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16.關(guān)于個(gè)人所得稅應(yīng)納稅額中的綜合所得應(yīng)納稅額計(jì)算正確的是( )。
A.全年應(yīng)納稅所得額×適用稅率-速算扣除數(shù)
B.每月應(yīng)納稅所得額×適用稅率-速算扣除數(shù)
C.每月或每次應(yīng)納稅所得額×適用稅率
D.全年應(yīng)納稅所得額×適用稅率
17.部門(mén)預(yù)算的編制采用綜合財(cái)政預(yù)算體現(xiàn)了( )。
A.真實(shí)性原則
B.完整性原則
C.科學(xué)性原則
D.透明性原則
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18納稅人進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品,繳納消費(fèi)稅稅款的時(shí)間是( )。
A.次月起7日內(nèi)
B.次月起 10日內(nèi)
C.海關(guān)填發(fā)海關(guān)進(jìn)口消費(fèi)稅專(zhuān)用繳款書(shū)次日起15日內(nèi)
D.海關(guān)填發(fā)海關(guān)進(jìn)口消費(fèi)稅專(zhuān)用繳款書(shū)之日起15日內(nèi)
19.關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的說(shuō)法,錯(cuò)誤的是( )。
A.城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅對(duì)象為開(kāi)征范圍內(nèi)的土地
B.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人為在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、農(nóng)村范圍內(nèi)使用土地的單位
C.城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)為納稅人實(shí)際占用的土地面積
D.土地使用權(quán)未確定或權(quán)屬糾紛未解決的,由實(shí)際使用人納稅
20.下列預(yù)算科目中,屬于按支出功能分類(lèi)的是( )。
A.一般公共服務(wù)
B.工資福利支出
C.商品和服務(wù)支出
D.基本建設(shè)支出
21.我國(guó)國(guó)家金庫(kù)的類(lèi)型為( )。
A.獨(dú)立國(guó)庫(kù)制
B.集中制
C.銀行制
D.委托國(guó)庫(kù)制
22.2019 年1月,某房屋中介公司購(gòu)置價(jià)值3 000元的電腦一臺(tái),作為固定資產(chǎn)處理,該公司2019 年可在企業(yè)所得稅前扣除的該電腦折舊金額為( )元。
A.1375
B.1500
C.2000
D.3000
23.關(guān)于政府審批管理收費(fèi)基金的說(shuō)法,錯(cuò)誤的是( )。
A.除法律、法規(guī)另有規(guī)定外,一律不得批準(zhǔn)收費(fèi)
B.重要的政府性基金項(xiàng)目由財(cái)政部報(bào)國(guó)務(wù)院審批
C.禁止以行政性收費(fèi)的名義變相批準(zhǔn)征收政府性基金
D.各地方各部門(mén)可以根據(jù)具體情況自行決定將行政事業(yè)性收費(fèi)轉(zhuǎn)為經(jīng)營(yíng)服務(wù)性收費(fèi)
24.在財(cái)政分配中,居于主導(dǎo)地位的是( )。
A.企業(yè)
B.居民
C.社會(huì)組織
D.國(guó)家
25.關(guān)于財(cái)政與經(jīng)濟(jì)關(guān)系的說(shuō)法,錯(cuò)誤的是( )。
A.經(jīng)濟(jì)是財(cái)政的基礎(chǔ)
B.經(jīng)濟(jì)是財(cái)政收入的最終來(lái)源
C.經(jīng)濟(jì)決定財(cái)政
D.財(cái)政是經(jīng)濟(jì)發(fā)展的目的
26.關(guān)于耕地占用稅的說(shuō)法,錯(cuò)誤的是( )。
A.耕地占用稅是以納稅人實(shí)際占用耕地面積為計(jì)稅依據(jù)按照規(guī)定稅額一次性征收
B.耕地占用稅實(shí)行地區(qū)差別幅度比例稅率
C.占用果園、桑園、竹園、藥材種植園等園地應(yīng)照章征稅
D.農(nóng)村居民占用耕地新建住宅,按照當(dāng)?shù)剡m用稅額減半征收耕地占用稅
27.某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人, 2019 年5月對(duì)部分資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)后進(jìn)行處理:銷(xiāo)售下腳料,由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票,取得含稅收入82400元;銷(xiāo)售使用 年的小汽車(chē)輛,取得含稅收入72100元。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納增值稅( )元。
A.2400.00
B.3773.08
C.3800.00
D.4500.00
28.甲企業(yè)用價(jià)值300萬(wàn)元的房屋換取乙企業(yè)價(jià)值 400 萬(wàn)元的房屋,甲企業(yè)支付差額 100元。關(guān)于甲、乙企業(yè)應(yīng)納契稅的說(shuō)法,正確的是( )。
A.由甲企業(yè)以400萬(wàn)元作為計(jì)稅依據(jù)繳納契稅
B.由乙企業(yè)以100萬(wàn)元作為計(jì)稅依據(jù)繳納契稅
C.由甲企業(yè)以100萬(wàn)元作為計(jì)稅依據(jù)繳納契稅
D.由乙企業(yè)以300萬(wàn)元作為計(jì)稅依據(jù)繳納契稅
29.按財(cái)政補(bǔ)貼的環(huán)節(jié)分類(lèi),屬于分配環(huán)節(jié)的補(bǔ)貼是( )。
A.職工副食品補(bǔ)貼
B.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料價(jià)格補(bǔ)貼
C.財(cái)政貼息
D.外貿(mào)企業(yè)的政策性虧損補(bǔ)貼
30.以扣除項(xiàng)目中對(duì)外購(gòu)固定資產(chǎn)的處理方式為標(biāo)準(zhǔn),允許將當(dāng)期購(gòu)入的固定資產(chǎn)價(jià)款一次全部扣除,這種類(lèi)型的增值稅稱(chēng)為( )。
A.生產(chǎn)型增值稅
B.收入型增值稅
C.消費(fèi)型增值稅
D.積累型增值稅
16.【答案】A
【解析】根據(jù) 2018年8月31 日第十三屆全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)第五次會(huì)議修改通過(guò)的《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》的規(guī)定,個(gè)人所得稅的應(yīng)納稅額應(yīng)分項(xiàng)分別計(jì)算。其中綜合所得應(yīng)納稅額=全年應(yīng)納稅所得額×適用稅率-速算扣除數(shù);經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)納稅額=全年應(yīng)納稅所得額×適用稅率-速算扣除數(shù),其他所得應(yīng)納稅額=每月或每次應(yīng)納稅所得額×適用稅率。故選項(xiàng)A正確。
17.【答案】B
【解析】部門(mén)預(yù)算的編制應(yīng)遵循完整性原則,應(yīng)將所有收入和支出全部納入部門(mén)預(yù)算,按平財(cái)政撥款收支預(yù)算和財(cái)務(wù)收支預(yù)算兩個(gè)層次進(jìn)行編制,統(tǒng)籌安排,統(tǒng)一編制綜合財(cái)政預(yù)算,全面、準(zhǔn)確地反映部門(mén)各項(xiàng)收支情況。故選項(xiàng)B正確。
18.【答案】D
【解析】消費(fèi)稅的納稅期限分別為1日、3日、5日、10日、15日、1個(gè)月或者1個(gè)季度。納稅人的具體納稅期限,由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人應(yīng)納稅額的大小分別核定;不能按照固定期限納稅的,可以按次納稅。納稅人進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品,應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)海關(guān)進(jìn)口消費(fèi)稅專(zhuān)用繳款書(shū)之日起 15 日內(nèi)繳納稅款。故選項(xiàng)D正確。
19.【答案】B
【解析】根據(jù)《城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例》的規(guī)定,城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人為:在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)使用土地的單位和個(gè)人,為城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人,應(yīng)當(dāng)依照有關(guān)規(guī)定繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。其中"單位"包括國(guó)有企業(yè)、集體企業(yè)、私營(yíng)企業(yè)、股份制企業(yè)、外商投資企業(yè)、外國(guó)企業(yè)以及其他企業(yè)和事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、國(guó)家機(jī)關(guān)、軍隊(duì)以及其他單位個(gè)人"包括個(gè)體工商戶以及其他個(gè)人。故選項(xiàng)B符合題意。
20.【答案】A
【解析】政府支出按支出功能分類(lèi)主要是根據(jù)政府職能進(jìn)行分類(lèi),說(shuō)明政府做什么。按聯(lián)合國(guó)《政府職能分類(lèi)》,一國(guó)財(cái)政支出的職能分類(lèi)大體包括四個(gè)部分:①一般政府服務(wù),一般包括公共管理、國(guó)防、公共秩序與安全等;②社會(huì)服務(wù);③經(jīng)濟(jì)服務(wù);④其他支出。故選項(xiàng)A正確。
21.【答案】D
【解析】按照國(guó)際貨幣基金組織(IMF)給出的定義,國(guó)家金庫(kù)指由財(cái)政代表政府負(fù)有控制預(yù)算執(zhí)行,保管政府資產(chǎn)和負(fù)債的一系列管理職能的機(jī)構(gòu)。從世界范圍看,國(guó)庫(kù)體制的類(lèi)型一般有三種:①獨(dú)立國(guó)庫(kù)制;②委托國(guó)庫(kù)制;即國(guó)家委托中央銀行經(jīng)理或代理國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù);③銀行制。我國(guó)采用委托國(guó)庫(kù)制,由中央銀行即中國(guó)人民銀行經(jīng)理中央國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù),地方國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)依照國(guó)務(wù)院有關(guān)規(guī)定辦理。故選項(xiàng)D正確。
22.【答案】D
【解析】根據(jù)《企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例的規(guī)定,自 2014 年1月1日起,對(duì)所有行業(yè)企業(yè)持有的單位價(jià)值不超過(guò)5 000元的固定資產(chǎn),允許一次性計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除,不再分年度計(jì)算折舊。故選項(xiàng)D正確。
23.【答案】D
【解析】審批行政許可收費(fèi)要嚴(yán)格執(zhí)行《中華人民共和國(guó)行政許可法》,除法律、法規(guī)另有規(guī)定外,凡是行政機(jī)關(guān)實(shí)施行政許可、對(duì)行政許可事項(xiàng)進(jìn)行監(jiān)督檢查以及提供行政許可申請(qǐng)書(shū)格式文本的,一律不得批準(zhǔn)收費(fèi)。禁止以行政事業(yè)性收費(fèi)的名義變相批準(zhǔn)征收政府性基金嚴(yán)禁未經(jīng)財(cái)政部和省、自治區(qū)、直轄市財(cái)政部門(mén)會(huì)同同級(jí)價(jià)格主管部門(mén)批準(zhǔn)擅自將行政事業(yè)性收費(fèi)轉(zhuǎn)為經(jīng)營(yíng)服務(wù)性收費(fèi)或者將行政事業(yè)性收費(fèi)作為經(jīng)營(yíng)服務(wù)性收費(fèi)進(jìn)行審批不得將國(guó)家明令取消的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金轉(zhuǎn)為經(jīng)營(yíng)服務(wù)性收費(fèi)繼續(xù)收取。故選項(xiàng)D符合題意。
24.【答案】D
【解析】財(cái)政分配的主體是國(guó)家在任何社會(huì)形態(tài)下都是如此。財(cái)政分配以國(guó)家的存在為前提,由國(guó)家來(lái)組織進(jìn)行,國(guó)家在財(cái)政分配中居于主導(dǎo)地位。故選項(xiàng)D正確。
25.【答案】D
【解析】經(jīng)濟(jì)作為財(cái)政的基礎(chǔ)和財(cái)政收入的最終來(lái)源,對(duì)財(cái)政分配過(guò)程和財(cái)政收入本身具有決定性的作用。經(jīng)濟(jì)發(fā)展的目的是為了改善民生而并非為了財(cái)政,故選項(xiàng)C符合題意。
26.【答案】B
【解析】在我國(guó),由于不同地區(qū)之間客觀條件的差別以及與此相關(guān)的稅收調(diào)節(jié)力度和納稅人負(fù)擔(dān)能力方面的差別,耕地占用稅在稅率設(shè)計(jì)上采用了地區(qū)差別定額稅率。故選項(xiàng)B符合題意。
27.【答案】C
【解析】根據(jù)《增值稅暫行條例》的規(guī)定,小規(guī)模納稅人增值稅征收率為 3% 。小規(guī)模納稅人(除其他個(gè)人外)銷(xiāo)售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn),減按 2% 征收率征收增值稅。應(yīng)納增值稅= 82400÷(1+3 %)×3 %+72100÷(1+ 3 %)×2 % = 3 800(元)。故選項(xiàng)C正確。
28.【答案】C
【解析】房屋交換是指房屋住戶、用戶、所有人相互之間交換房屋的使用權(quán)或所有權(quán)的行為。房屋所有權(quán)相互交換,雙方交換價(jià)值相等,免納契稅,辦理免征契稅手續(xù)。其價(jià)值不相等的,按超出部分由支付差價(jià)方繳納契稅。故選項(xiàng)C正確。
29.【答案】C
【解析】按財(cái)政補(bǔ)貼的環(huán)節(jié)分類(lèi),可以分為生產(chǎn)環(huán)節(jié)的補(bǔ)貼、流通環(huán)節(jié)的補(bǔ)貼、分配環(huán)節(jié)的補(bǔ)貼和消費(fèi)環(huán)節(jié)的補(bǔ)貼。屬于分配環(huán)節(jié)的補(bǔ)貼主要有財(cái)政貼息和稅收支出等。故選項(xiàng)C正確。
30.【答案】C
【解析】根據(jù)《增值稅暫行條例》的規(guī)定,以扣除項(xiàng)目中對(duì)外購(gòu)固定資產(chǎn)的處理方式為標(biāo)準(zhǔn),將增值稅劃分為三類(lèi):生產(chǎn)型、收入型、消費(fèi)型。其中消費(fèi)型增值稅允許將當(dāng)期購(gòu)入的固定資產(chǎn)價(jià)款一次全部扣除。故選項(xiàng)C正確。
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