2020中級(jí)經(jīng)濟(jì)師《財(cái)政稅收》高頻試題及答案(23),更多關(guān)于中級(jí)經(jīng)濟(jì)師考試模擬試題,請(qǐng)關(guān)注新東方職上網(wǎng)或微信搜索“職上中級(jí)經(jīng)濟(jì)師”。
1.發(fā)票的設(shè)計(jì)、防偽管理、真?zhèn)舞b定由( )負(fù)責(zé)。
A.審計(jì)機(jī)關(guān)
B.稅務(wù)機(jī)關(guān)
C.財(cái)政部門(mén)
D.工商部門(mén)
答案:B
解析:本題考查發(fā)票管理的內(nèi)容。發(fā)票的設(shè)計(jì)、防偽管理、真?zhèn)舞b定由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé),發(fā)票禁止在境外印制。
2.下列關(guān)于發(fā)票管理的說(shuō)法中,錯(cuò)誤的是( )。
A.不能自行擴(kuò)大專(zhuān)業(yè)發(fā)票的使用范圍
B.未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn),不能拆本使用發(fā)票
C.開(kāi)具發(fā)票不一定要加蓋單位財(cái)務(wù)印章或發(fā)票專(zhuān)用章
D.不能轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開(kāi)發(fā)票
答案:C
解析:本題考查開(kāi)具發(fā)票的要求。開(kāi)具發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時(shí)限、順序、欄目,全部聯(lián)次一次性如實(shí)開(kāi)具,并加發(fā)票專(zhuān)用章。故C項(xiàng)錯(cuò)誤。
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3.下列檢查方法中,不屬于發(fā)票檢查方法的是( )。
A.盤(pán)存法
B.對(duì)照檢查法
C.票面邏輯推理法
D.發(fā)票真?zhèn)舞b別法
答案:A
解析:本題考查發(fā)票的檢查方法。發(fā)票的檢查方法有:
(1)對(duì)照檢查法。
(2)票面邏輯推理法。
(3)順向檢查法。
(4)逆向檢查法。
(5)增值銳專(zhuān)用發(fā)票檢查的一般方法有鑒別真?zhèn)巍⑦壿媽徍?、就地調(diào)查、交叉?zhèn)鬟f、雙重稽核。
4.稅務(wù)機(jī)關(guān)采取強(qiáng)制執(zhí)行措施將扣押、查封的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)變價(jià)抵繳稅款,拍賣(mài)或者變賣(mài)所得抵繳稅款、滯納金、罰款以及扣押、查封、保管、拍賣(mài)、變賣(mài)等費(fèi)用后剩余部分應(yīng)當(dāng)在( )日內(nèi)退還被執(zhí)行人。
A.3
B.7
C.10
D.15
答案:A
解析:本題考查稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施。稅務(wù)機(jī)關(guān)采取強(qiáng)制執(zhí)行措施時(shí),拍賣(mài)或者變賣(mài)所得抵繳稅款、滯納金、罰款以及扣押、查封、保管、拍賣(mài)、變賣(mài)等費(fèi)用后,剩余部分應(yīng)當(dāng)在3日內(nèi)退還被執(zhí)行人。
5.某企業(yè)(增值稅一般納稅人,適用增值稅稅率為16%)
將自產(chǎn)產(chǎn)品100件無(wú)償捐贈(zèng)給客戶(hù),已知該產(chǎn)品每件對(duì)外不含稅售價(jià)為1000元,其正確的賬務(wù)處理為( )。
A.借:營(yíng)業(yè)外支出 116 000
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 100 000
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額) 16 000
B.借:銀行存款 116 000
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 100 000
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額) 16 000
C.借:銀行存款 116 000
貸:營(yíng)業(yè)外支出 116 000
D.借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 116 000
貨:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額) 116 000
答案:A
解析:本題考查視同銷(xiāo)售行為的檢查。將自產(chǎn)產(chǎn)品無(wú)償捐贈(zèng)給客戶(hù)應(yīng)作視同銷(xiāo)售處理,記入“營(yíng)業(yè)外支出”科目,會(huì)計(jì)分錄為:
借:營(yíng)業(yè)外支出 116 000
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 100 000
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額) 16 000
6.下列關(guān)于納稅檢查的說(shuō)法中,錯(cuò)誤的是( )。
A.納稅檢查的主體是稅務(wù)師事務(wù)所
B.納稅檢查的客體包括納稅擔(dān)保人
C.納稅檢查的對(duì)象是納稅人所從事的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和各種應(yīng)稅行為
D.納稅檢查的依據(jù)是國(guó)家的各種稅收法規(guī)、會(huì)計(jì)法規(guī)和企業(yè)財(cái)務(wù)制度
答案:A
解析:本題考查納稅檢查的概念。納稅檢查
的主體是稅務(wù)機(jī)關(guān),故A項(xiàng)錯(cuò)誤。
7.現(xiàn)代政府預(yù)算與封建專(zhuān)制政府的預(yù)算相比較所具有的鮮明特征是( )。
A.集中性
B.法律性
C.計(jì)劃性
D.年度性
答案:B
解析:本題考查政府預(yù)算的基本特征。與封建專(zhuān)制的預(yù)算相比較,現(xiàn)代預(yù)算的一個(gè)鮮明的特征就是它的法律性。
8.預(yù)算資金監(jiān)督制衡方最基本的行為特征是( )。
A.具有委員會(huì)決策機(jī)制的特點(diǎn)
B.代表人民的利益
C.具有雙重委托代理關(guān)系
D.需要組織協(xié)調(diào)的交易成本
答案:B
解析:本題考查預(yù)算資全監(jiān)督制衡方的特征。預(yù)算資金監(jiān)督制衡方的主要行為特征有:
(1)代表人民利益。
(2)具有委員會(huì)決策機(jī)制的特點(diǎn)。
(3)面臨偏好加總的困難以及組織協(xié)調(diào)的交易成本。
其中,代表人民利益是監(jiān)督制衡方最基本的行為特征。
9.根據(jù)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展的政策目標(biāo),采用相機(jī)抉擇方式安排預(yù)算收支的政策稱(chēng)為( )。
A.健全財(cái)政政策
B.功能財(cái)政預(yù)算政策
C.周期平衡預(yù)算政策
D.充分就業(yè)預(yù)算平衡政策
答案:B
解析:本題考查功能財(cái)政預(yù)算政策的內(nèi)容。功能財(cái)政預(yù)算政策的核心內(nèi)容是要說(shuō)明政府不必局限于預(yù)算收支之間的對(duì)比關(guān)系,保持預(yù)算收支的平衡,而重要的是為保持國(guó)民經(jīng)濟(jì)整體的平衡,采用相機(jī)抉擇方式來(lái)實(shí)現(xiàn)政策目標(biāo)。
10.投入預(yù)算的政策重點(diǎn)是( )。
A.是否實(shí)現(xiàn)政府的政策目標(biāo)
B.控制資源的投入和使用
C.資金投入與產(chǎn)出比較的效率
D.反映資金使用結(jié)果
答案:B
解析:本題考查投入預(yù)算。投入預(yù)算的政策重點(diǎn)在于如何控制資源的投入和使用,保證預(yù)算按規(guī)定的規(guī)則運(yùn)行,而不是強(qiáng)調(diào)是否達(dá)到政府的政策目標(biāo),投入與產(chǎn)出比較的效率如何。
(一)
某汽車(chē)制造廠為增值稅一般納稅人,2015年發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù):
(1)購(gòu)進(jìn)原材料一批,已入庫(kù),取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明的稅款1000萬(wàn)元。
(2)銷(xiāo)售汽車(chē)取得銷(xiāo)售收入(含稅)16380萬(wàn)元。
(3)兼營(yíng)汽車(chē)租賃業(yè)務(wù)取得收入60萬(wàn)元。
(4)兼營(yíng)運(yùn)輸業(yè)務(wù)取得收入100萬(wàn)元。
該廠適用的消費(fèi)稅稅率為5%。
根據(jù)以上資料,回答下列問(wèn)題
11.該企業(yè)銷(xiāo)售汽車(chē)應(yīng)納增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額為( )萬(wàn)元。
A.1784.6
B.1380
C.1000
D.2259.31
答案:D
解析:本題考查增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算。該企業(yè)售汽車(chē)應(yīng)納增值稅鋪?lái)?xiàng)視額=16380(1+16%)×16%=2259.31(萬(wàn)元)。
12.該企業(yè)銷(xiāo)售汽車(chē)應(yīng)納消費(fèi)稅為( )萬(wàn)元。
A.706.03
B.819
C.600
D.1638
答案:A
解析:本題考查消費(fèi)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算。該企業(yè)銷(xiāo)售汽車(chē)應(yīng)納消費(fèi)稅=16380+(1+16%)×5%=706.03(萬(wàn)元)。
13.該企業(yè)汽車(chē)租賃業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅為( )萬(wàn)元。
A.1.5
B.1.8
C.9.6
D.11.2
答案:C
解析:本題考查有形動(dòng)產(chǎn)租貨應(yīng)納增值稅的計(jì)算。有形動(dòng)產(chǎn)租賃應(yīng)納增值視稅率為16%。該企業(yè)租貨業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅=60×16%=9.6(萬(wàn)元)。
14.該企業(yè)運(yùn)輸業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅為( )萬(wàn)元。
A.6
B.7
C.10
D.17
答案:C
解析:本題考查運(yùn)輸業(yè)應(yīng)納增值稅的計(jì)算。交通運(yùn)輸業(yè)應(yīng)納增值稅稅單為10%。該企業(yè)述輸業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅=100×10%=10(萬(wàn)元)。
15.該汽車(chē)制造廠當(dāng)月應(yīng)合計(jì)繳納的增值稅為( )萬(wàn)元。
A.1000
B.1390.2
C.1278.91
D.2401.2
答案:C
解析:本題考查增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算。該企業(yè)共應(yīng)繳納增值稅=2259.31+9.6+10-1000=1278.91(萬(wàn)元)。
(二)
某外資企業(yè)2015年度的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)相關(guān)資料如下(該省規(guī)定按照房產(chǎn)稅原值一次扣除20%后的余值計(jì)稅,城鎮(zhèn)土地使用稅稅額為5元/平方米,當(dāng)?shù)剌d客汽車(chē)車(chē)船稅每年每輛60元):
(1)年初購(gòu)入辦公樓一棟,面積200平方米,價(jià)值400萬(wàn)元。其中價(jià)值100萬(wàn)元的部分用作企業(yè)辦醫(yī)院。
(2)擁有土地1000平方米,其中綠化占地500平方米,綠化占地面積中有60%為街心花園,并向周?chē)用耖_(kāi)放。
(3)企業(yè)將臨街廠房的一間小屋出租給李某開(kāi)超市使用,月租金為2000元。
(4)企業(yè)在3月份購(gòu)入載客汽車(chē)5輛,其中1輛專(zhuān)屬幼兒園使用,1輛專(zhuān)屬某小學(xué)使用。
根據(jù)以上資料,回答下列問(wèn)題:
16.下列有關(guān)稅目定義的表述中,正確的有( )。
A.房產(chǎn)稅是以房屋為征稅對(duì)象,以房屋的計(jì)稅余值或租金收入為計(jì)稅依據(jù),向房屋使用人征收的一種財(cái)產(chǎn)稅
B.契稅是以所有權(quán)發(fā)生轉(zhuǎn)移的動(dòng)產(chǎn)為征稅對(duì)象,向產(chǎn)權(quán)承受人征收的一種財(cái)產(chǎn)稅
C.車(chē)船稅是以車(chē)船為征收對(duì)象,向車(chē)船的所有人或者管理人征收的一種稅
D.城鎮(zhèn)土地使用稅是以開(kāi)征范圍的土地為征稅對(duì)象,以實(shí)際占用的土地面積為計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn),按規(guī)定稅額對(duì)擁有土地使用權(quán)的單位或個(gè)人征收的一種稅
答案:CD
解析:本題考查房產(chǎn)稅、契稅、車(chē)船稅、城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅對(duì)象。房產(chǎn)稅是以房屋為征稅對(duì)象,以房屋的計(jì)稅余值或租金收入為計(jì)稅依據(jù),向房屋所有人征收的一種財(cái)產(chǎn)稅。契稅是以所有權(quán)發(fā)生轉(zhuǎn)移的不動(dòng)產(chǎn)為征稅對(duì)象,向產(chǎn)權(quán)承受人征收的一種財(cái)產(chǎn)稅。
17.該企業(yè)發(fā)生的第(1)筆業(yè)務(wù)應(yīng)納房產(chǎn)稅為( )元。
A.28800
B.38400
C.48000
D.36000
答案:A
解析:本題考查房產(chǎn)稅的計(jì)算。企業(yè)辦醫(yī)院的自用房屋免征房產(chǎn)稅,則該企業(yè)應(yīng)納房產(chǎn)稅=房產(chǎn)稅計(jì)稅余值X適用稅率=法國(guó)房產(chǎn)原值X(1-原值減除 率)x適用稅率=(4000000-1000000)X(1-20%)X1.2%=28800(元)。
18.該企業(yè)發(fā)生的第(2)筆業(yè)務(wù)應(yīng)納城鎮(zhèn)土地使用稅為( )元。
A.5000
B.2500
C.3500
D.1500
答案:C
解析:本題考查城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)算。用作公共綠化用地和向社會(huì)開(kāi)放的公因用地,暫免征收城鎮(zhèn)土地使用稅,則該企業(yè)應(yīng)納城鎮(zhèn)土地使用稅=計(jì)稅土地面積(平方米)×用單位稅額=(1000-500×60%)×5=3500(元)。
19.該企業(yè)2015年應(yīng)納車(chē)船稅為( )元。
A.240
B.180
C.300
D.400
答案:C
解析:本題考查車(chē)船稅的計(jì)算。該企業(yè)購(gòu)入的是載客汽車(chē),專(zhuān)用作幼兒園和小學(xué)的車(chē)輛不屬于免稅項(xiàng)目。則該企業(yè)應(yīng)納車(chē)船稅=應(yīng)納車(chē)輛數(shù)量×適用單位稅額=5×60=300(元)。故本題選C。
20.該企業(yè)2015年應(yīng)納的房產(chǎn)稅共計(jì)( )元。
A.31680
B.28800
C.29040
D.52880
答案:A
解析:本題考查房產(chǎn)稅的計(jì)算。該企業(yè)2015年應(yīng)納房產(chǎn)稅合計(jì)=28800+2000×12×12%=31680(元)。
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