。包裝物押金此處沒有逾期所以不用計算。

　　24.【答案】C

　　【解析】企業(yè)破產清算期間，債權人承受破產企業(yè)土地房屋產權以抵債務和企業(yè)改制成職工

　　持股的股份有限公司且承受原企業(yè)土地的免征契稅，產權交換價值相等也免征契稅。

　　25.【答案】A

　　【解析】凡在我國境內書立、領受、使用屬于征稅范圍內所列應稅經(jīng)濟憑證的單位和個人，

　　都是印花稅的納稅人。所稱單位和個人，包括各類企業(yè)、事業(yè)、機關、團體、軍隊，以及中外合資經(jīng)營企業(yè)、合作經(jīng)營企業(yè)、外資企業(yè)、外國公司企業(yè)和其他經(jīng)濟組織及其在華機構等單位和個人。按照征稅項目劃分的具體納稅人有立合同人、立賬簿人、立據(jù)人、領受人和使用人。故正確答案為選項A。

　　26.【答案】D

　　【解析】企業(yè)應當在辦理注銷登記前，就其清算所得向稅務機關申報并依法繳納企業(yè)所得

　　稅。企業(yè)應當自清算結束之日起15日內，向主管稅務機關報送企業(yè)清算所得稅納稅申報表，結清稅款。故選項D符合題意。

　　27.【答案】A

　　【解析】一般認為，公債產生于奴隸社會。到了封建社會，借債規(guī)模有所擴大，但發(fā)展十分

　　緩慢。進入資本主義社會后，公債獲得了快速發(fā)展。

　　28.【答案】B

　　【解析】新西蘭不斷完善績效預算法律體系，相繼制定了《國家部門法案》《公共財政法案》

　　《財政責任法案》等多部法律。其中，《公共財政法案》確立了績效預算作為公共領域改革的重要組成部分，并要求CEO對自已部門的財務管理負責。

　　29.【答案】B

　　【解析】公債市場分為一級市場和二級市場。一級市場是發(fā)行市場;二級市場是流通市

　　場，一般為公債承購機構和認購者之間交易的市場。

　　30.【答案】C

　　【解析】對于采取預收款方式銷售服務(租賃服務除外)的企業(yè)，應在收到預收款項時，借記“銀行存款”科目，貸記“預收賬款”科目;發(fā)生服務時，確認收入及補收款項，借記“預收賬款”“銀行存款”等科目，貸記“應交稅費一應交增值稅(銷項稅額) ”“主營業(yè)務收入”“其他業(yè)務收入”等科目。值得注意的是，采取預收款方式提供租賃服務的企業(yè)，其納稅義務發(fā)生時間為收到預收款的當天，應當在收到預收款時就計提增值稅銷項稅額。即：

　　借：銀行存款 1110000

　　貸：預收賬款 1000000

　　應交稅費一應交增值稅(銷項稅額) 110000

　　故正確答案為選項C。

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