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1.下列行為中,屬于計(jì)算增值稅時(shí)視同銷(xiāo)售貨物的有( ) 。
A.將外購(gòu)的貨物用于集體福利
B.將外購(gòu)的貨物抵付員工工資
C.將自產(chǎn)貨物作為股利分配給股東
D.將委托加工收回的貨物用于個(gè)人消費(fèi)
E.在同一個(gè)縣(市)范圍內(nèi)設(shè)有兩個(gè)機(jī)構(gòu)并實(shí)行統(tǒng)一核算的,將貨物從一個(gè)機(jī)構(gòu)移送另一個(gè)機(jī)構(gòu)用于銷(xiāo)售
【答案】CD
【解析】 根據(jù)《增值稅暫行條例》的規(guī)定,單位或個(gè)體工商戶(hù)的下列行為,視同銷(xiāo)售貨物,征收增值稅:①將貨物交付其他單位或個(gè)人代銷(xiāo);②銷(xiāo)售代銷(xiāo)貨物;③設(shè)有兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)并實(shí)行統(tǒng)一核算的納稅人,將貨物從一個(gè)機(jī)構(gòu)移送到其他機(jī)構(gòu)用于銷(xiāo)售,但相關(guān)機(jī)構(gòu)在同一縣(市)的除外;④將自產(chǎn)或委托加工的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目;⑤將自產(chǎn)、委托加工或購(gòu)買(mǎi)的貨物作為投資,提供給其他單位或個(gè)體工商戶(hù);⑥將自產(chǎn)、委托加工或購(gòu)買(mǎi)的貨物分配給股東或投資者;⑦將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或個(gè)人消費(fèi);⑧將自產(chǎn)、委托加工或購(gòu)買(mǎi)的貨物無(wú)償贈(zèng)送其他單位或個(gè)人。故選項(xiàng)CD正確。
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2.根據(jù)《企業(yè)所得稅法》 ,下列行業(yè)不適用稅前加計(jì)扣除政策的有( )。
A.建筑業(yè)
B.房地產(chǎn)業(yè)
C.餐飲業(yè)
D.煙草制造業(yè)
E.食品制造業(yè)
【答案】BCD
【解析】 根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定,下列行業(yè)的企業(yè)不適用稅前加計(jì)扣除政策:①煙草制造業(yè);②住宿和餐飲業(yè);③批發(fā)和零售業(yè);④房地產(chǎn)業(yè);⑤租賃和商務(wù)服務(wù)業(yè);⑥娛樂(lè)業(yè);⑦財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的其他行業(yè)。故選項(xiàng)BCD符合題意。
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