2020中級(jí)經(jīng)濟(jì)師《財(cái)政稅收》每日一練(12月5日),更多關(guān)于中級(jí)經(jīng)濟(jì)師考試模擬試題,請(qǐng)關(guān)注新東方職上網(wǎng)或微信搜索“職上中級(jí)經(jīng)濟(jì)師”。
【例題?多選】下列關(guān)于增值稅的計(jì)稅銷(xiāo)售額規(guī)定,說(shuō)法正確的有( )。
A. 以物易物方式銷(xiāo)售貨物,由多交付貨物的一方以價(jià)差計(jì)算繳納增值稅
B. 以舊換新方式銷(xiāo)售貨物,以實(shí)際收取的不含增值稅的價(jià)款計(jì)算繳納增值稅(金銀首飾除外)
C. 還本銷(xiāo)售方式銷(xiāo)售貨物,以實(shí)際銷(xiāo)售額計(jì)算繳納增值稅
D. 折扣方式銷(xiāo)售貨物,如果折扣額另開(kāi)發(fā)票,不得從銷(xiāo)售額中扣減折扣額
E. 對(duì)因逾期未收回包裝物不再退還的押金,要按所包裝貨物的適用稅率征收增值稅
【答案】 CDE
【解析】本題考查增值稅銷(xiāo)售貨物的計(jì)稅依據(jù)。選項(xiàng) A 錯(cuò)誤,采取以物易物方式銷(xiāo)售的,雙方均作購(gòu)銷(xiāo)處理,以各自發(fā)出的貨物核算銷(xiāo)售額并計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅額,以各自收到的貨物核算購(gòu)貨額并計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。選項(xiàng) B 錯(cuò)誤,采取以舊換新方式銷(xiāo)售貨物,按新貨物的同期銷(xiāo)售價(jià)格確定銷(xiāo)售額,不得扣減舊貨物收購(gòu)價(jià)格(金銀首飾以舊換新除外,應(yīng)以銷(xiāo)售方實(shí)際收取的不含增值稅價(jià)款征收增值稅)。
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【例題?單選】下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述錯(cuò)誤的是( )。
A.采取托收承付和委托銀行收款方式銷(xiāo)售貨物的,為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天
B.銷(xiāo)售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)的,為提供勞務(wù)同時(shí)收訖銷(xiāo)售款或取得索取銷(xiāo)售款的憑據(jù)的當(dāng)天
C.納稅人發(fā)生的視同銷(xiāo)售貨物行為的,為收到銷(xiāo)售款的當(dāng)天
D.進(jìn)口貨物的,為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天
【答案】 C
【解析】本題考查增值稅納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間。選項(xiàng) C 錯(cuò)誤。
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