2020中級經(jīng)濟(jì)師《財政稅收》測評試題及答案(5),更多關(guān)于中級經(jīng)濟(jì)師考試模擬試題,請關(guān)注新東方職上網(wǎng)或微信搜索“職上中級經(jīng)濟(jì)師”。
【例題?單選】關(guān)于稅法的效力,下列說法正確的是( )。
A.稅法的效力即稅法的時間效力
B.直接宣布廢止某項(xiàng)稅法是稅法失效最常見的方式
C.我國稅法堅持不溯及既往的原則
D.稅法的行政解釋具備與被解釋的稅收法律、法規(guī)相同的效力
【答案】 C
【解析】本題考查稅法的效力。A 項(xiàng)錯誤,稅法的效力包括空間效力和時間效力。B 項(xiàng)錯誤,以新法代替舊法,這是最常見的稅法失效方式。D 項(xiàng)錯誤,稅法的行政解釋在行政執(zhí)法中一般具有普遍的約束力,但是不具備與被解釋的稅收法律、法規(guī)相同的效力,不能作為法庭判案的直接依據(jù)。
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【例題?單選】關(guān)于稅法解釋的說法,正確的是( )。
A.稅法立法解釋不具有法律效力
B.稅法司法解釋的主體是國家稅務(wù)總局
C.稅法行政解釋的主體是最高人民法院
D.稅法行政解釋不能作為法庭判案的直接依據(jù)
【答案】 D
【解析】稅法立法解釋具有法律效力。國家稅務(wù)總局是稅法行政解釋的主體。最高人民法院是稅法司法解釋的主體。
【例題?單選】甲國A公司2019年境內(nèi)外所得總計200萬元,其中來自境內(nèi)所得為140萬元,來自設(shè)在乙國的分公司所得為60萬元,在乙國已納所得稅16萬元。甲國稅率為30%,但甲國對本國居民來自境外所得實(shí)行10%的低稅率。在低稅法下A公司在甲國應(yīng)納所得稅為( )。
A.42萬元
B.60萬元
C.20萬元
D.48萬元
【答案】 D
【解析】140×30%+60×10%=48(萬元)。
【例題?單選】目前多數(shù)國家對稅收管轄權(quán)的選擇是( )。
A.只行使地域管轄權(quán)
B.只行使居民管轄權(quán)
C.同時行使地域管轄權(quán)和居民管轄權(quán)
D.只行使公民管轄權(quán)
【答案】 C
【解析】本題考查稅收管轄權(quán)的內(nèi)容。多數(shù)國家對稅收管轄權(quán)的選擇是同時行使地域管轄權(quán)和居民管轄權(quán)。
【例題?2016 單選】A 國居民王先生在 B 國取得所得 100000 元,已知 A 國實(shí)行收入來源地管轄權(quán),A 國稅率為 20%;B 國實(shí)行居民管轄權(quán),B 國稅率為 l0%。A、B 兩國沒有稅收抵免的稅收協(xié)定,則王先生這筆所得應(yīng)納稅款為( )。
A.0
B.10000 元
C.20000 元
D.30000 元
【答案】A
【解析】收入來源地管轄權(quán)是指一國政府只對來自或被認(rèn)為是來自本國境內(nèi)的所得擁有征稅權(quán)力。由于王先生是 A 國居民,A 國實(shí)施的是收入來源地管轄權(quán),所以,王先生來源于 B 國所得在 A 國不征稅。由于 B 實(shí)施的是居民管轄權(quán),所以王先生在 B 國的所得在 B 國不納稅。因此王先生這筆所得應(yīng)納稅款為 0。
【例題?2016 單選】某企業(yè) 2015 年度銷售收入額為 1000 萬元,營業(yè)外收入為 100 萬元,增值額為200 萬元,利潤總額為 50 萬元,繳納增值稅為 34 萬元,該企業(yè)的增值稅稅負(fù)率為( )。
A.3.0%
B.3.4%
C.17%
D.68%
【答案】B
【解析】該企業(yè)的增值稅稅負(fù)率=34/1000=3.4%。
【例題?2017 單選】采用直接稅負(fù)擔(dān)率反映納稅人真實(shí)負(fù)擔(dān)時,直接稅負(fù)擔(dān)率計算式是( )。
A. 100% 企業(yè)(個人)一定時期繳納的所得稅(不包括財產(chǎn)稅)×企業(yè)(個人)一定時期獲得的總收入
B. 100% 企業(yè)(個人)一定時期繳納的所得稅(包括財產(chǎn)稅)×企業(yè)(個人)一定時期獲得的總收入
C. 100% 企業(yè)(個人)一定時期繳納的所得稅(不包括財產(chǎn)稅)×企業(yè)(個人)一定時期獲得的純收入
D. 100% 企業(yè)(個人)一定時期繳納的所得稅(包括財產(chǎn)稅)×企業(yè)(個人)一定時期獲得的純收入
【答案】D
【解析】純收入直接稅負(fù)擔(dān)率=企業(yè)(或個人)一定時期繳納的所得稅(包括財產(chǎn)稅)/企業(yè)(或個人)一定時期獲得的純收入×100%
【例題?2016 單選】關(guān)于稅收負(fù)擔(dān)的說法,錯誤的是( )。
A.稅收的附加和加成使得納稅人稅收負(fù)擔(dān)加重
B.經(jīng)濟(jì)發(fā)展過熱時應(yīng)適當(dāng)提高社會總體稅率
C.經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平是稅收負(fù)擔(dān)的影響因素
D.累進(jìn)稅率下,納稅人的邊際稅率等于實(shí)際稅率
【答案】D
【解析】若實(shí)行累進(jìn)稅率,則名義的邊際稅率與納稅人實(shí)際稅負(fù)率是不同的,一般來說,稅率累進(jìn)的程度越大,納稅人的名義稅率與實(shí)際稅率,邊際稅率與平均稅率的差距也越大。
【例題?2015 單選】納稅人通過壓低生產(chǎn)要素的價格從而將應(yīng)繳納的稅款轉(zhuǎn)嫁給生產(chǎn)要素的銷售者或生產(chǎn)者負(fù)擔(dān)的稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁形式為( )
A.前轉(zhuǎn)
B.后轉(zhuǎn)
C.消轉(zhuǎn)
D.稅收資本化
【答案】 B
【解析】后轉(zhuǎn),亦稱“逆轉(zhuǎn)”,指納稅人通過壓低生產(chǎn)要素的進(jìn)價從而將應(yīng)繳納的稅款轉(zhuǎn)嫁給生產(chǎn)要素的銷售者或生產(chǎn)者負(fù)擔(dān)的形式。
【例題?2016 單選】稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的一般規(guī)律是( )。
A.商品需求彈性大的商品,稅負(fù)前轉(zhuǎn)的量越小
B.流轉(zhuǎn)稅較難轉(zhuǎn)嫁
C.競爭性商品的稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁能力較強(qiáng)
D.所得稅容易轉(zhuǎn)嫁
【答案】A
【解析】稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的一般規(guī)律:(1)供給彈性較大、需求彈性較小的商品的征稅較易轉(zhuǎn)嫁。
?、偕唐沸枨髲椥源笮『投愗?fù)向前轉(zhuǎn)嫁的程度成反比,與稅負(fù)向后轉(zhuǎn)嫁的程度成正比。
?、谏唐饭┙o彈性大小和稅負(fù)向前轉(zhuǎn)嫁的程度成正比,與稅負(fù)向后轉(zhuǎn)嫁的程度成反比。
【例題?2017 單選】關(guān)于稅率的說法,正確的是( )。
A.累進(jìn)稅率中使用時間較長的是超率累進(jìn)稅率
B.對于累進(jìn)稅率而言,征稅對象數(shù)額或相對比例越大,規(guī)定的等級稅率越低
C.一般來說,稅率的累進(jìn)程度越大,納稅人的邊際稅率與平均稅率的差距越小
D.稅率是稅收制度中最有力、最活躍的因素
【答案】D
【解析】A.累進(jìn)稅率中使用時間較長的是超額累進(jìn)稅率。B.對于累進(jìn)稅率而言,征稅對象數(shù)額或相對比例越大,規(guī)定的等級稅率越高。C.一般來說,稅率的累進(jìn)程度越大,納稅人的邊際稅率與平均稅率的差距越大。
【例題?單選】下列減稅免稅方式中,屬于稅基式減免方式的是( )。
A.項(xiàng)目扣除
B.減征稅額
C.減半征收
D.適用低稅率
【答案】 A
【解析】本題考查減稅免稅方式中的稅基式減免方式。稅基式減免方式包括:起征點(diǎn)、免征額、項(xiàng)目扣除以及跨期結(jié)轉(zhuǎn)。
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