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【例題?單選】(2017 年)根據(jù)企業(yè)所得稅法,某城市商業(yè)銀行從其關(guān)聯(lián)方接受的債權(quán)性投資與權(quán)益性投資的比例超過規(guī)定比例而發(fā)生的利息支出,不得在計算應納稅所得額時扣除,該規(guī)定比例為()。
A.2︰1
B.3︰1
C.4︰1
D.5︰1
【答案】D
【解析】企業(yè)從其關(guān)聯(lián)方接受的債權(quán)性投資與權(quán)益性投資的比例超過以下規(guī)定比例而發(fā)生的利息支出,不得在計算應納稅所得額時扣除。金融企業(yè),為 5:1;其他企業(yè),為 2:1
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【例題?單選】(2013 年)一家專門從事符合條件的節(jié)能節(jié)水項目的企業(yè),2008 年取得第一筆營業(yè)收入,2011 年實現(xiàn)應納稅所得額(假設(shè)僅是節(jié)能節(jié)水項目所得)100 萬元,假設(shè)該企業(yè)適用 25%的企業(yè)所得稅率,不考慮其他因素,則該企業(yè) 2011 年應納企業(yè)所得稅額為( )萬元。
A.0
B.12.5
C.20
D.25
【答案】B
【解析】從事符合條件的環(huán)保、節(jié)能節(jié)水項目所得,自項目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起,第 1 年至第 3 年免征企業(yè)所得稅,第 4 年至第 6 年減半征收企業(yè)所得稅。故該企業(yè) 2011 年應納企業(yè)所得稅適用減半征收政策,即 100×25%×50%=12.5(萬元)
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